2019**个人所得税，退休后**需要交个人所得税吗

2019**个人所得税，退休后**需要交个人所得税吗

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年底个人**费用自然人**仅需缴纳个税，综合税率低至0.5%

每年年底正是公司结算个人**费用的时候，当公司临时雇用个人给公司提供服务，此时就会涉及到公司支付给个人费用，并且要求个人提供相应的**。由于个人名下没有公司，只能通过自然人**（税局**）的方式来取得**

目前自然人**是免**的，只需要缴纳个税。自然人**其实有两种方式，一种是通过自然人当地税局**，另外一种是通过税收优惠园区政策**。

通过当地普通税局**

这种**方式税局是不会扣除自然人个税的，需要付款方公司为自然人代扣代缴个税，如果是**服务类**一般会按照劳务报酬20%-40%代扣个税，相当于**10万，税费2000元，**100万税费至少20万，相信如此高的税率是大部分人无法接受的。

通过税收优惠园区税局**

目前一些地方园区为了提升当地财政收入，会出台一些地方税收优惠政策，在这些园区税局**只需要缴纳个人经营所得税，税率为开票额的0.5%-1.5%，附有完税凭证，相当于**100万，纳税低至5000元。由于是按照个人经营所得税纳税，年底也不会再汇算到自然人工资薪金所得里面。且无需自然人到场，仅需线上提交自然人身份证正面反面照片即可，整个**流程仅需两天完成。

通过税收优惠园区自然人**有哪些要求？哪些地区**税率低？

只要个人和公司发生的业务真实，就可以通过税收优惠园区进行自然人**，必须做到三流一致（资金流，合同流，**流）。目前**园区税率比较低的主要有江苏，河南园区（山东、湖南已经暂停**）。

总结：在业务真实的情况下，显然通过税收优惠园区**可以大幅降低自然人的税负压力。目前自然人**的类目基本没有限制，服务类：技术服务、居间服务、市场推广服务等 材料类：建材、砂石、日用百货等均可**。

**扣税20%到底能不能退？终于有人给彻底说明白了！

**扣税20%到底能不能退？这个需要区分具体情形，对于大多数普通打工人而言，一般情况下，是可以在次年综合所得汇算清缴的时候申请退税的，但是也有一些特殊情况。具体详情，一起来看看吧！

个税 个人所得税 个税改革 个税起征点

要想搞清楚**扣税20%能不能退的问题，需要先对个人所得税有一个基础的了解。根据个人所得税法等相关规定，共有9类所得需要缴纳个人所得税，具体如下表所示：

其中，工资、薪金所得，劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项为综合所得，居民个人在取得综合所得的时候，不仅需要预扣预缴个税，符合条件的还需要在次年6月30日前，完成综合所得汇算清缴。

注：居民个人，你可以通俗理解为绝大部分普通打工人。居民个人和非居民个人区分主要在于，是否在**境内有住所，或在**境内无住所，但一个纳税年度是否在**境内居住累计满183天。

通常而言，我们所说的**取得的收入，可能会涉及到劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，其中以劳务报酬所得最为常见。具体而言，居民个人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，预扣预缴个税的规则如下：

1、以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，来计算应预扣预缴税额。

2、收入额具体是指收入减去费用的余额，其中比较特殊的是：稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

3、减除费用：每次收入不超4000，减除费用定额800，每次收入超过4000，减除费用为收入的20%。

4、计算预扣预缴税额，其中劳务报酬预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额x预扣率（见下表）-速算扣除数，稿酬所得和特许权使用费计算方式则为：预扣预缴应纳税所得额*20%。

简单来说，就是先看你拿了多少钱，这些钱减去一些费用就是收入额，然后根据收入额乘以适用的预扣率来计算你需要预缴多少个税。

比如，居民个人小明在2023年4月，从某公司**取得劳务报酬收入2.2万元。在不考虑其他税费的情况下，小明需要预扣预缴的个税金额为：22000*（1-20%）*20%=3520元

需要注意的是：通常而言，我们**每次收入的金额不会太大，所以在发放的时候会按20%预扣率来预扣预缴个税。但是严谨的来说，并不是所有的情况下，都适用20%的预扣率，当金额足够大的时候，这个预扣率可以是40%。

那么，**扣的20%个税能不能退呢？这又涉及到个人所得税中的另外一个概念：综合所得汇算清缴。

所谓的综合所得汇算清缴，简单来理解的话，就是你拿着自己过去一个年度的收入和已经缴纳的个税税款，跟税务局算算账，看看是多交税了，还是少交税了。多交税了，可以申请退税，少交税了，则需要补税。具体退税补税的计算公式为：

