美国个人所得税(美国个人所得税和**个人所得税)

前沿拓展：

美国个人所得税

总体看美国较高。首先，个人所得税是美国的税收主体税种，我们的主体税种是流转税中的增值税、营业税和所得税类中的企业所得税。其次，就征收与管理个税的水平看我们较美国差距很大，因此即便税率大体相当的情况下我们的个人实际税负要低。第三，美国个税的整体税率确实高于我们现在的水平。

【财经论语】

作者：石坚（国家**税收科学研究所研究员）

2021年度个人所得税年度汇算已经开始。目前，我国已成功完成2019、2020两个年度的个人所得税年度汇算，这是个人所得税制改革的重要里程碑。通过与一些国家的个人所得税申报数据进行对比可以看出，我国个税年度汇算情况具备了一定程度的国际比较优势。

我国的汇算清缴退税率在国际上属于合理水平，预缴制度精确性较高。汇算期内，我国2019年、2020年不补不退人数占参与汇算总人数分别为42.96%、35.20%,平均为39.08%,远高于澳大利亚近三年平均不补不退率7.26%和加拿大2019年不补不退率9.55%。我国年度汇算不补不退率远高于部分发达国家，说明了我国个税预扣预缴制度的精准性。大量纳税人在办理年度汇算过程中发现自己预扣预缴税额与年度汇算应纳税额完全一致，只需简单确认便完成了申报，个税汇算负担大为减轻。

与此同时，我国人均退税额在国际上处于较低水平，较少占用纳税人资金，彰显“以纳税人为中心”理念。现行的预扣预缴和汇算清缴制度有效避免了“先多预缴、再多退税”的麻烦，尽可能使大多数纳税人在预扣预缴环节就精准预缴税款、提前享受改革红利。2019年和2020年两个年度平均退税额581.61元，远低于美国、加拿大、澳大利亚、日本的人均退税额。

从税制设计角度看，一些国家为了提高税法遵从度，使退税成为年度汇算的主流结算方式，这样固然是一种有效的措施，但如果制度设计不合理、不精准，也可能造成退税额过高的情况，大量占用纳税人资金，可能会给纳税人带来“税负过重”的不良体验感。我国坚持“以**为中心”的发展思想，在设计制度时充分推演、分析，将退税额、退税率控制在合理范围内，有助于降低纳税人税收负担，增强纳税人获得感。

目前来看，我国退税时间快于国际平均水平，服务效率更高。美国电子申报退税时间是24小时-21天，有些情况下还超过21天，纸质申报为6周-8周；加拿大电子申报退税时间平均2周，提交纸质申报单退税时间8周，居住在加拿大境外并提交非居民个人所得税申报表，最多需要16周的时间才能退税；澳大利亚退税时长为电子申报2周，纸质申报10周。我国电子申报率已超过95%,相应的退税时间平均为11.84天，快于上述国家平均水平。

与国际相比，我国电子申报率处于较高水平，推进了税收治理数字化的**实践。根据美国公布的各年度“已完成电子申报数量”，可计算出美国各年度的电子申报率，美国个人所得税电子申报率呈现出逐渐递增态势，由2015年的68.09%逐渐提升至87.50%，并且2020年较2019年提高了近15个百分点，六年平均电子申报率为73.51%。根据两次年度汇算数据显示，我国的电子申报率均在95%以上，高出美国20个以上百分点。从实践效果看，我国税务机关对“个人所得税App”的宣传工作取得了良好成效，大部分纳税人采用手机App申报完成退税、补税，税务信息化在个人所得税征收管理中发挥了巨大作用。

我国申报表项目预填服务在国际上处于较高水平，系统合理性更强。以所得项目是否预填、预填率以及预填使用率等三个子维度来考察各国填服务水平，数据显示，美国、加拿大、日本、澳大利亚等国都采用预填服务。美国在8大所得项目中预填了6项，预填率75%；加拿大将所得分成5大类25项，其中有18项实现预填，预填率72%；日本申报表上共列示10大类19项收入，其中，综合所得8大类，有两大类无预填，预填率75%；澳大利亚将所得分为10项，其中有两项无预填，预填率80%。我国2019年度汇算对综合所得下的工资薪金、特许权使用费及连续性劳务报酬进行预填，预填率达到了62.5%，2020年度四项综合所得全部实现预填，预填率100%。从预填使用率看，我国2019年度、2020年度汇算分别达94.35%、97.95%,说明预填项目比较精准，纳税人普遍采用了税务机关提供的预填服务，预填申报系统的合理性得以体现。

从效率上看，我国汇算制度管理的优势更加凸显。首先，制度设计上，在源泉扣缴方面，经济合作与发展组织（OECD)国家通常只采用一种制度，而我国采用累计扣缴与非累计扣缴相结合制度，即部分综合所得项目采用累计扣缴制度，部分综合所得项目采用非累计扣缴制度；在纳税申报方面，OECD国家通常采用“所有纳税人必须申报，例外可以不报”反向列举制度，而我国采用符合条件纳税人必须申报的“正向列举”制度，使必须汇算申报的人数大为减少。其次，申报手段上，我国电子申报率达95%以上。纳税人可优先通过网上税务局（包括个人所得税App)办理年度汇算，税务机关通过个人所得税App或网页端为纳税人提供申报表预填服务，纳税人若对预填结果没有异议，系统会自动计算出应补或应退税款。

