个税计算办法(个人所得税计算办法)

前沿拓展：

个税计算办法

2022年个税计算方法如下：
工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数。个税起征点是5000元，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数。实发工资=应发工资-五金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-五金)-5000元。
1、年度不超过36000元的税率为：3%速算扣除数：0；
2、超过36000-144000元的部分税率为：10%速算扣除数：2520；
3、超过144000-300000元的部分税率为：20%速算扣除数：16920；
4、超过300000-420000元的部分税率为：25%速算扣除数：31920；
5、超过420000-660000元的部分税率为：30%速算扣除数：52920；
6、超过660000-960000元的部分税率为：35%速算扣除数：85920；
7、超过960000元的税率为：45%速算扣除数：181920。

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个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于**境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于**境内的所得，缴纳个人所得税。

平时个人所得税计算

1.月工资未超过3500元（包含3500元）是不用交税的。这里所说的月工资是指扣除了社保和住房公积金后的金额，以下同上。

2.月工资超过3500元，适用超额累进税率，税率为3%至45%，分七个阶段计税。应纳税额=（工资薪金所得 -3500）x适用税率-速算扣除数（税率表略)

3.下面举个例子来说，小张本月工资为2400元，未超过3500元，不用纳税。小李本月工资为6000元，那么他应该纳税145元，具体计算步骤如下：

应税部分 6000-3500=2500（元）

适用税率 10%

速算扣除数 105

小李本月应纳税=2500*10%-105=145(元)

取得年终奖后个税计算

1.若当月工资未超过3500元，用年终奖扣除差额后，除以12个月来交税。适用税率与工资薪金税率一样。接上面的例子，小张本月取得10000元的年终奖，那么他该如何纳税呢？计算过程如下:

需要弥补差额 3500-2400=1100（元）

应税年终奖 10000-1100=8900 (元)

适用税率 3%

速算扣除数 0

小张本月应纳税 8900*3%-0=267 (元）

2.若当月工资已经达到纳税标准，那么年终奖就直接除以12个月来看适用于哪一级税率来计算应税金额。接上面的例子，小李本月得到60000元的年终奖，本月小李应该纳多少税？**是11590元。

除以12个月 60000/12=5000 (元）

适用税率 20%

速算扣除数 555

年终奖应纳税 6000*20%-555=11445（元)

3.最后赘述一下多发1元年奖金，个税相差非常远的情况。下面举个例子说明。假如小李和小陈的工资都达到了纳税标准，我们只算一下两位的年终奖应交的税额。小李和小陈分别取得18000元和18001元的年终奖，小陈就比小李多交1000多的个人所得税，所以看年终奖不要只看总数多少，要关注税后实际到手的是多少。

小李：18000*3%-0=540 (元）

小陈：18001*10%-105=1695.1 (元)

拓展知识：

个税计算办法

个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数。个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数，实发工资=应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500。应纳税额=（应付工资-五险一金-起征点5000）*税率-附速算扣除额：调整后的第 7 级超额累进税率如下：每月应纳税额不超过1500元，税率为3%，速算扣除为0。月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。快扣105元。
月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。快扣555元。月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除1005元。月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除2755元。月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。快扣5505元。月应纳税额超过80000的部分，税率为45%，速算扣除13505元。
拓展资料：
1、工资税计算方法纳税额=月应纳税所得额*税率-速算扣除，每月应纳税所得额=（应付工资-三险一金）-5000，工资=应付工资-四款-纳税，特许权使用费收入和物业租赁收入应纳税额的计算公式：如果每次收入低于4000元：应纳税额=应纳税所得额*适用税率=（每笔所得额-800）*20%，如果每次收入超过4000元：应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每项所得额*（1-20%）*20%，财产转让所得应纳税额计算公式：应纳税额=应纳税所得额*适用税率=（总收入-财产原值-合理税额）*20%。
2、利息、股息、红利收入和意外收入的应税计算公式：应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每项所得额*20%。国家**关于实施修改后的个人所得税法有关问题的公告全国**代表大会常务委员会关于修改中华****个人所得税法的决定。根据税法修正案的相应规定，现就有关实施的具体问题公告如下：个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者的生产经营所得，适用税法修订的费用扣除标准和税率表根据税收法律、法规和文件的规定，先计算年度应纳税所得额，再计算年度应纳税额。应纳税额的计算方法如下：前8个月应纳税额=（年应纳税所得额）×税法修改前相应税率-速算扣除）×8/12，未来4个月应纳税额=（年应纳税所得额）×税法修改后对应税率-速算扣除）×4/12，年度应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额，纳税人应当在年度终了后3个月内，按照上述方法计算应纳税额，并进行终结支付。只有超出部分需要依法征税。
3、比如一个人月薪10000元，每月缴纳社保公积金1000元，其中一个孩子在上学，每个月可以抵扣1000元，那么他的个人应纳税额为10000- 1000-1000-5000=3000元。对比个人所得税利率表，可以计算出他的个人应纳税额为3000*3%=90元。个人所得税是规范税务机关与自然人居民和非居民在个人所得税征收管理中的社会关系的法律规范的总称。英国是第一个征收个人所得税的国家。1799年，英国开始试行差别税率来征收个人所得税。直到 1874 年，它才成为英国的固定税。个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人有足额纳税的义务，必须就其来源于**境内外的所有所得缴纳个人所得税。

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