降税个人所得税(个人所得税减税降费政策有哪些)

前沿拓展：

降税个人所得税

稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次。

你的情况：
应纳个人所得税额=10000*(1-20%)*20%*(1-30%)=1120元

另：4000元以下的稿酬的计算工公式不是你所说的，应为：
应纳个人所得税额=[收入额(4000元以下)-800]*20%*(1-30%)

尽管个人独资企业在税收上有一定的优势，但这种降幅的可能性很低，而且税收筹划需要在业务之前前进行规划。有点像广告词。另外，题目本身也有一定的问题，无论是增值税还是所得税均没有1.5%的税率，只有核定的征收率或税负率，而且税率、征收率和税负率也是不同的概念。

一、个人独资企业的税收优势。

我们知道，个人独资企业与其他组织形式企业在税收上的主要区别主要体现在以下两个方面：

一是缴纳只需要缴纳个人所得税的经营所得，不需要缴纳25%的企业所得税。其缴纳的个人所得税经营所得，适用的是五级超额累进税率，即5%至35%的所得税税率。

二是个人独资企业实现的利润转给股东时是免税的，而其他组织形式企业股东分红需要缴纳20%的个人所得税。

二、个人独资企业存在的风险因素。

个人独资企业在税收政策上是有一定的优势，但是也不是**的，也存在一定的局限性；同时，这种组织形式本身对企业和投资者来讲也有一定的风险，并不是所有的企业都适合采用这种方式来降低企业的税收负担。

1、个人独资企业是由一个自然人出资设立，且不具有**的法人资格，出资人需对企业债务承担连带责任，这无疑加大了出资人的风险。个人独资企业一般适用于风险相对可控的企业，不适合所有的出资者。

2、个人独资企业的组织形式使得企业在生产经营中会受到很多的限制，不利于企业的运营和发展，限制了企业的发展，试想那个公司或企业愿意与不具有法人资格的企业进行业务合作。这种不利于企业发展的风险因素，也是许多投资者不愿意采纳的。同时，个人独资企业这种组织形式也很难得到外部投资的青睐，另外也不具有走上资本市场的基本条件和资格。

、可能将企业的税负降下来的途径。

我们知道，税收筹划是一个系统工程，需要在税法规定的框架下，在组织设立之前，或业务的前端进行规划和设计，否则就会存在偷税漏税的风险。个人独资企业降低税收负担的途径，主要有两个方面：

1、个人所得税实行核定征收。

个人独资企业生产经营所得征收的个人所得税应纳税所得额的计算主要有两种，一种是查账征收，另一种是核定征收。

（1）查账征收，是根据个人独资企业生产经营所得计算的应纳税所得额和适用的税率，进而计算的个人所得税应纳税额。也就是根据企业的经营结果确定企业的应纳税所得额，如果企业的应纳税所得额是负数，是不需要缴纳所得税的。

应纳税额=（全年收入总额-成本、费用以及损失）*适用税率-速算扣除数。

（2）核定征收，包括定额征收和核定应税所得率征收。鉴于核定征收在征收管理中存在的问题，各地税务机关陆续在收紧核定征收的征收方式，未来这种方式或许会越来越少。

核定应税所得率是根据个人独资企业不同的行业，核定其对应的应税所得率。比如工业、交通运输业和商业的应税所得率为5%-20%，则当地税务机关，会综合考虑企业的经营规模，所处的行业等因素来核定企业的应税所得率。

例如，某企业核定的应税所得率为20%，当年的全部经营收入为25万元，则当年应按税额为25万元*20%*5%=2500元

则个人所得税税负率为2500/250000=1%.

定额征收是核定固定的征收率。比如为企业核定的征收率为2%，如果企业的全部生产经营收入为25万元，则当年个人所得税应纳税额为25万元*2%=5000元。

2、在税收洼地，也就是在税收优惠地区注册个人独资企业，一方面争取个人所得税核定征收和税收返还的优惠政策；另一方面是利用关联方交易，也就在税收洼地设立的个人独资企业与现有企业发生业务往来，并通过转移定价的方式来降低企业的整体税负。

但关联方交易是税务机关关注的重点，同时对不符合定价原则的交易价格税务机关有权进行重新核定。这种税收筹划实质上是在打擦边球，容易给企业带来涉税风险。

另外，个人独资企业一般都是小规模纳税人，其增值税月应税销售额如果低于10万元、季度应税销售额低于30万元，可以免征增值税。当然对外开具的增值税**只能为普通**。今年两会的**工作报告指出，将小规模纳税人月增值税的起征点提高至15万元，也就是月应税销售额低于15万元免征增值税。

总之，税收筹划需要在税法的框架下进行，尽管个人独资企业在税收上有一定的优势，但还是有一定局限性，且有些风险因素还是需要规避的。

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2021年3月21日

拓展知识：

降税个人所得税

个人所得税的减免政策包括：残疾、孤老人员和烈属的所得，子女教育（纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出）、继续教育（纳税人接受学历或非学历继续教育的支出）、大病医疗等情形下，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市****规定，并报同级**代表大会常务委员会备案。

法律依据：

《中华****个人所得税法》第五条 有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市****规定，并报同级**代表大会常务委员会备案：

（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；

（二）因自然灾害遭受重大损失的。

国务院可以规定其他减税情形，报全国**代表大会常务委员会备案。

降税个人所得税

《中华****个人所得税法》规定，以下各项个人所得，免纳个人所得税：

(1)省级****、国务院部委和******军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育，环境保护等方面的奖金;

(2)储蓄存款利息，国债和国家发行的金融债券;

(3)按照国家统一规定发给的补贴和津贴;

(4)福利费、抚恤金、救济金;

(5)保险赔款;

(6)军人的转业费、复员费;

(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;

(8)依照我国法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

(9)****参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

(10)经国务院**门批准免税的所得。其中，国债利息是指个人持有中华******发行的债券而取得的利息所得;福利费是指根据国家有关规定，以企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;救济金是指国家**门支付给个人的生活困难补助费。

资料扩展

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

降税个人所得税

个人所得税减免税优惠政策备受关注的是2018年12月22日国务院通过了《中华****个人所得税法修正案》，此次个人所得税法修改，建立了综合与分类相结合的个人所得税制，对部分劳动性所得实行综合征税，优化调整了税率结构，提高了综合所得基本减除费用标准，设立了专项附加扣除项目，并相应健全了个人所得税征管制度。其中，个税最大的减免政策亮点就是个税开始综合征收，加之专项扣除细则推出，可进一步降低纳税人税收负担，并且根据纳税人实际情况减税，更有针对性、更公平合理。

个税重点：

1、工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；

2、个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；

3、首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；

4、优化调整税率结构，扩大较低档税率级距；

5、借鉴国际惯例，明确引入了居民个人和非居民个人的概念，并将在**境内居住的时间这一判定居民个人和非居民个人的标准；

6、增加反个人所得税管理条款，针对个人不按**交易原则转让财产、在境外个人所得税管理地个人所得税管理、实施不合理商业安排获取不当税收利益等个人所得税管理行为，规定税务机关应作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。