从实践效果看，大部分纳税人采用手机App申报完成退、补税，信息化在个人所得税征收管理中发挥了巨大作用，体现了我国汇算管理制度优势。

《光明日报》（ 2022年03月03日15版）

来源： 光明网-《光明日报》

拓展知识：

美国个人所得税

在美国，民众每年报税大致来说有5种报税身份，而每一种报税身份所享受到的税收福利都有所不同。

第一种报税身份为夫妻合报

第二种为夫妻各自申报

第三种为单身个别申报

第四种为有家计负担而单独申报者（主要指单亲家庭，也称之为一家之主报税者）

第五种为丧偶之人而有家小负担者。

在以上5种报税身份中，前4种最为普遍，表2是前4种报税身份者2010年报税时不同收入段缴纳个人所得税的税率。

夫妻合报是美国家庭报税最常见的形态，按照现行税率，夫妻合报税的家庭如果家庭可纳税收入在16750美元以下，这部分收入就要按照10%的税率来纳税。

如果收入超过373650美元，税率就会达到35%。夫妻因为某种因素，可能会分别报税，但在税率上夫妻分报并不会占到便宜。美国有很多单身汉，他们在报税上被列为单身个别报税的范畴。

由于单身汉没有子女，所以在缴纳个人所得税时减税项目较有子女的家庭要少，反而要缴更多的税。

单亲家庭（一家之主报税者）在报税时，从税率上比其他家庭形态要享有优惠，可纳税收入在11950美元以下，个人所得税的税率为10%，明显比单身个别报税和夫妻合报要占有优势。当然如果单亲家庭收入超过373650美元以上，那大家就一视同仁了。

扩展资料

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

征税对象：

1、法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在**境内居住有所得的人，以及不在**境内居住而从**境内取得所得的个人，包括**国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

2、居民纳税义务人

在**境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在**境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

3、非居民纳税义务人

在**境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从**境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

参考资料：百家号-在美国的个人所得税占到自己所得薪水的百分之几？&百度百科-个人所得税

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美国个人所得税

一：在美国，民众每年报税大致来说有5种报税身份，而每一种报税身份所享受到的税收福利都有所不同。

第一种报税身份为夫妻合报

第二种为夫妻各自申报

第三种为单身个别申报

第四种为有家计负担而单独申报者（主要指单亲家庭，也称之为一家之主报税者）

第五种为丧偶之人而有家小负担者。

二：在以上5种报税身份中，前4种最为普遍，表2是前4种报税身份者2010年报税时不同收入段缴纳个人所得税的税率。

三：夫妻合报是美国家庭报税最常见的形态，按照现行税率，夫妻合报税的家庭如果家庭可纳税收入在16750美元以下，这部分收入就要按照10%的税率来纳税。如果收入超过373650美元，税率就会达到35%。夫妻因为某种因素，可能会分别报税，但在税率上夫妻分报并不会占到便宜。美国有很多单身汉，他们在报税上被列为单身个别报税的范畴。由于单身汉没有子女，所以在缴纳个人所得税时减税项目较有子女的家庭要少，反而要缴更多的税。

四：单亲家庭（一家之主报税者）在报税时，从税率上比其他家庭形态要享有优惠，可纳税收入在11950美元以下，个人所得税的税率为10%，明显比单身个别报税和夫妻合报要占有优势。当然如果单亲家庭收入超过373650美元以上，那大家就一视同仁了。

