独资企业个人所得税(自然人独资企业个人所得税)

前沿拓展：

独资企业个人所得税

个人独资企业根据** 国家**关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税[2000]91号)的规定,需要对投资经营者的经营所得征收个人所得税,不对企业征收企业所得税.

征收计算方式有两种:查账征收和核定征收.征收方式不同计算方式也不同.具体看一下附件.

3.第十七条投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

　　附件：国税函[2001]84号2001年1月17日各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：为更好地贯彻落实**、国家**《关于印发＜关于个人独资企业和合伙企业投资音征收个人所得税的规定＞的通知》(财税[2000]91号)(以下简称《通知》)精神，切实做好个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的征收管理工作，现对《通知》中有关规定的执行口径明确如下：

　　一、关于投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业全部是独资性质的，其年度终了后汇算清缴时应纳税款的计算问题投资音兴办两个或两个以上企业，并且企业性质全部是独资的，年度终了后汇算清缴时，应纳税款的计算按以下方法进行：汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额，以此确定适用税率，计算出全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。计算公式如下：应纳税所得额＝各个企业的经营所得之和应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数本企业应纳税额＝应纳税额×本企业的经营所得／各个企业的经营所得之和本企业应补缴的税额＝本企业应纳税额－本企业预缴的税额

　　二、关于个人独资企业和合伙企业对外投贸分回利息、股息、红利的征税问题个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

　　三、关于个人独资企业和合伙企业由实行查账征税方式改为核定征税方式后，未弥补完的年度经营亏损是否允许继续弥补的问题实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

　　四、关于残疾人员兴办或参与兴办个人独资企业和合伙企业的税收优惠问题残疾人员投资兴办或参与投资兴办个人独资企业和合伙企业的，残疾人员取得的生产经营所得，符合各省、自治区、直辖市****规定的减征个人所得税条件的，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市****规定减征的范围和幅度，减征个人所得税。

导言：近些年，**多次发文强调要严格控制核定征收范围，省税务局也先后下发规定，加强企业所得税核定征收的管理和防控。

也就是说，未来政策收紧是100%的，资源稀少加上要求苛刻，拼抢名额的激烈程度不言而喻。

现如今，个人独资企业政策口径愈发稀少，但是却一直火爆的原因是什么？这就需要从个人独资企业自身属性说起了……

1.个人独资企业具有的大优势

无需缴纳25%的企业所得税

无需再为"**"而发愁

(个人所得税核定征收)

利润分红，无需缴纳20%的个人所得税

04.

个人所得税综合税率只需0.5%-3.5%

签订合同、银行正规走账

确保车流合一，税务风险降低到0

06一般纳税人增值税专用**全额抵扣

07个人企业账户提现到法人

账户无需二次缴纳个人所得税

2.个人独资企业的缴税特有模式

1、依据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》文件规定：个人独资企业免征企业所得税。

2、个人独资企业投资人所得按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

3、根据《中华****个人所得税法实施条例》第十四条的规定：

个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及个人从事其他生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额。

据此，经营所得的征收方式可以分为查账征收和核定征收两大类，核定征收具体又可细分为：

（1）定期定额征收，主要适用于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，以及符合条件的个独企业和合伙企业。

（2）核定应税所得率征收，主要适用于不能准确核算应纳税所得额，但可以准确核算收入总额或成本费用支出额的个体工商户、个独企业和合伙企业。

比如说：2018年6月15日《国家**安徽省税务局关于发布修改的税收规范性文件目录的公告》中，安徽省合肥市个人所得税核定征收应税所得率公告如下：

（3）核定征收率征收，即直接根据纳税人的收入额，乘以核定的征收率进行征收，具体征收率随地区和行业不同而不同，这里不做过多介绍了。

3.个人独资企业的真正魅力所在

假设安徽某建筑设计有限公司不含税营收在400万，现在成立一家个人独资企业，并把相同的业务通过个独企业来**作，下面来比较两种方式的节税效果：

那么，个人独资企业这样**作的原理是什么？

如下图：

个人独资企业还需要什么？

做税务筹划，并不是简简单单的需要设立多家个人独资企业就行了，前期、中期、后期的配套服务尤为重要，比如说税务筹划方案从制定到注册、开户、开票、报税……这一套流程下来，需要强大的风控体系进行实时监管与反馈。

拓展知识：

原创文章，作者：九贤互联网实用分享网编辑，如若转载，请注明出处：http://www.kaicen.cn/20220716452181.html

独资企业个人所得税(自然人独资企业个人所得税)

前沿拓展：

独资企业个人所得税

拓展知识：

相关推荐