2017个人所得税税率(2017个人所得税税率表图片)

前沿拓展：

2017个人所得税税率

一、个税起征点5000

个税起征点已从2018年10月1日开始，由3500元调整为5000元，而且全国统一为5000元。

二、新版个税税率表(综合所得适用，个税起征点5000元)



说明：

1.本表适用综合所得，综合所得是指工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

2.本表含税级距中应纳税所得额，是指综合所得金额- 各项社会保险金(五险一金) – 起征点5000元的余额

三、个税计算公式

使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-五险一金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000

扣除标准：个税按5000元/月的起征标准算

其中Excel个税计算公式

==ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)

注：公式中的A1指工资数额对应的单元格。

2019年最新个税法速算扣除数：



速算扣除数使用示例：

A个人于2018年12月取得20000元工资收入，在不考虑其他所得及专项附加扣除项目的情况下，假设五险一金为4000元，再减去个税草案中的费用扣除标准5000元，实际应纳税所得额为20000元-4000元-5000元=11000元，再用11000元去找对应的级数，由于11000元在3000元和12000元之间，应选择第二级，即适用10%的税率和210元的速算扣除数。

计算方式：

11000元×10%-210元=890元

因此A个人在2018年12月应缴纳个人所得税890元。

批量计算怎么办?别发愁，我们有excel快捷公式奉上，还是刚才的例子，用A个人收入20000元，再减去五险一金4000元，求得16000元，填写在表格D3处：

再在E3处直接**以下公式：

=ROUND(MAX((D3-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)







1、个税详解

跟之前比起来，每个月个人纳税额大幅度降低。

按现有税制计算个人所纳税：

应纳税所得额= 综合所得-3500基本减除费用-“三险一金”等专项扣除项目-依法已确定的其他扣除项目

应缴个人所得税额= 应纳税所得额×税率(分级计算税率)

按税改后税制计算个人所纳税：

应纳税所得额= 综合所得-5000元基本减除费用-“三险一金”等专项扣除项目-依法已确定的其他扣除项目-专项附加扣除

应缴个人所得税额= 应纳税所得额×税率(分级计算税率)

※ 按月收入10000计算，在每月缴纳保险2000，且未提供专项附加扣除凭证的情况下：

现有税制应缴纳个人税：

应纳税所得额 =10000-3500-2000=4500元

应缴个人所得税额 =1500*3%+(4500-1500)*10%=345元

税改后应缴纳个人税：

应纳税所得额 =10000-5000-2000=3000元

应缴个人所得税额 =3000*3%=90元

可以为我们节省255元。

(举例，仅供参考)。

2、关于抵扣项目的增加

新增专项附加扣除项目，赡养父母所需费用不再被计入应纳税所得额。

新增项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。

关于专项附加扣除如何扣，是否需要子女教育的入学证明、赡养老人证明、住房租金合同等凭证，相关部门也有回应：

“原则是尽量简化手续，便于**作。在设计流程时，能通过系统查验的，尽量不要求纳税人提供证明。”在之后发布的法规中也会日趋完善相关问题。

所以说，具体怎么执行，2019年将是实践和摸索的一年。

3、个税调整，你拖后腿了吗?

通过个税新率表来看，应纳所得税额在4500-25000之间收入的人感受比较明显，他们会有超过50%的税额降低。网友阿文感叹自己这次又拖后腿了，因为调整后他的应纳所得额为0，说明他扣除“三险一金”及抵扣项后，收入不足5000元。

在日渐增长的消费水平面前，阿文依然慌得一比。作为一个普通的职场人，他需要更有上进心。要么通过完成更高的业绩，拿到提成，增加收入。要么努力提高自己的技术和管理水平，在管理或者专业领域获得晋升，增加收入。

6个要点帮你读懂个税变化
个税起征点提高，机构测算：超1亿人无需再缴纳个税；6大专项附加扣除涉及面广，中年工薪族更享优惠

2019年1月1日，新修改的《中华****个人所得税法》(以下简称“新个税法”)将正式实施。新个税法中的个税起征点提高、六大专项附加扣除等规则的落地，减轻了纳税人的负担，也鼓了老百姓的钱袋子。

