计提增值税分录(一般纳税人怎么计提增值税分录)

前沿拓展：

计提增值税分录

一般纳税人，增值税分录如下：

1、发生收入时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费–应交增值税–销项税额

2、购进固定资产/物料时

借：固定资产/原材料

应交税费–应交增值税–进项税额

贷：银行存款/应付账款

3、转出未交增值税

借：应交税费–应交增值税–销项税额

贷：应交税费–应交增值税–进项税额

应交税费–应交增值税–转出未交增值税（销项减去进项的差额）

4、计提增值税

借：应交税费–应交增值税–转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳税费时：

借：应交税费–未交增值税

贷：银行存款

一、增值税科目设置

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等10个二级明细科目。

计提增值税分录(一般纳税人怎么计提增值税分录)

税务办公室控制业务通过互联网

二、常见业务处理

1、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额账务处理

(1)购买的分录

借：管理费用-办公费 1050

贷：银行存款 1050

(2)抵减增值税的分录

借：应交税费-应交增值税(减免税费)1050

贷：管理费用-办公费 1050

2、关于小微企业免征增值税的会计处理规定

(1)销售的分录

借：银行存款 10300

贷：主营业务收入 10000

应交税费-应交增值税 300

(2)免税的分录

借：应交税费-应交增值税 300

贷：营业外收入 300

3、增值税期末留抵税额转入进项税的账务处理

借：应交税费-应交增值税(进项税)40000

贷：应交税费——增值税留抵税额 40000

4、企业交纳当月应交的增值税的分录

(1)小规模纳税人

借：应交税费-应交增值税 300

贷：银行存款 300

(2)一般纳税人公司

借：应交税费-应交增值税(已交税金) 300

贷：银行存款 300

5、企业交纳上月应交未交的增值税的分录

借：应交税费-未交增值税 300

贷：银行存款 300

6、企业预缴增值税的账务处理

借：应交税费-预交增值税300

贷：银行存款 300

月末，企业应将“预交增值税”结转

借：应交税费-未交增值税 300

贷：应交税费-预交增值税300

7、月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理

(1)计提当月未交增值税

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 5000

贷：应交税费——未交增值税 5000

(2)转出多交增值税

借：应交税费——未交增值税4000

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 40000

8、进项税额抵扣情况发生改变转出的账务处理

借：待处理财产损溢

应付职工薪酬

固定资产

无形资产等科目

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

9、实行免退政策的出口退税的账务处理

(1)出口货物按规定退税的分录

借：应收出口退税款 120000

贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 120000

(2)收到退税

借：银行存款 120000

贷：应收出口退税款 120000

(3)退税额低于购进时取得的增值税专用**上的增值税额的差额

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

10、差额征税的账务处理

按照允许抵扣的税额：

借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 50000

贷：主营业务成本 50000

拓展知识：

计提增值税分录

详情

官方服务

官方网站康波小秘书

计提增值税分录

一、执行小企业会计准则，月底不需要结转**作。

二、企业会计准则，如下

月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

扩展资料：

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

参考资料来源：百度百科—— 增值税会计处理规定

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计提增值税分录

本月增值税销项、进项、进项税额转出等全部入账后，如当月销项税额发生额+进项税额转出发生额大于进项税额余额(期初未抵扣进项税额+本期进项税额)，则应作如下分录将其结转：学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额7万元，期初未抵扣进项税额1.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应转出应交增值税2万元。

借：应交税费-应交增值税-销项税额100,000.00

借：应交税费-应交增值税-进项税额转出5,000.00

贷：应交税费-应交增值税-进项税额85,000.00(7万+1.5万)

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税20,000.00

将本月应交增值税转至未交增值税中

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税20,000.00

贷：应交税费-应交增值税-未交增值税20,000.00

下月交纳时：

借：应交税费-应交增值税-未交增值税20,000.00

贷：银行存款20,000.00

如果当月销项税额发生额+进项税额转出发生额小于进项税额余额(期初未抵扣进项税额+本期进项税额)，则根据情况进行结转：

假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额9万元，期初未抵扣进项税额3.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应将当月销项税额、进项税额转出与当月可抵扣的进项税额进行结转，

尚未抵扣的进项税额2万元留在进项税额科目中留待下月抵扣结转，当月无应交增值税。应作如下分录：

借：应交税费-应交增值税-销项税额100,000.00

借：应交税费-应交增值税-进项税额转出5,000.00

贷：应交税费-应交增值税-进项税额105,000.00

会计分录不清楚如何做可以到恒企教育学习，恒企教育业务涵盖了财经类职业教育、设计类职业教育、IT类职业教育、学历辅导、职业资格培训、产教融合、公共培训、高端课程研发、图书文化出版等多个领域，致力于为社会培育优质人才。

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