保险与个人所得税，保险个人所得税计算器

保险与个人所得税，保险个人所得税计算器

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2022年度个税汇算开启！个人养老金最高节税5400元，还有这三种保险可抵税

记者 | 吕文琦

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2023年3月1日开始，税务部门启动2022年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称“年度汇算”）工作，个税再度迎来多退少补。

除了常见的七项专项附加扣，2022年作为个人养老金元年，年度汇算首次迎来个人养老金抵扣项。在个人养老金之外，还有什么项目可以抵扣税款？这将为广大纳税人节省多少钱？

个人养老金最高可享5400元抵扣

2022年11月25日，个人养老金制度在全国36个试点城市（地区）正式启动。根据相关规定，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

具体**作上，纳税人进入个人所得税App“办税”频道下“个人养老金扣除信息管理”，扫描个人养老金缴费凭证二维码，导入个人养老金扣除信息，即可进行税前扣除。

自个人养老金制度实施后，储蓄存款、理财、商业养老保险、公募基金四大类产品不断扩容。

2月24日，**理财网公布第二批个人养老金理财产品名单，新增11只产品和1家理财公司。其中，新增的中银理财共有5只产品纳入第二批名单，工银理财、农银理财、中邮理财本次分别有2只、3只和1只产品纳入。至此，个人养老金理财产品达18只，包括工银理财6只、中银理财5只、农银理财4只、中邮理财3只。

2月28日，个人养老金保险产品名单新增6只产品，分别为“泰康尊享一生年金保险E款（**型）”“泰康幸福赢家年金保险（分红型）”“国民美好生活养老年金保险”“国民美好生活B款养老年金保险”“国民福寿双全两全保险”“交银人寿个人养老年金保险（**型）”。

目前，个人养老金保险产品名单共包括11家保险公司和19只产品，涵盖专属商业养老险、年金险、两全险等多种形态。

以2022年个人养老金保险主打的专属商业养老险为例，为方便投保人根据自己的经济状况决定，专属商业养老险缴费形式较为灵活，可以选择一次**缴纳、定期或不定期追加保费。养老金的领取期为客户60周岁之后，领取期不少于10年。稳健型账户2022年结算利率最低为4%，最高为5.15%；而进取型账户2022年结算利率最低为5%，最高可达5.6%。

据银**透露，国内商业银行已开立个人养老金资金账户超过2400万户。截至2023年1月，特定养老储蓄业务余额263.2亿元；具有“稳健、长期、普惠”特征养老理财产品存续51只，47万投资者累计购买金额1004亿元；专属商业养老保险累计实现保费42.7亿元，保单件数37.4万件。

三种保险可抵扣个税

在个人所得税APP中，还有三种保险也可以抵扣个税，分别是：年金险、商业健康险和税延养老保险。

可抵税的年金险指个人根据国家有关政策规定缴付的企业年金或职业年金个人缴费部分。在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从应纳税所得额中扣除。企业年金的税费扣除不需要个人主动申请，如果纳税人所在企业有企业年金计划，并且参与了，是会自动显示抵扣金额的。

第二类可抵扣税费的保险是商业健康险，此处特指税优健康险。居民个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在计算应纳税额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。

税优健康险的基本架构是一款“医疗险+**险”的一年期消费型健康保险，保费在扣除医疗险费用后，剩余部分存入**险账户，用于日后缴费或购买其他商业保险，但不能取现，目前收益率约2-2.5%。对于健康人群，年保额在20-30万元，终身保额在80-120万元。如果是已经生病的既往症人群，行业普遍做法都是每年保额限制在4万元，终身保额15万元。

因为税优健康带有政策**与普惠**，具有保证续保、带病投保、不设免赔额等特点，因此保险公司承担的风险较高。为了避免逆向选择风险，保险公司一般仅接受公司团体投保，极少险企开放个人购买。

2022年11月，银**就《关于扩大商业健康保险个人所得税优惠政策适用产品范围有关事项的通知（征求意见稿）》在行业内征求意见，拟扩大个人所得税优惠政策适用商业健康保险的产品范围。

第三类可抵税的保险是税延养老保险，是指取得工资薪金所得、连续**劳务报酬所得（特定行业除外）的个人，应按税延养老保险扣除凭证记载的当月金额扣除当月的工资薪金、连续**劳务报酬收入的6%和12000元孰低的办法确定。税延养老保险目前仅在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园可购买。

如果纳税人购买了上述三类保单，可以获得独一无二的“税优识别码”，在个人所得税APP中自行申报。以税优健康险为例，能享受每年2400元（每月200元）的税前扣除政策。但2400元不是实际减免的金额，按月薪1万来测算，每年大概可以少交240元的税。

商业健康保险产品能否个人所得税税前扣除？一文教你辨别

申税小微，我们公司准备为员工购买商业健康保险，市面上形形**那么多款商业健康保险产品，我都挑花眼了，你能帮我辨别一下哪些能够在个人所得税税前扣除吗？

你算是问对人了！购买商业健康保险可要擦亮眼睛看清楚了！要辨别一款保险产品是否可以享受个人所得税商业健康保险税前扣除，主要关注保单凭证上是否有注明税优识别码。

税优识别码是为确保税收优惠商业健康保险保单唯一**、真实**、有效**，由商业健康保险信息平台按照“一人一单**”的原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单凭证上打印的数字识别码。

