个体户个人所得税(个体户个人所得税税率)

前沿拓展：

个体户个人所得税

个体户有个人所得税。个人所得税征收方式为：
1、查账征收，要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税；
2、定期定额征收，是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。
《个体工商户个人所得税计税办法》
第五条
个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。本办法和**、国家**另有规定的除外。第六条
在计算应纳税所得额时，个体工商户会计处理办法与本办法和**、国家**相关规定不一致的，应当依照本办法和**、国家**的相关规定计算。第八条
个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。
前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

个人独资企业的核定征收目前很多地方都有所限制,最主要的就是个人独资企业的核定已经明确取消，但是个体户为什么还能进行核定呢？

个体户和个人独资没有很大的区别，最主要的就是个人独资企业偏企业性质，个体户偏个人性质，个人独资企业管理比个体户更加严格！

目前在园区个体户、个人独资企业都是可以核定，只不过建议都是注册个体户进行核定，个体户目前核定个税为0.6%——1.2%，总体的税负率在1.66%——2.26%。

园区注册个体户的优势有以下这几点：

1.个体户注册无需法人到现场

2.个体户注册在园区享受核定

3. 每家个体户可以出具500万的**

4.总体税负率2.26%

5.个体户没有行业限制

个体户缴纳的税费分为3个，增值税、附加税、个税，个体户如果在开公户的情况下，我们公户里面的资金是可以直接转款到法人私卡上，也不用第二次缴纳个税；

案例分析：一家企业年利润1300万，正常情况下1300万缴纳所得税325万的企业所得税，剩下还要缴纳20%的股东分红税，这时候我们可以选择在园区成立3家个体户，然后进行业务分包！

3家个体户需要缴纳的税费：

增值税：1300万/1.01*1%=12.8万

附加税：12.8万*6%=0.8万

个税：1300万/1.01*1.2%=15.4万

总共缴纳的税费为29万，我们做了一个业务1300万缴纳的税费也才29万，对于缴纳300万的税费来讲，我们省去的税费在90%；

企业、个人都可以根据自己的实际业务来选择对应的税收园区以此减免自身的税费！

拓展知识：

个体户个人所得税

一般来说，工资、薪金所得属于非**个人劳动所得。所谓非**个人劳动，是指个人所从事的是由他人指定、安排并接受管理的劳动，工作或服务于公司、工厂、行政事业单位的人员（私营企业主除外）均为非**劳动者。他们从上述单位取得的劳动报酬，是以工资、薪金的形式体现的。在这类报酬中，工资和薪金的收入主体略有差异。通常情况下，把直接从事生产、经营或服务的劳动者（工人）取得的收入称为工资，即所谓“蓝领阶层”所得；而将从事社会公职或管理活动的劳动者（公职人员）取得的收入称为薪金，即所谓“白领阶层”所得。但在实际立法过程中，各国都从简便易行的角度考虑，将工资、薪金合并为一个项目计征个人所得税。除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被确定为工资、薪金范畴。其中，年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况，一律按工资、薪金所得课税。奖金是指所有具有工资性质的奖金，免税奖金的范围在税法中另有规定。此外，还有一些所得的发放也被视为取得工资、薪金所得。例如，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按 “工资、薪金所得”项目征税。

2.个人取得的津贴、补贴，不计入工资、薪金所得的项目。

根据我国目前个人收入的构成情况，《个人所得税法》规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括：

（1）独生子女补贴。

（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。

（3）托儿补助费。

（4）差旅费津贴、误餐补助。其中，误餐补助是指按照**规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。注意；单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不能包括在内。

（5）外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金，不属于工资、薪金范畴，不征收个人所得税。

（二）劳务报酬所得

劳务报酬所得，是指个人**从事各种非雇用的各种劳务所取得的所得

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个体户个人所得税

1/5
登录网上税务局进行个体工商户个人所得税申报。

2/5
只要填报基本数据，系统都会自动计算出应交的个人所得税。

3/5
全年应纳税所得额等于全年收入总额减全年的成本、费用、税金、损失、其他支出减允许弥补的以前年度亏损。

4/5
全年应纳所得税额等于全年应纳税所得额乘税率减速算扣除数。

5/5
汇缴应补退税额等于全年应纳税额减累计已缴税额。

个体户个人所得税

个体工商业户实行查账征收的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个人所得税。个体业主的工资不作为成本、费用扣除，但可以扣除生计费用每年42000元。公式为：
年应纳税所得额＝年销售收入额×应税所得率（由税局定，各行业不一样）
年应纳税额＝年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
月应纳税额＝年应纳税额/12级数全年应纳税所得额税率(%)。

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个体户个人所得税

个体工商户应依照个人所得税法和《个体工商户建账管理暂行办法》的规定依法缴纳个人所得税。

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