随着新个税法的实施，你的个税能少缴多少？能不能享受专项附加扣除？填报申请需要注意什么？快收好本期个税“大礼包”。

焦点1

超1亿“交税一族”有望变“0税一族”

根据税务部门的部署，5000元/月的个税起征点及相关税率已在2018年10月份实施。“仅以基本减除费用标准提高到每月5000元这一项因素来测算，修法后个人所得税的纳税人占城镇就业人员的比例将由现在的44%降至15%。”**副部长程丽华表示。

中信证券研报分析认为，根据2017年末**城镇就业人数4.2462亿人计算可得，旧个税法的纳税人数约为1.87亿人，修改个税起征点后纳税人数将降至6400万人左右。也就是说，有超过1亿人无需再缴纳个税。

程丽华称，起征点由3500元提高到5000元后，国家的税收一年大致要减3200亿元。

这一政策已经让不少纳税人享受了减税这一好处。在北京一家网络公司工作的孙先生称，2018年10月1日之前，他每个月要交500多元的个税。但10月1日之后，孙先生每个月交的个税就下降到了140多元，每月节税360元。

北京的职员王玲(化名)也向记者展示了最近几个月的工资条：“9月份我的工资是7000多元，扣掉1500多元的保险后，还要交96.46元的个人所得税，到10月份，公司代扣的个人所得税只有24.87元了。虽然省不了太多钱，但也够吃几顿饭了。”

李女士则因个税起征点的提高，变成了“0税一族”。李女士在广东的一家制造业公司工作，每月收入大约三四千元。“十月份之前，我大约要交税20多元/月，十月份后再发工资，都不用交个税了。”

焦点2

累计预扣法：收入极度不均者可减税

按照税务部门部署，居民个人的工资、薪金收入的个人所得税将采取累计预扣法计算。

累计预扣法，指的是通过各月累计收入减去对应扣除，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额的一种方法。

国家**称：“累计预扣法一方面对于大部分只有一处工资薪金所得的纳税人，纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴；另一方面，对需要补退税的纳税人，预扣预缴的税款与年度应纳税款差额相对较小，不会占用纳税人过多资金。”

**财经战略研究院院长助理、税收研究室主任张斌解释称，“按月交税时，假设一位工作者第一个月的收入是3000元，不交税，第二个月的收入是2万元，按5000元免征点交税，总共免征额为8000元，但如果按累计预扣，那么两个月的免税额就有1万元。”累计预扣法对于月收入极不稳定纳税人而言，能够起到减税的效果。

焦点3

元旦后发年终奖，应纳税额有的“打三折”

2019年1月1日后，针对年终奖个税扣除的月度税率表也发生了调整，如果按照新的税率表，许多纳税人如在2019年才发年终奖，应纳税额将出现明显下降。

记者将年终奖按5000元为一档测算应纳税额，如在元旦后才发年终奖，年终奖在2万元-3.5万元区间，则纳税人将比往年少缴纳约69%的个税。如果年终奖在5.5万-10万元之间，纳税人可以享受到约五折的应纳税额的折扣。不过，如果年终奖在4万-5万元，或者5000-15000元区间，所对应的新旧税率表中的税率是一样的，所以纳税人感受并不明显。

不少职员对记者表示“扎心了”，“年终奖不到2万元，打三折享受不了。”在金融公司做内勤的周舟(化名)表示：“个税政策对年终奖不高的我来说，略显尴尬。”

但对一些纳税人而言，新税率确实能减不少应纳税额。在北京一家金融公司上班的杨先生表示：“我的年终奖一般是4到6个月的工资，大概是4万元到6万元。”如果杨先生的年终奖在年后发，并且年终奖在4-5万元区间，那么他在2019年收到的年终奖跟之前不会有太大变化，但如果年终奖是6万元，那么杨先生2019年到手的年终奖就能多领5655元。

焦点4

6大专项附加扣除：中年工薪阶层福音

个人所得税专项附加扣除是2019年个税变化的一大亮点。

据国务院印发的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(简称《办法》)，个人所得税专项附加扣除，指的是如果纳税人的条件，符合子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6个专项附加扣除中的一项或多项，就可以根据定额扣除或是限额扣除的方式，来减少纳税人的月度应税收入，从而降低纳税人的税负。