因此，**扣税20%能不能退税，需要看你年度取得综合所得收入和已预扣预缴的个税税款。简单来说，有两种情况：

图表上的放大镜印着文字退税

1、可以退税的情况：你预缴的税款，大于你实际需要缴纳的税款。

举个简单的例子说明一下，小明在2022年度取得综合所的收入6万元，其中包括劳务报酬所得22000元，并且在取得劳务报酬所得时候预扣预缴了3520元的个税。

根据规定，居民个人年度收入不超6万，是不用缴纳个税的。也就是小明2022年度本来需要缴纳的个税税款是0，但是他实际预缴了3520元的个税。所以，汇算清缴的时候，他可以申请3520元的退税。

2、不可以退税的情况：你预缴的税款，小于等于实际需要缴纳的税款。

比如小明2022年度本来需要缴纳个税6000元，实际只预缴了3520元，那么小明不仅无法退税，还可能需要补税。具体情形的计算比较复杂，便于大家理解，这里就不展开做深入计算讲解了。

需要注意的是，一般情况下**预扣的20%个税，是可以退税的。除非，你综合所得收入非常高（比如适用工资收入适用税率20%以上），或者平时没有按规定足额预扣预缴个税。

最后，以上内容仅供学习和参考所用，不作为实际**作依据。

个税退税实例：**扣税20%，汇算清缴时，到底能不能退？

**扣税20%，到底能不能退？需要分为两种情况进行分析：

1、可以退。

汇算清缴时，预缴的个税大于实际需要缴纳的个税时，可以退。

**收入，也是需要汇缴清算的收入。一般来说，**收入主要是劳务报酬所得。预缴时，单独计算个税，但是汇算清缴时，需要并入综合所得。

当然，即使可以退，也不是直接把扣的20%，直接退掉。而是需要根据汇算清缴的实际金额进行退。

2、不可以退。

汇算清缴时，预缴的个税小于或等于实际需要缴纳的个税时，不可以退。这个时候，不仅不能退，还需要补缴个人所得税。

既然存在可以退的情况，自然也会出现需要补缴的情况，我们要理**面对。万一出现补税的情况，我们也要及时把税款补上。

《国家**关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家**公告2023年第3号）第一条规定：

2022年度终了后，居民个人需要汇总2022年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2022年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

哪些收入需要并入综合所得？

个税经过改革，现在处于混合税制阶段。在这个阶段，9种需要缴纳个税的所得，并没有都并入综合所得。

具体来说，并入综合所得的收入有四种：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费。

工资薪金就是我们上班公司发放的收入。而其他三项，在我们**时，都会遇到。而我们最常遇到的就是劳务报酬所得。

劳务报酬如何计算退税？

一、预扣预缴时，如何计算个税？

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

其实预扣预缴时，劳务报酬的税率并不是简单的20%。劳务报酬的税率有三种：20%、30%和40%。

因为我们经常遇到的情况，都是应纳税所得小于2万的情况，所以都是按照20%的税率计算预扣预缴的个税。

另外，预扣预缴时可以扣除的费用分为两种情况：

1、单次劳务报酬大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用；

2、单次劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用。

比方说，虎虎一次**获得的劳务报酬是8000元，预扣预缴时，需要缴纳的个税如下：

8000*(1-20%)*20%=1280。

具体来说：

可以扣除的费用=8000*20%=1600。

应纳税所得额=8000-1600=6400。

由于应纳税所得额小于20000元，所以税率是20%，速算扣除数是零。

应纳个税=6400*20%=1280元。

二、汇算清缴时，如何计算个税？

汇算清缴时，将工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费四项综合所得的收入额，减去费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除，然后按照综合所得税率，计算实际需要缴纳的个税，向税务机关申报并办理退税或补税。

举例说明：

虎虎是自由职业者，每月的收入是8000元的，这些都是劳务报酬。另外，假设虎虎没有专项扣除、专项附加扣除以及其他扣除。

预扣预缴时，缴纳的个税：

8000*(1-20%)*20%*12

=1280*12

=15360元。

汇算清缴时，应纳税所得额如下：

8000*(1-20%)*12-60000=16800元。

这里需要注意，汇算清缴时，不管劳务报酬是否超过4000元，都是可以扣除20%的费用。

根据综合所得税率表可知，16800元没有超过36000元，适用的税率是3%，速算扣除数是0。

实际应纳个税=16800*3%=504。

15360＞504。

所以，可以退税。

退税金额=15360-504=14856。

当然，如果预缴预扣的个税小于实际需要缴纳的个税，就不能退了反而需要补税了。

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