商业承兑汇票贴现(商业承兑汇票贴现会计分录)

前沿拓展：

商业承兑汇票贴现

一、提出书面申请，即“商业汇票贴现申请书”
二、提供以下信息： (每年的营业执照或事业单位法人证书，组织机构代码证，原贷款卡； 当事人进入真实的，合法的原始交易合同的商品或服务，或其他商品或服务可以验证的书面证据的贸易关系真实性的交易等。
【拓展资料】
商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑。商业承兑汇票按交易双方约定，由销货企业或购货企业签发，但由购货企业承兑。商业承兑汇票的付款人收到开户银行的付款通知，应当在当日通知银行付款。
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑。商业承兑汇票按交易双方约定，由销货企业或购货企业签发，但由购货企业承兑。
电子商业承兑汇票是指出票人依托电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
与电子银行承兑汇票不同，电子银行承兑汇票由银行业金融机构、财务公司(统称金融机构)承兑，而电子商业承兑汇票由金融机构以外的法人或其他组织承兑。电子商业汇票的付款人为承兑人。
一、电子商业承兑汇票的产品特点
1.与纸质汇票相比，电子商业汇票能保证唯一性、完整性、安全性，规避假票和克隆票风险；电票足不出户就可交易、方便、回款速度加快，收票、托收实现零在途。
2.经银行承兑的电子商业汇票较之商业承兑汇票具有更为可靠的银行信用保证，流通范围广；可借助各类票据网，快速贴现，既减少了企业的资金占用，又节省了资金使用成本；可以轻易实现票据电子化管理，准确查询到每一笔票据对应的票面信息及资金流向，管理成本不断降低。
3.电票一切活动均在ECDS(电子商业汇票系统)上记载生成，而ECDS是由****银行牵头建设的全国性金融业务运行系统，该系统具备金融级的系统安全及信息灾备保障，彻底杜绝了克隆票和假票，杜绝了纸票流通过程中的一切风险。
二、市场意义与重要作用
1.有利于丰富企业支付手段，降低财务成本，提高资金效益；
2.有利于缓解企业间贷款拖欠，维护交易秩序，活跃市场经济；
3.促进资金向实体经济特别是中小企业流通，增加企业活力，从而活跃商品市场交易；
4.有利于促进银行信用和企业商业信用的有机结合，加快资金融通，缓解融资难矛盾；
5.有利于促进商业信用票据化，丰富票据市场工具，促进票据市场发展；
6.有利于完善贷款政策传导机制，促进利率市场化，改善宏观金融调控；
7.有利于建立和完善良好的信用机制，增强社会信用意识，提高社会信用程度。

本报记者 郝亚娟 张荣旺 上海报道

2022年1月14日，****银行发布消息称，为进一步规范商业汇票承兑、贴现与再贴现行为，促进票据业务健康发展，更好发挥服务实体经济作用，央行会同银**对《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》（以下简称“《暂行办法》”）进行了修订，并公开征求意见。

《暂行办法》征求意见稿的发布，在业内引起广泛关注。《**经营报》记者采访了解到，《暂行办法》征求意见稿通过对商业承兑汇票期限、信息披露等作出规定，可以缓解中小企业占款压力，同时还能从源头上降低商业承兑汇票的逾期风险。

另外，《暂行办法》征求意见稿对承兑余额在总资产的占比作出限制，在受访人士看来，这可能对银票承兑规模的上限形成限制，票据业务占比较高的股份制银行和城商行受影响较大。

限制承兑规模在总资产的占比

《暂行办法》征求意见稿第二十四条规定，银行承兑汇票和财务公司承兑汇票的最高承兑余额不得超过该承兑人总资产的15%。银行承兑汇票和财务公司承兑汇票保证金余额不得超过该承兑人吸收存款规模的10%。****银行和**银**可以根据金融机构内控情况设置承兑余额与贷款余额比例上限等其他监管指标。

兴业研究分析师陈昊指出，《暂行办法》征求意见稿新增两项规模上限限制指标，由于股份制银行和城商行的票据业务规模相较于资产规模的占比较高，因此，对于票据业务占比较高的股份制银行和城商行，该规定可能对银票承兑规模的上限形成限制。

