个人所得税免除条件(免征个人所得税的情形)

大家好，关于个人所得税免除条件很多朋友都还不太明白，今天小编就来为大家分享关于免征个人所得税的情形的知识，希望对各位有所帮助！

个人所得税的税收减免的情形有哪些

一、下列各项个人所得，免纳个人所得税:

2.中华******发行的债券利息和国务院批准发行的金融债券利息;

3.按照国务院规定发给的**特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴;

此处所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所说的救济金，是指国家**门支付给个人的生活困难补助费。

上述所称生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税:

(1)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;

(2)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助;

(3)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;

8.依照《中华****外交特权与豁免条例》和《中华****领事特权与豁免条例》规定应予免税的各国驻华使馆、领馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

9.****参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

10.经国务院**门批准免税的所得。

二、有下列情形之一的，经省级****批准可以减征个人所得税，其减征幅度和期限由省、自治区、直辖市****规定:

2.因严重自然灾害造成重大损失的;

3.其他经国务院**门批准减税的。

偶然所得税免税的情形有哪些

一、偶然所得税免税的情形有哪些？个人偶然所得税属于个人所得税的一种，故而偶然所得税免税的情形的规定，需要以个人所得税减免税规定为准。二、个人所得税减免税规定1、个人的哪些所得不用缴纳个人所得税《个人所得税法》规定：下列各项个人所得，免纳个人所得税：(1)省级****、国务院部委和******军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;(2)国债;(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;(4)福利费、抚恤金、救济金;(5)保险赔款;(6)军人的转业费、复员费;(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;、(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;(9)****参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;(10)经国务院**门批准免税的所得。 2、在什么情况下可以申请减免个人所得税的照顾《个人所得税法》规定：有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：(1)残疾、孤老人员和烈属的所得;(2)因严重自然灾害造成重大损失的;(3)其他经国务院**门批准减税的。3、对哪些存款利息所得免征个人所得税国务院1999年9月30日发布的第272号令《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》规定：对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院**门确定的其它专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。 4、对残疾人员所得征免个人所得税范围是如何规定的吉林省地方税务局2000年6月29日发布的吉地税个所字[2000]171号《关于残疾、孤老人员和烈属的所得减征个人所得税有关问题的通知》规定：凡在我省境内的残疾、孤老人员和烈属取得的工资薪金所得、个体工商生产经营所得、对企事业单位承包承租经营所得、劳和报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，均享受减征个人所得税照顾。减征幅度暂确定为40%。5、对取得工资、薪金所得的纳税人的附加减除费用是如何规定的《个人所得税法》规定：对在**境内无住所而在**境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在**境内有住所而在**境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。 6、附加减除费用适用的范围和标准是多少《个人所得税法实施条例》规定：税法第六条第三款所说的附加减除费用，是指每月在减除800元费用的基础上，再减除本条例第二十八条规定数额的费用。税法第六条第三款所说的附加减除费用适用的范围，是指：(1)在**境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;(2)应聘在**境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家;(3)在**境内有住所而在**境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;(4)**确定的其他人员。税法第六条第三款所说的附加减除费用标准为3200元。华侨和**、澳门、**同胞，参照本规定执行。缴纳的个人所得税税额时，应当提供境外税务机关填发的完税凭证原件。7、对光华科技基金会奖励科技人员的奖金是否征税国家**1994年2月15日发布的国税函发[1994]048号《关于个人获得光华科技基金会奖励金免征个人所得税的批复》规定：对光华科技基金会奖励科技人员的奖金，可视同******军以上单位颁发的科学、技术奖金，暂予免征个___所得税。 8、哪些所得不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入国家**1994年3月31日发布的国税发[1994]089号《关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》规定：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。 9、个体工商户个人所得税计税的有关问题是如何规定的吉地税个所字[2000]305号《关于明确个体工商户个人所得税计税有关问题的通知》规定：个体工商户业主的费用扣除标准和从业人员的工资扣除标准，由各省、自治区、直辖市税务局确定。个体工商户在生产、经营期间借款的利息支出，凡有合法证明的，不高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。《办法》第十三条关于个体工商户业主的费用扣除标准暂定为860元/月;从业人员据实扣除但不得高于800元/月。财税字[1994]020号《关于个人所得税若干政策问题的通知》规定：个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税(包括农业特产税，下同)、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的，不再征收个人所得税。

免于缴纳个人所得税的情形

1、省级****、国务院部委和******军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

2、国债和国家发行的金融债券利息；

3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴等。

个人所得税个人税率为房屋转让个人所得税的缴纳，如果能提供原始契税票或契税减免通知单，按照网签价差额20%的方式缴纳；如果无法追溯到购房原值且不能提供原始契税票或契税减免通知单，按照全额网签价1%的方式缴纳。

三、缴纳个人所得税需准备哪些材料?

如果按照交易差额的20%计算个人所得税，需要提供纳税人减免税备案登记表2份，双方当事人身份证明原件及复印件；房产证、契税完税凭证原件及复印件；原购房**或收据原件及复印件；售房合同或协议；家庭唯一生活用房证明材料。

个人所得税不用汇算清缴的情况有哪些

个人所得税不用汇算清缴的情况有：

1、综合所得年收入不超过12万元的纳税人，不管是否需要补缴税款，都不需要汇算清缴个税；

2、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的，由于金额较低，为了减轻纳税人工作量，也不需要汇算清缴；

3、在一个纳税年度内没有取得综合所得，虽然有股息红利、偶然所得等，但是也不需要汇算清缴个税；

4、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致，也就是不存在补税、退税情形的，不需要汇算清缴；

5、纳税人虽然年终汇算清缴需要退税，但是主动选择不申请年度汇算退税的，也不需要汇算清缴个税。

个人所得税不进行汇算清缴会产生如下后果：

1、会被税务尽管进行罚款，并需要缴纳滞纳金。

2、如果偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；

3、构成**的，依法追究刑事责任。

综上所述，所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。

《中华****个人所得税法》第十二条

纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

免征个人所得税的情形有哪些

1、在日常工作中，当我们的收入达到一定标准时，就需要缴纳相应的个税，不过有一些特殊情况是不需要缴纳个人所得税的，下面深空网就跟大家讲解免征个人所得税的情形，我们来看看吧。

2、《****关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第五条规定：“(一)个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。”

3、8月，小郑与A公司解除劳动合同，公司支付小郑一次性补偿金10万元，当地上年职工平均工资为4万元，那么小郑不需要缴纳个人所得税。

4、企业破产给予员工的一次性安置费用

5、根据《**国家**关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税〔2001〕157号)规定：企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

6、工伤职工取得的一次性伤残补助金

7、《**国家**关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》(财税〔2012〕40号)规定：

8、一、对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

9、二、本通知第一条所称的工伤保险待遇，包括工伤职工按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工**亡，其近亲属按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。

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