美国个人所得税

**的每月3500元**币的税率相当于在美国5万美元年薪的税率!
　　美国的
个人所得税
可以扣除很多东西,
年底有一次总的算法,
如果你多交的会退回给你,
有很多的利益,
老来退休的时候国家每个月会给你很多钱养老,
这钱可能比你交的税要多很多.
在**,
如果你在这个月有收入,
就缴税,
下个月没有收入了,也不会退税,年底没有,退休也没有,永远都没有退税!美国的税率是按照家庭来算税的,
如果你的收入要养老婆,就按照两个人来算,
还有孩子就按几个依赖你的人来算税.
这时候,你的税率是非常之低,低至没有的地步!
甚至孩子多了的时候国家还补贴钱给你.
如果你的老婆有收入,
家庭的收入加起来一起算税比分开算税的税率要低一些.
　　**的税从来都不考虑你的明天和你的小孩,
决不考虑家庭因素.
**没有养老,
年轻人可能要养活四个老人和一个孩子.**把养老这个问题丢给了社会和个人,国家和**卸掉了全部责任.
要求单位负责为个人交养老保险.现在我个人每个月交400多,
单位帮我交800多元.
你看他们多会卸责任啊?!你交的税没有给你带来任何养老和任何好处.给社会上的企业和单位带来负担.
　　美国交了税后,享受到了该享受的所有好处,
上高速公路免费,
汽车年费为不到几十美元,
考驾驶执照12美元.没有养路费的说法.子女上大学之前免费.美国如果失业,可以拿到每个月大约1000多美元的失业金,
这钱足够租房和吃饭费用.
在**现在我个人和单位每个月交了300多元失业保险,
如果失业,每个月如果跑断腿,找各种部门和机关,可能可以拿到400元**币每月.
这钱在**城市里是不够租房和吃饭的.你会发现这个失业保险是非常搞笑的.
　　买房:
**买房交契税,
0.75%
到
2%；
美国买房退税
　　买车:
**缴税,
美国退税
　　子女上幼儿园:
国内大城市大多一万到两万一年,
也有便宜的
　　子女上初中,高中:
国内大城市大多一万到两万一年,
也有便宜的
　　子女上大学:
**的学费已经可以和英国相提并论了
　　我们看一下一个私人企业和老板要交多少税:
33%的企业税,
17%的增值税,
45%的个人所得税!
**有些人太荒唐了,大学生勤工捡学也要缴税!那他一年的总收入是多少?
他一年总收入能否养活他自己?
　　2.
中美生活质量大对比
　　上海,北京等**的大城市的房子已经是80万到100万的价格了,
够工作的人奋斗一辈子,子女的学费,
养老,失业等一大堆问题.
国家**和制定政策的人有稳定的收入,从来不知道老百姓的苦楚和生活质量在稳步下降.
　　我们来算一下一个月收入19000的人的生活质量:
他要交养老金和住房金2500元,
要交个人所得税3000元,
最后到手的是14000元左右.
他要连续这样工作七年才能买一个房子.他的这种收入在国内号称是高收入,可不稳定.大城市一个小孩的花费每月要2000多元还不包括读书费用。
　　美国人买的房子都是别墅,
****的房子一点都不比加州便宜,
**的别墅一个月什么管理费都要一万多呢,
而美国呢?

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美国个人所得税

**的每月3500元**币的税率相当于在美国5万美元年薪的税率!
　　美国的
个人所得税
可以扣除很多东西,
年底有一次总的算法,
如果你多交的会退回给你,
有很多的利益,
老来退休的时候国家每个月会给你很多钱养老,
这钱可能比你交的税要多很多.
在**,
如果你在这个月有收入,
就缴税,
下个月没有收入了,也不会退税,年底没有,退休也没有,永远都没有退税!美国的税率是按照家庭来算税的,
如果你的收入要养老婆,就按照两个人来算,
还有孩子就按几个依赖你的人来算税.
这时候,你的税率是非常之低,低至没有的地步!
甚至孩子多了的时候国家还补贴钱给你.
如果你的老婆有收入,
家庭的收入加起来一起算税比分开算税的税率要低一些.
　　**的税从来都不考虑你的明天和你的小孩,
决不考虑家庭因素.
**没有养老,
年轻人可能要养活四个老人和一个孩子.**把养老这个问题丢给了社会和个人,国家和**卸掉了全部责任.
要求单位负责为个人交养老保险.现在我个人每个月交400多,
单位帮我交800多元.
你看他们多会卸责任啊?!你交的税没有给你带来任何养老和任何好处.给社会上的企业和单位带来负担.
　　美国交了税后,享受到了该享受的所有好处,
上高速公路免费,
汽车年费为不到几十美元,
考驾驶执照12美元.没有养路费的说法.子女上大学之前免费.美国如果失业,可以拿到每个月大约1000多美元的失业金,
这钱足够租房和吃饭费用.
在**现在我个人和单位每个月交了300多元失业保险,
如果失业,每个月如果跑断腿,找各种部门和机关,可能可以拿到400元**币每月.
这钱在**城市里是不够租房和吃饭的.你会发现这个失业保险是非常搞笑的.
　　买房:
**买房交契税,
0.75%
到
2%；
美国买房退税
　　买车:
**缴税,
美国退税
　　子女上幼儿园:
国内大城市大多一万到两万一年,
也有便宜的
　　子女上初中,高中:
国内大城市大多一万到两万一年,
也有便宜的
　　子女上大学:
**的学费已经可以和英国相提并论了
　　我们看一下一个私人企业和老板要交多少税:
33%的企业税,
17%的增值税,
45%的个人所得税!
**有些人太荒唐了,大学生勤工捡学也要缴税!那他一年的总收入是多少?
他一年总收入能否养活他自己?
　　2.
中美生活质量大对比
　　上海,北京等**的大城市的房子已经是80万到100万的价格了,
够工作的人奋斗一辈子,子女的学费,
养老,失业等一大堆问题.
国家**和制定政策的人有稳定的收入,从来不知道老百姓的苦楚和生活质量在稳步下降.
　　我们来算一下一个月收入19000的人的生活质量:
他要交养老金和住房金2500元,
要交个人所得税3000元,
最后到手的是14000元左右.
他要连续这样工作七年才能买一个房子.他的这种收入在国内号称是高收入,可不稳定.大城市一个小孩的花费每月要2000多元还不包括读书费用。
　　美国人买的房子都是别墅,
****的房子一点都不比加州便宜,
**的别墅一个月什么管理费都要一万多呢,
而美国呢?