也有银行人士认为，对规模进行控制，主要是为了防止银行通过承兑汇票来变向扩张。一位农商行金融市场部人士告诉记者：“按照这一规定，银行用票据充存贷款指标的行为将受限。”

中信证券研报指出，《暂行办法》征求意见稿对信用扩张的影响，短期影响较有限，主要有以下原因：最高承兑余额不得超过该承兑人总资产15%的要求约束有限，估算全市场银行承兑汇票余额在12.6万亿元左右（3.2万亿元未贴现+9.4万亿元票据贷款），占280万亿元商业银行境内资产的比重不足5%；预计最终文件将设置过渡期安排，而过渡期安排就有助于部分超限银行的有序压控；后续执行强度有待关注，目前票据业务中商业银行规范度已有大幅提升，后续落地执行过程中，需关注对于票据中介、非法集资等的把握严格度。

注册国际投资分析师简嘉俊表示，《暂行办法》修订内容主要是明确承兑和贴现资质要求、加强风控、缩短最长付款期限、强化信息披露以及加强监督管理，其中对商业承兑汇票业务最直接影响的是限制最高承兑余额以及最长付款期限，大大缩减了商业承兑汇票的规模。

上海票据交易所发布的2021年12月商业汇票统计报告显示，2021年全年累计承兑票据共计约2880万张，承兑金额约24万亿元；贴现票据975.1万张，贴现金额约15万亿元；共计交易67.2万笔，交易发生额共计约70万亿元。

《暂行办法》征求意见稿第十七条指出，持票人申请贴现时，须提交贴现申请、持票人背书的未到期商业汇票以及能够反映真实交易关系的材料。贴现纳入承兑人授信管理。

知名票据综合风控专家任恩林分析，此前很多监管存在双授信的问题，票据既占承兑人授信又占贴现申请人授信，导致很多中小企业贴现较难。按照《暂行办法》征求意见稿规定，明确占用一方授信即可，可以是占用持票人、保证人、收款人的授信，不能仅仅是承兑人。

商业汇票期限缩短至6个月

按照《暂行办法》征求意见稿，商业承兑汇票的信息披露更为严格，一定程度可以降低违约风险。

《暂行办法》征求意见稿第十一条规定，商业承兑汇票的承兑人，应当具备以下条件： （一）在中华****境内依法设立的企（事）业法人；（二）经营和财务状况良好，对承兑的票据具备到期付款的能力；（三）最近二年未出现6个月以内3次以上付款逾期、连续3个月以上未按****银行公告〔2020〕第19号披露承兑信息的情况。

“比如某个企业6个月内3次不承兑，就会失去承兑资格，也就是不能出票了。” 一位票据分析人士认为，后续商业承兑汇票市场会更加规范，但是规模会减少。

陈昊也提到，《暂行办法》征求意见稿将商业汇票的期限由此前的1年缩短到了6个月，未来或对票据市场的规模产生影响。“根据我们的假设进行测算，2020年年末所有商业汇票的加权平均期限或约在7.5个月左右。未来若将商业汇票期限重新调整至6个月，意味着商业汇票加权平均期限将被迫缩短，进而可能对票据市场的总体规模产生一定的影响。”

事实上，这一规定与近年来监管着力缓解中小企业账期压力相一致。2021年5月26日召开的国常会就已着手研究缩短商业汇票期限，缩短票据期限的原因或与希望减轻中小企业占款压力有关。

2021年12月31日，国资委发布“关于认真贯彻落实《保障中小企业款项支付条例》进一步做深做实清理拖欠中小企业账款工作的通知”，要求强化非现金支付管理，原则上新开票据账期不得超过6个月。

简嘉俊指出，《暂行办法》征求意见稿主要是从出票源头进行规模、期限的限制，变相降低企业杠杆，同时强化信息披露，让接票企业可从公开披露信息跟踪开票企业，降低逾期、违约风险。过往接票企业根据出票企业背景、资金等因素综合考量，亦包括出于对大企业的实力信任，过度接收商业承兑汇票，却未对出票企业的出票规模、经营情况进行持续跟踪（或无相应跟踪能力）。

简嘉俊还指出，除了企业主体经营不善，资金断裂等原因，亦有因宏观环境因素影响，包括**原因、经济环境变差、连环违约等。他建议，商业承兑汇票开具企业往往在背景、资金实力都强于接票企业，接票企业缺乏跟踪商业承兑汇票兑付可能性的手段，因此需要借助监管机构，如监管机构对达到一定开票规模的企业进行经营跟踪并定期披露相关脱敏信息等。

