个人所得税查账征收怎么计算(个人所得税核定征收和查账征收)
前沿拓展：
个人所得税查账征收怎么计算
个人独资企业一般采用核定征收，如采用查账征收则计算如下： 全部收入减去税法法允许扣除的成本费用，纳税调整后形成应税所得额。再乘以所得税率25%。 应税所得额超过30000元，按照小型微利企业税收优惠5%，实际只缴纳应税所得额的20%；应税所得额不超过30000元，按照小型微利企业税收优惠5%，再优惠10%，实际只缴纳应税所得额的10%。
2019年12月31日，国家**发布了2019年第46号公告，对部分个人所得税申报表及其填表说明进行了修订，自2020年1月1日起启用。那么问题来了，现行有效的个人所得税申报表到底有多少种类呢？分别在什么情况下填报呢？莫急，考呀呀会计实**已经帮您梳理好了。
一、基础信息登记类申报表
政策依据：《国家**关于修订个人所得税申报表的公告》（2019年第7号）
1、《个人所得税基础信息表（A表）》
适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴申报时，填报其支付所得的自然人纳税人的基础信息。
2、《个人所得税基础信息表（B表）》
适用于自然人直接向税务机关办理涉税事项时填报其个人基础信息。
二、扣缴申报类申报表
1、《个人所得税扣缴申报表》
政策依据：《国家**关于修订个人所得税申报表的公告》（2019年第7号）
适用于扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报；向非居民个人支付工资、薪金所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报；以及向纳税人（居民个人和非居民个人）支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报。
2、《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》
政策依据：《国家**关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》（国税发〔2010〕8号）
适用于证券机构预扣预缴，或者直接代扣代缴限售股转让所得个人所得税的申报。
3、《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》
政策依据：《国家**关于修订个人所得税申报表的公告》（2019年第7号）
适用于选择按单一投资基金核算的创业投资企业按规定办理年度股权转让所得扣缴申报。
三、自行申报类申报表
1、《个人所得税自行纳税申报表（A表）》
政策依据：《国家**关于修订个人所得税申报表的公告》（2019年第7号）
适用于居民个人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款，非居民个人取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款，非居民个人在**境内从两处以上取得工资、薪金所得等情形在办理自行纳税申报时，向税务机关报送。
2、《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）、（简易版）、（问答版）》
政策依据：《国家**关于修订部分个人所得税申报表的公告》（2019年第46号）
（A表）适用于纳税年度内仅从**境内取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得（以下称“综合所得”）的居民个人，按税法规定进行年度汇算。
（简易版）适用于纳税年度内仅从**境内取得综合所得，且年综合所得收入额不超过6万元的居民个人，按税法规定进行年度汇算。
（问答版）通过提问的方式引导居民个人完成纳税申报，适用于纳税年度内仅从**境内取得综合所得的居民个人，按税法规定进行年度汇算。
3、《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）及境外所得个人所得税抵免明细表》
政策依据：《国家**关于修订部分个人所得税申报表的公告》（2019年第46号）
适用于纳税年度内取得境外所得的居民个人，按税法规定进行个人所得税年度自行申报。同时，办理境外所得纳税申报时，需一并附报《境外所得个人所得税抵免明细表》，以便计算其取得境外所得的抵免限额。
4、《限售股转让所得个人所得税清算申报表》
政策依据：《国家**关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》（国税发〔2010〕8号）
适用于纳税人取得限售股转让所得已预扣预缴个人所得税款的清算申报。
四、经营所得申报表
1、《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》
政策依据：《国家**关于修订部分个人所得税申报表的公告》（2019年第46号）
适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在**境内取得经营所得，按税法规定办理个人所得税预缴纳税申报。
2、《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》
政策依据：《国家**关于修订个人所得税申报表的公告》（2019年第7号）
适用于查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在**境内取得经营所得的汇算清缴申报。
3、《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》
政策依据：《国家**关于修订个人所得税申报表的公告》（2019年第7号）
适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在**境内两处及以上取得经营所得，办理个人所得税的年度汇总纳税申报。
五、其他申报表
1、《个人所得税减免税事项报告表》
政策依据：《国家**关于修订部分个人所得税申报表的公告》（2019年第46号）
适用于个人在纳税年度内发生减免税事项，扣缴义务人预扣预缴时或者个人自行纳税申报时填报享受税收优惠。
2、《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》
政策依据：《国家**关于修订个人所得税申报表的公告》（2019年第7号）
该表适用于创业投资企业（含创投基金）选择按单一投资基金核算，按规定向主管税务机关进行核算类型备案。
3、《代扣代缴手续费申请表申报表》
政策依据：《国家**关于修订部分个人所得税申报表的公告》（2019年第46号）
怎么样？看了以上个人所得税申报表的分类汇总，是不是清晰多啦？希望对大家的个人所得税申报有所帮助。
拓展知识：
个人所得税查账征收怎么计算
个体户的经营所得税计算公方法如下：
1、个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额；
2、业主费用扣除标准统一确定为24000元/年；
3、从业人员工资扣除标准由省、自治区、直辖市税务机关确定；
4、生产经营期间借款利息支出，凡有合法证明的，按不高于金融机构同类同期贷款利率计算的数额以内部分，准予扣除；
5、应纳税额=应纳税所得额乘以适用税率-速算扣除数=（全年收入总额-成本、费用以及损失）乘以适用税率-速算扣除数；
6、要区分个体工商户生产经营所得与取得的其他方面所得的划分；
7、从联营企业分回的利润，应按“利息、股息、红利”所得项目征收个人所得税；
8、个体工商户王某在生产经营的同时著书取得的稿酬所得，应按稿酬所得缴纳个人所得税。
《个体工商户个人所得税计税办法》
第五条
个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。本办法和**、国家**另有规定的除外。
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个人所得税查账征收怎么计算
个体工商户所得税，应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除
应纳税所得额=收入额－允许扣除项目
如下表
个人所得税扣算表
原创文章，作者：九贤互联网实用分享网编辑，如若转载，请注明出处：https://www.kaicen.cn/20221128507218.html
