消费税的计算公式(化妆品消费税的计算公式)

前沿拓展：

消费税的计算公式

一、正面回答
进口商品消费税的两种公式：
1、从价计征，消费税=（关税完税价格+关税）/（1-税率）×税率；
2、从量定额，消费税=应税消费品进口数量×消费税定额税率；
3、复合计征，消费税=（关税完税价格+关税+进口数量×定额税率）/（1-税率）×税率+进口数量×定额税率。
二、分析详情
进口商品是指通过**海关报关验放进入**境内且产自关境外的产品，条件一是报关入境，条件二是在境外生产，主要以”关境”和原产地为认定标准。应该说标准明确，执行中也易于把握。
三、购买进口商品的注意什么？
1、进口商品一定要有中文说明，包括物品名称、用途、原产国、制造者名称、地址和经销商、进口商、**公司等。如果商品上没有中文说明，商家又无法提供海关检验单，很可能是**货，若消费者购买将没有任何保障。对于经销商来说，还要面临执法部门的处罚；
2、购买进口商品时，要注意其是否有激光**检验检疫标志。

关于税法相关的考点，一直以来都是考试的重点和难点。掌握税法相关的内容，对于以后的会计工作也是很有用的。

截至目前为止我国现行税种共18种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环境保护税。

按性质、作用分类可以分出不同的几大类，不过咱们今天主要讨论企业一般会涉及到的几个税种，举一些常见的计算案例~

常见税种

01

营业收入：增值税

增值税在货物所有的流转环节道道征收，按照纳税人规模大小区别征收。税率下降后：

①一般纳税人：

基本税率16%，农产品、交通运输、建筑、基础电信服务等税率10%，其他部分现代服务业税率为6%。

计算公式：

举个例子：

A分销商以116元从供应商处购进一件衣服，衣服价值100元，其中16元是进项税；

再以232元价格售卖给B商场，此时衣服不含税价格为200元，销项税为32元。

所以A只需缴纳增值税：32-16=16元。

因为增值税是价外税，16元的进项税已由供应商缴纳，A只需要就增值的部分缴税。

②小规模纳税人：

是适用3%的征收率，但涉及销售、租赁不动产则适用5%的征收率。

计算公式：

02

特殊商品：消费税等

消费税只对部分特定消费品和消费行为征收比如烟草、**化妆品、珍贵珠宝等奢侈品。

①消费税

消费税是价内税，分为从价计征、从量计征、复合计征。

举个例子：

若某烟厂销售卷烟5箱（每箱50000支），每条（200支）的调拨价格为85元，定额税率为每箱150元，比例税率为56%。那：

每箱50000支÷每条200支= 250条烟；

应交卷烟消费税 =85×250×5×56%（从价）+150×5（从量）=60250元

②其他

这类特殊商品还包括烟叶税、资源税、环保税等。

烟草企业收购烟叶（晾晒烟叶、烤烟叶）要缴纳烟叶税；

开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和生产盐的企业要缴纳资源税；

排放应税大气污染物、应税水污染物、应税固体废物和噪声的企业要缴纳环保税。

3

外贸：关税、船舶吨税等

①关税

计征方式主要是从价税和从量税，但还有复合税和滑准税。

主要采用从价税，计算公式：

举个例子：

那么问题来了：如果是进口卷烟，到底要缴纳哪几种主要税种？怎么计算？

**是关税+增值税+消费税，一箭三雕。

值得注意的是：

a.增值税进扣货物税率是16%；

b.增值税的税基不是完税价，正确的公式是增值税=（关税完税价+关税+消费税）×16%；

c.消费税如上文所说是复合计征；

d.关税用完税价去乘以税率，不要漏掉运输费、保险费等。

②船舶吨税（吨税）

外国籍船舶航行进出本国港口时，需要按船舶净吨位征税。如果进口产品是用船舶运输到**的，也要缴纳船舶吨税。

04

利润：企业所得税

国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业……除个人独资企业和合伙企业外，凡是有生产经营所得和其他所得的内资企业/组织，都必须要缴纳企业所得税。

小白

本年利润亏损的企业要缴纳企业所得税吗？

专家

本年不必纳税，企业可以向后延递五年弥补亏损，其弥补亏损部分同样不必缴纳所得税。

举个例子：

假设2010年亏损10万，此后3年每年利润3万，眼看未弥补亏损就差1万了，2015年又亏损1万。

若2016年利润2万，但2010年未弥补亏损已超过5年弥补期，所以2016年的2万利润只能弥补2015年亏损的1万，所得税利润1万。

注意：本年利润亏损的企业不纳税，但必须得按时申报！

税率：

名义上企业所得税的税率是会计利润的25%，但实际上存在各种优惠和减免：

符合条件的小型微利企业：减按20%税率征税；

国爱重点的扶持的高新技术企业&经认定的技术先进型服务企业：减按15%税率征税。

计算公式：

PS：准予扣除项目金额是指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

05

收钱：个人所得税

PS：工资、薪金所得的个税应纳税额=工资薪金收入-免征额 -“五险一金”。

现行的税率和速算扣除数如下图

↓↓↓

举个例子：

最常见的企业发放工资如何代扣代缴个税？

假设小A税前工资为5500元，五险一金共350元，那应纳税额=（5500-3500-350）×10%-105=60元

今年3月，董明珠等提出提高个税起征点的建议，届时现行的3500元免征额（注意，免征额不同于起征点）有可能会变动。

06

证鉴：印花税

企业经济合同、产权转移书据、营业账簿要缴纳印花税。

为什么要叫印花税？因为在应税凭证上粘贴印花税票并在骑缝处盖戳注销/画销，就表示已足额完税了~

这是盖章注销↑

这是画销↑

印花税票的票面金额分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种。是不是有点像邮票~印花税票没有电子版的哦！