保险公司销售符合规定的商业健康保险产品，及时为购买保险的个人开具**和保单凭证，并在保单凭证上注明税优识别码。个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。

有税优码才能扣除！这样一说我就明白了！能再给我讲解一下政策享受要点吗？

请往下看！

一 扣除限额

对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。

二 适用对象

适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续**劳务报酬所得的个人以及取得个体工商户生产经营所得的个人、个人独资企业的投资者、合伙企业的自然人合伙人和其他经营所得获得者。

三 商业健康保险范围

医疗保险、长期护理保险（新增）和疾病保险（新增）。

其中，医疗保险的保险期间或保证续保期间不低于3年，长期护理保险和疾病保险期间不低于5年。【新增两项自2023年8月1日起实施。详见《国家金融监督管理总局关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知》（金规﹝2023﹞2号）】

四 申报**作要点

有扣缴义务人的个人自行购买、单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，扣缴义务人在填报《扣缴个人所得税报告表》或《特定行业个人所得税年度申报表》时，应将当期扣除的个人购买商业健康保险支出金额填至申报表“税前扣除项目”的“其他”列中(需注明商业健康保险扣除金额)，并同时填报《商业健康保险税前扣除情况明细表》（见下图）

其中，个人自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应及时向扣缴义务人提供保单凭证，扣缴义务人应当依法为其税前扣除，不得拒绝。个人从**境内两处或者两处以上取得工资薪金所得，且自行购买商业健康保险的，只能选择在其中一处扣除。

个人未续保或退保的，应于未续保或退保当月告知扣缴义务人终止商业健康保险税前扣除。

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他经营者购买符合规定的商业健康保险产品支出，在年度申报填报《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)》、享受商业健康保险税前扣除政策时，应将商业健康保险税前扣除金额填至“允许扣除的其他费用”行(需注明商业健康保险扣除金额)，并同时填报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。

实行核定征收的纳税人，应向主管税务机关报送《商业健康保险税前扣除情况明细表》，主管税务机关按程序相应调减其应纳税所得额或应纳税额。纳税人未续保或退保的，应当及时告知主管税务机关，终止商业健康保险税前扣除。

相关政策

《国家**关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》（国家**公告2017年17号）

《**国家****关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国实施的通知》（财税﹝2017﹞39号）

《****银**关于进一步明确商业健康保险个人所得税优惠政策适用保险产品范围的通知》（财税﹝2022﹞21号）

《国家金融监督管理总局关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知》（金规﹝2023﹞2号）

保险真的避税吗？

首先，购买保险要缴纳个人所得税吗？

我们都知道，买车要缴纳购置税，买房要缴纳契税，那买保险需要交税吗？先说**，购买保险不需要纳税。

买车、买房是消费行为。买保险，虽然也是一种消费行为，但鉴于保险与人身紧密相关的人身属**，在我国目前没有明确的规定要交税。

但是购买保险的资金，必须得是合法取得的完税收入。这是保险合同成立的前提条件。

其次，保险持有期要不要交税？
在保单持有期，会有红利领取和年金领取两种可能。
一种是作为投保人所领取的红利；一种是作为被保险人所领取的年金。我们先来看红利领取：
根据《国家**关于未分配的投资者收益和个人人寿保险收入征收个人所得税问题的批复》（国税函[1998]第546号)规定：?对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险保户的利息（或以其他名义支付的类似收入），按“其他所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付利息的保险公司代扣代缴。
人寿保险公司给投保人的红利，通常不是按照银行同期存款利率支付的，还要根据经营情况和以前的预计来决定是否返还，故不适用此条款。所以，不需纳税。再来看年金的领取：
《个人所得税法》对于从保险公司取得的年金并没有明确的规定。在实践**作过程中，从保险公司领取的生存年金，不面临个人所得税的代扣代缴。
也就是说，在保单的持有阶段，不管是领取分红还是领取年金，目前都是不用纳税的。

最后，获得保险理赔是不是不用纳税？
在个人所得税法第四条对规定的个人所得，免征个人所得税，其中第五款，明确提到：保险赔款。
也就是说，保险的理赔金是不用缴纳个人所得税的。可能还有人有疑问，世界上很多国家都有开征遗产税，那如果我们国家也开征遗产税的话，保险赔款要不要交遗产税。
这是一个好问题，至于遗产税怎么规定，我们不知道，因为还没有出台明确的规定。但是有一个地方是确定的，就是首先得是遗产才能被列入遗产税的征收范围。那保险理赔金是遗产吗？
《最高****关于保险金能否作为被保险人遗产的批复》中提到：
根据我国保险法规有关条文规定的精神，人身保险金能否列入被保险人的遗产，取决于被保险人是否指定了受益人。指定了受益人的，被保险人**亡后，其人身保险金应付给受益人；未指定受益人的，被保险人**亡后，其人身保险金应作为遗产处理，可以用来清偿债务或者赔偿。
只要是指定了受益人的理赔金，不列入被保险的遗产，既然不是遗产，何来的遗产税呢？所以，根据现行税法及实**，保险是一笔没有税负成本可增值的现金流。毕竟，国家可是鼓励我们买保险呢，增强个人、家庭和社会的抗风险能力。

文章到此结束，如果本次分享的保险与个人所得税，保险个人所得税计算器和保险与个人所得税，保险个人所得税计算器的问题解决了您的问题，那么我们由衷的感到高兴！