个人所得税全年累计扣税(个人所得税税收政策新规定)

大家好，如果您还对个人所得税全年累计扣税不太了解，没有关系，今天就由本站为大家分享个人所得税全年累计扣税的知识，包括个人所得税税收政策新规定的问题都会给大家分析到，还望可以解决大家的问题，下面我们就开始吧！

2022年个人所得税新规

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

专项扣除，包括居民个人按照规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；

专项附加扣除包括七个项目：子女教育、3岁以下婴幼儿照护、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

1、子女教育：每个子女每月1000元。子女接受全日制学历教育和学前教育的纳税人(释：学前教育指年满3岁至小学入学前的教育，全日制学历教育包括：小学和初中教育、普通高中/中等职业/技工教育、大学专科/本科/硕士研究生/博士研究生)

2、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。每个子女每月1000元，要么选择父母分别扣50%，要么选择父母一方扣100%。

3、继续教育：每月400元。接受学历(学位)继续教育的纳税人；接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人。学历继续教育每月400元(同一学历/学位扣除期限不超过48个月)，可选择本人扣除或其父母扣除;技能人员、专业技术人员职业资格取得证书当年，扣除3600元。

4、大病医疗：每年限额8万元。与基本医保相关的医药费，扣除医保报销后，个人负担(医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的纳税人。每年限额8万元，可由本人或配偶扣除;未成年子女医药费由父母一方扣除。

5、住房贷款利息：每月1000元。支付首套住房贷款利息的纳税人。每月1000元，扣除期限不超过240个月(在发生贷款利息的年度)。

6、住房租金：每月800-500元。在工作城市没有自有住房，发生租房租金支出的纳税人。直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每月1500元;市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市每月800元。

7、赡养老人：每月2000元。赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的纳税人。独生子女每月2000元;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元扣除额度，每人每月不超过1000元。

8、个人养老金扣除。个人向个人养老金资金账户的缴费时，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

新规!2021年1月1日起累计收入不超6万元月份暂不预扣预缴个税

1、按照国家**关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告，自2021年1月1日起，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。

2、12月4日晚，国家**关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告(简称《公告》)正式对外发布，这一规定将从2021年1月1日起施行。

3、《公告》称，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。

4、也就是说，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。

5、值得一提的是，符合《公告》条件的纳税人，如扣缴义务人预计本年度发放给其的收入将超过6万元，纳税人需要纳税记录或者本人有多处所得合并后全年收入预计超过6万元等原因，扣缴义务人与纳税人可在当年1月份税款扣缴申报前经双方确认后，按照原预扣预缴方法计算并预缴个人所得税。

6、2020年1至12月，小张在A单位取得工资薪金5万元，单位为其办理了2020年1至12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。

7、2021年，A单位1月给小张发放1万元工资，2至12月每月发放4000元工资。

8、在不考虑“三险一金”等各项扣除情况下，按原方法，小张1月份需预缴个税(10000-5000)×3%=150元，其他月份则无需预缴个税。全年算账，因其年收入不足6万元，故通过汇算清缴可退税150元。

9、小张自1月份起，即可直接扣除全年累计减除费用6万元，而无需预缴税款，年度终了也就不用再办理退税了。

10、对比来看，新方法进一步减轻了小张的办税负担，也无需占用资金。

11、2020年1至12月，小周在A单位取得工资薪金50000元，单位为其办理了2020年1至12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。

12、2021年，A单位每月给小周发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，按照原预扣预缴方法，小周每月需预缴个税30元，一年需预缴个税360元。

13、1至7月份，小周因其累计收入(8000×7个月=56000元)不足6万元而无需缴税。

14、从8月份起，小周累计收入超过了6万元，这时，每月就需要预扣预缴税款了，计算发现，8至10月份，小周每月的预扣预缴税款均为0元，11月、12月则均为180元，全年加总也是360元。

15、与原来的预扣预缴方法相比，采取新方法后，小周全年的预扣预缴个税额并未变化，但需要预扣预缴税款的月份却明显减少了，同样也减轻了办税负担。

16、哪些人需要参照优化后的预扣预缴办法?

17、国家**介绍，《公告》主要优化了两类纳税人的预扣预缴方法。

18、一类是上一完整纳税年度1至12月均在同一单位任职且扣缴申报了工资薪金所得个人所得税;全年工资薪金收入不超过6万元;同时本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得的居民个人。

19、另一类是按照累计预扣法，预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，如保险营销员和证券经纪人。同样需同时满足3个条件，即上一纳税年度1至12月均在同一单位取酬且扣缴申报了劳务报酬所得个人所得税;全年累计劳务报酬(不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元;同时本纳税年度自1月起，仍在该单位取得劳务报酬所得。

20、怎样**作才能享受新的预扣预缴方式?

21、据悉，优化后的预扣预缴方式并不需要纳税人自己去**作。

22、按照规定，采用自然人电子税务局扣缴客户端和自然人电子税务局WEB端扣缴功能申报的，扣缴义务人在计算并预扣本年度1月份个人所得税时，系统会根据上一年度扣缴申报情况，自动汇总并提示可能符合条件的员工名单，扣缴义务人根据实际情况核对、确认后，即可按本《公告》规定的方法预扣预缴个人所得税。

23、采用纸质申报的，扣缴义务人则需根据上一年度扣缴申报情况，判断符合《公告》规定的纳税人，再按《公告》执行，并需从当年1月份税款扣缴申报起，在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏填写“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”。

24、国家**介绍，《公告》是对预扣预缴方法进行的优化，进一步减轻了纳税人的办税负担。

25、据了解，个人所得税制改革后，我国参考国际通行做法，对居民个人工资薪金所得采取累计预扣法来预扣预缴个人所得税。大部分仅有一处工资薪金所得的纳税人，由于其预缴税款与全年应纳税款一致，次年就不用再进行汇算清缴，办税负担得以减轻。

26、但也发现，有部分固定从一处取薪且年收入低于6万元的纳税人，虽然全年算账不用缴税，但因其各月间收入波动较大或者前高后低等原因，年中无法判断全年所得情况而某一个或几个月份被预扣预缴了税款，年度终了后仍需申请退税。

27、对此，考虑到新税制实施已有一个完整的纳税周期，纳税人也有了执行新税制后的全年收入纳税数据，对该部分工作稳定且年收入低于6万元的群体，在享受原税改红利基础上，可对其税款预扣预缴方法进行优化，进一步减轻其办税负担。

2021个人所得税扣除标准

2021个税扣除标准为如果工资刚好为5000元是不需要缴税的，如果工资超过5000元就开始纳税，工资越高相关的税率也就越高。

应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数;实发工资月收入10000元，起征点5000元;其他扣除0元，专项附加扣除0元，适用税率10%，速算扣除数210元。

税额=(10000-5000）×10%-210=290元。也就是说，税后工资是9710元。

不同工资水平的人缴纳的个税有所不同，我建议你在生活中一定要了解相关知识，这样才可以更好的避免损失的产生，需要注意的是年度不超过36，000元的税率为3%，速算扣除数为0，超过36，000元至144，000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520元，你如果还有其他疑问的话，也可以携带相关证件到当地税务局进行咨询，这样可以更好的帮助你解决问题。

一、《中华****个人所得税法》第三条

1、综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;

2、经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;

3、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

可以了解到就是个人所得税的新个税计算是根据职工的收入多少按照一定的比例计算的，这点希望你可以明白。

二、根据预扣预缴法，个税的计算公式如下：

累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额。

好了，文章到这里就结束啦，如果本次分享的个人所得税全年累计扣税和个人所得税税收政策新规定问题对您有所帮助，还望关注下本站哦！