2023个人税收标准(个人所得税解释大白话)

各位老铁们好，相信很多人对2023个人税收标准都不是特别的了解，因此呢，今天就来为大家分享下关于2023个人税收标准以及个人所得税解释大白话的问题知识，还望可以帮助大家，解决大家的一些困惑，下面一起来看看吧！

个人所得税类型9种

个人所得税应税所得项目包括的9个应税项目：

其中工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于综合所得。

一、工资、薪金所得，指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

二、个体工商户的生产、经营所得，指：

1、个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；

2、个人经**有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他**活动取得的所得；

3、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；

4、上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。

三、企事业单位的承包经营、承租经营所得，指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

四、劳务报酬所得，指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、**、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

五、稿酬所得，指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

特许权使用费所得，指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。利息、股息、红利所得，指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。财产租赁所得，指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产转让所得，指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

综上所述，个人所得税是主要针对个人应税收入征收的一种所得税，是国家通过税收调节个人收入的一种手段。个人所得税的纳税人不仅包括自然人，还包括具有自然人性质的公司。

法律依据：《中华****个人所得税法》第三条个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

个人所得税征收范围及税率

2、个体工商户的生产、经营所得；

3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

11、经国务院**门确定征税的其他所得。

1、工资、薪金所得，适用于超额累进税率，税率为3%–45%；

2、个体工商户的生产经营获取的所得跟对企事业单位的承包经营、承租经营获取的所得，适用5%–35%的超额累进税率；

3、稿酬获取的所得，适用比例税率，税率为20%，且依照应纳税额减征30%税率；

4、劳务报酬获取的所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬获取的所得一次收入畸高的，可实行加成征收税金，具体办法由国务院规定；

5、特许权使用费所得，股息、红利所得、利息，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得跟其他所得等，适用比例税率，税率为20%。

主词条：中华****个人所得税法

第一条在**境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在**境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从**境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在**境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在**境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从**境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级****、国务院部委和******军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）****参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国**代表大会常务委员会备案。

第五条有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市****规定，并报同级**代表大会常务委员会备案：

（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；

（二）因自然灾害遭受重大损失的。

国务院可以规定其他减税情形，报全国**代表大会常务委员会备案。

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的`其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国**代表大会常务委员会备案。

中华****个人所得税法(2018修正)

1、第一条在**境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在**境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从**境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

2、在**境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在**境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从**境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

3、纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

4、居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。第三条个人所得税的税率：

5、（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

6、（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

7、（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：

8、（一）省级****、国务院部委和******军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

9、（二）国债和国家发行的金融债券利息；

10、（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

11、（四）福利费、抚恤金、救济金；

12、（六）军人的转业费、复员费、退役金；

13、（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

14、（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

15、（九）****参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

16、（十）国务院规定的其他免税所得。

17、前款第十项免税规定，由国务院报全国**代表大会常务委员会备案。第五条有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市****规定，并报同级**代表大会常务委员会备案：

18、（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；

19、（二）因自然灾害遭受重大损失的。

20、国务院可以规定其他减税情形，报全国**代表大会常务委员会备案。第六条应纳税所得额的计算：

21、（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

22、（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

23、（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

24、（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

25、（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

26、（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

27、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

28、个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

29、本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国**代表大会常务委员会备案。

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