对于一位上有老下有小，还要背负百万房贷的中年工薪阶层来说，这样的政策无疑是“及时雨”。该《办法》自2019年1月1日起正式施行。

记者注意到，《办法》的正式文件与10月公布的征求意见稿相比，部分项目扣除的金额有所提升。《办法》还规定，大病医疗扣除还允许选择配偶扣除，未成年子女发生的医药费用支出，也可以选择由其父母一方扣除。张斌解释称，“这是重大改变，征求意见稿只允许本人扣除，但纳税人生病的时候往往没有工作或收入下降，这里增加了配偶扣除，是很大的进步，而且未成年子女的医疗费用也可以扣，这使得大病医疗扣除可以让纳税人获得实在好处，照顾面很广。”

目前，我们的工资、薪金的个税起征点为5000元，从2019年1月1日起，劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，三险一金（基本医疗保险、基本养老保险、失业保险、住房公积金）是个税必须扣除的项目，其次还有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除，2022年1月1日期起新增了3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除，纳税人负担会进一步减轻。下面了解下具体项目的扣除额度：

1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。也包括年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女

2、继续教育 ：纳税人在**境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。 个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。

3、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。 纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。 纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按本办法第十一条规定分别计算扣除额

4、住房贷款利息 ：第十四条　纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买**境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。 第十五条　经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

5、住房租金 ：第十七条　纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除： （一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元； （二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。 纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

6、赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除： （1）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除； （2）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。第二十三条　本办法所称被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

7、婴幼儿照护：依据《中华****个人所得税法》有关规定，国务院决定，设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。现将有关事项通知如下：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

那么，除了上述费用以及个人承担的“三险一金”外，纳税人实际取得的工资薪金所得还有哪些项目可以扣除？

8、公益慈善捐赠支出

根据《个人所得税法》第六条第三款规定：“个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。”对纳税人符合条件的公益性捐赠支出，未超过应纳税所得额百分之三十的部分，允许按规定扣除。

9、根据国家有关政策规定缴付的年金

根据《**、国家**、人力资源和社会保障部关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税[2013]103号）条第二项规定：“个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。”对纳税人按照国家规定缴付的年金，不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，允许按规定扣除。

10、个人购买符合规定的商业健康保险

根据《**、国家**、**关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）条的规定：“对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。”购买符合规定的商业健康保险，允许按照规定限额扣除。

11、试点地区商业养老保险支出

根据《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）条款：“自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。”和条第二款项：“取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。”对试点地区符合条件的商业养老保险支出，允许按照规定限额扣除。

《** **关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（** **公告2019年第74号）规定：“四、个人按照《** ** 人力资源社会保障部 **银行保险监督管理委员会 **关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入‘工资、薪金所得’项目，由保险机构代扣代缴后，在个人购买税延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。

12、其他项目税前扣除项目

（1）省级****、国务院部委和******军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（2）国债和国家发行的金融债券利息；

（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（4）福利费、抚恤金、救济金；

（5）保险赔款；

（6）军人的转业费、复员费、退役金；

（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（8）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（9）****参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； （10）国务院规定的其他免税所得。

这是小编汇总的一些信息，希望能够帮助到大家，如果信息有误请及时**！

拓展知识：

2017个人所得税税率

2017个税起征点为3500元。个人所得税是对个人(自然人))得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。

个人所得税计算方法：税额=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数，全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-个税起征点，实发工资=应发工资-四金-税额，个税起征点：2011年9月1日起，按3500元/月的起征标准算，案例：某人的工资收入扣除三险一金后为7200元，他应纳个人所得税为：(7200—3500)×10%—105=265(元)。

扩展资料：

全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。

依据决定草案，基本减除费用标准拟确定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。

参考资料：**经济网 个税起征点

本回答被网友采纳

2017个人所得税税率

目前个人所得税起征点是还是3500；
到3月份两会开过后是否有变化，要看两会的结果。
但改革点似乎不是起征点，而是改为其他方面，如家庭赡养抵扣之类的。

本回答被提问者采纳

2017个人所得税税率

个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。

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2017个人所得税税率

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