印花税的税率有2种：比例税率和定额税率。

①比例税率

计算公式：

印花税税额=相关的合同金额×印花税率

不同的合同税率也不一样↓↓↓

12、 根据**最新通知，营业账簿（记载资金账簿）减半——0.025%（原本0.05%）↓

②定额税率（即按件计算）

权利、许可证件照——

应纳税额=证照件数×5元

根据**最新通知↑↑↑ 营业账簿（其他账簿）免征印花税。

07

房地产：房产税等

关于房地产这部分，税种相对要多一点，因为贵嘛（笑）。

包括城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、土地增值税、契税。简单说一下：

09

车船：车船税、车购税

①车船税

已登记的车辆和船舶，一般都要缴纳车船税。根据种类不同、地区不同，年税额标准也不一样。采取按年申报、按月计算。

计算公式：

应纳税额 = 年应纳税额÷12×应纳税月份数

②车辆购置税

购买车辆，要缴纳车辆购置税。原本2015-2016年1.6L及以下小排量汽车税率一度减至5%的优惠，2018年开始税率重新恢复10%了。

计算公式：

购置税=购车款÷（1+16%）×购置税率（10%）

举个例子：

融会贯通一下：进口车又涉及哪些税？

**是车辆购置税+关税+消费税

计算公式：

应纳税额＝（关税完税价＋关税＋消费税）×10％

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拓展知识：

消费税的计算公式

一、消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。

二、消费税计税方法：消费税=（关税完税价+关税）*消费税率/（1-消费税率）。

1、从价计税时：应纳税额=应税消费品销售额×适用税率。

2、从量计税时：应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准。

3、自产自用应税消费品：

a、用于连续生产应税消费品的，不纳税。

b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）。

应纳税额=组成计税价格×适用税率。

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）。

应纳税额=组成计税价格×适用税率。

5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（1- 消费税税率）

应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率

6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）

应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率

7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

拓展资料：

1、消费税相关法律

消费税是以特定的消费品的流转额为计税依据而征收的一种商品税。它在各国开征亦较为普遍，具有特定的财政意义、经济意义和社会意义。国务院于1993年12月13日发布了《中华****消费税暂行条例》，**于同年12月25日制定了《消费税暂行条例实施细则》。这两个法律规范性文件，对我国消费税法的主要内容作出了明确的规定。

2、消费税纳税人

消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华****消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。具体包括：

在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。

消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。

消费税是对在**境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。

参考链接：消费税_百度百科  

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消费税的计算公式

1.当从价计税时 ：应纳税额=应税消费品销售额×适用税率。

2.当从量计税时 ：应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准计税方法。

3.进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

（一）组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（1- 消费税税率）

（二）应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率。

4.实行从量定额计征办法的计税依据

5.我国消费税对卷烟、白酒、黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的数量，其计税公式为：应纳税额=应税消费品数量×消费税单位税额

6.实行从价定率计征办法的计税依据：实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。应纳税额的计算公式为：应纳税额=应税消费品的销售额×适用税率

7.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用。即：销售额=应税消费品销售额+价外收费

拓展资料

一、消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。

二、消费税计税方法：消费税=（关税完税价+关税）*消费税率/（1-消费税率）。

1、从价计税时：应纳税额=应税消费品销售额×适用税率。

2、从量计税时：应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准。

3、自产自用应税消费品：

a、用于连续生产应税消费品的，不纳税。

b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）。

应纳税额=组成计税价格×适用税率。

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）。

应纳税额=组成计税价格×适用税率。

5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（1- 消费税税率）

应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率

6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）

应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率

7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

消费税的特点

1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；

2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；

3、消费税是价内税，是价格的组成部分；

4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；

实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额

5、消费税征收环节具有单一性；

6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。

参考资料

百度百科-消费税

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消费税的计算公式

你好，消费税的计算公式：

1.从价计税时，应纳税额=应税消费品销售额×适用税率。

2.从量计税时，应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准。

3.进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（l-消费税税率），应纳税额=组成计税价格×消费税税率。

关税完税价就是指进口时计算交纳关税的价格再加所交的关税,组成了进口商品的价格,除以（1-消费税税率）是把进口价格换算成含消费税价格.
希望对你有所帮助。

扩展资料：

消费税（Consumption tax/Excise Duty)（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是**向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华****消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

“消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税，而不是特指在零售（消费）环节征收的税。消费税之“消费”，不是零售环节购买货物或劳务之“消费”。” —- 《深化财税体制改革》

参考资料：百度百科-消费税

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消费税的计算公式

消费税是“价内”税。
举个例子：
某应税产品成本为10元，要求的利润为8元，消费税税率为10%。
假如不征消费税，那它售价定为18元就可以了。
但是现在要征消费税，如果售价还是18元，那它的利润就变成了：18-10-18×10%＝6.2元。
设售价为X，则有：
x-10%x＝18
所以：x=18÷（1-10%）

就是这么来的，进口消费税组成计税价格的计算，是一个道理。

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