（编辑：朱紫云 校对：燕郁霞）

拓展知识：

商业承兑汇票贴现

商业承兑汇票可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。

按照汇票的相关规定的最长期限不能够超过6个月的时间，所以企业办理贴现的目的主要是用于申请人用于短期的**。申请商业承兑汇票贴现的企业首先必须要在该银行之中开设立有**的存款账户，如果没有那么申请企业则要在此开立一个企业账户之后才可以申请。

汇票到期后，银行凭票从付款单位帐户划转给收款人或贴现银 行。汇票到期若付款人不足支付，开户银行将汇票退收款人，由收、付双方自行解决。同时对付款人比照空头支票规定，处以票面金额百分之一的罚金。主要功能是通过银行承诺贴现加强了票据的变现能力和流通性。

企业申请电票贴现的，无需向金融机构提供合同、**等资料，对于纸票的贸易审核，目前仍需要提供正式合同。民间资金通过购买背书市场上零散的商业承兑汇票，一般是小金额的，有纸票也有电子票，通过有需求的公司再背书出去，中间挣取差价。

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商业承兑汇票贴现

商业承兑汇票贴现申办程序如下。

1、提交申请。提交书面申请书，即《商业汇票贴现申请书》，同时提交其他相关材料。

2、背书转让。经银行审批同意后，办理在商业汇票上背书转让和填制贴现凭证等手续。

3、使用资金。客户背书转让后，银行在扣除贴现利息后将相应的资金划转到客户指定的存款账户，客户即可使用贴现所得款项。

商业承兑汇票贴现是指持票人将未到期的商业承兑汇票转让给银行，银行在按贴现率扣除贴现利息后将余额票款付给持票人的一种授信业务。

商业汇票持有人在资金暂时不足的情况下，可以凭承兑的商业汇票向银行办理贴现，以提前取得货款。

商业承兑汇票是商业汇票的一种。是指收款人开出，经付款人承兑或由付款人开出并承兑的汇票。使用汇票的单位必须是在**银行开立帐户的法人，要以合法的商品交易为基础，而且汇票经承兑后，承兑人(即付款人)便负有到期无条件支付票款的责任，同时汇票只能向银行贴现，不准流通转让。

商业承兑汇票贴现

商业承兑汇票去银行贴现。

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商业承兑汇票是商业汇票的一种。是指收款人开出，经付款人承兑或由付款人开出并承兑的汇票。使用汇票的单位必须是在**银行开立帐户的法人，要以合法的商品交易为基础，

而且汇票经承兑后，承兑人(即付款人)便负有到期无条件支付票款的责任，同时汇票只能向银行贴现，不准流通转让。

由于各家银行对贴现业务有很多硬性规定，因此在向银行提出业务申请商业承兑汇票贴现的申请人务必要符合受理银行信贷部门对于信贷管理条例中所规定的各项准入条件。

贴现条件：票据未到期；票据未记载“不得转让”事项；持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税**和商品发运单据复印件。

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商业承兑汇票贴现

商业汇票的贴现
商业汇票的收款人或被背书人需要资金时，可持到期的承兑汇票填写贴现凭证，向其开户银行申请贴现。贴现凭证一式五联：
第一联代申请书，由银行作贴现付出传票；
第二联收入凭证，由银行作贴现申请人收入传票；
第三联收入凭证，由银行作贴现利息收入传票；
第四联收款通知，银行给贴现申请人的收款通知；
第五联到期后由会计部门按到期日排列保管，到期日作贴现收入传票。
贴现的期限一律从其贴现日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。贴现利率按有关规定执行，贴现利率按现有同档次信用贷款利率上浮3％执行。贴现利息和实付贴现金额的计算公式如下：
贴现利息＝票面到期值×贴现天数×贴现率
实付贴现金额＝票面到期值－贴现利息
贴现到期，贴现银行向承兑人收取票款。当商业承兑汇票承兑人的银行账户不足支付时，其开户银行除按规定收取罚款之外，还应立即将商业承兑汇票退给贴现银行，贴现银行从贴现申请人账户内收取票款。