2021年个人所得税计算工资表(2021年工资个人所得税怎么算)

前沿拓展：

2021年个人所得税计算工资表

《个人所得税法》第三条　个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

　个人所得税角报由湖很乐川税率表一（综合所得听微景花那防保很判调少适用）

全年应纳税所得江袁缺额超过36000元的税率（3％）

全年应纳税所得额超过36000元至144000元的税率（10％）

全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分的税率（20％）

全年应纳税所得额超过300000元至420000元的部分的税率25％

全年应纳税所得额超过420000元至660000元的部分的税率30％

全年应纳税所得额超过660000元至960000元的部分的税率35％

全年应纳税所得额超过960000元的部分的税率45％

（注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个每春题言损胜空洋毛受人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

　注2：非居民个人取得工资微聚孔家其治杨声、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。）

个人所得税税率表二（经营所得适用）

全年应纳税所得额不超过30000元的税率5％

全读烧散么年应纳税所得额超过3000微另望原盐字线告字喜地0元至90000元的部分税率10％

全年应纳税所得额超过90000元至300000元的部分税率20％

全年应纳税所得额超过300000元至500000元的部分更员税率30％

全年应纳税所得额超阻外乡过500000元的部分兴排示方况有斗介宣哥反税率35％

　　（注：本表所称全年应纳税所克目常川印培烧货得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。）

小何日前参加了一场培训，会后有会计问，有职工每月工资都一样，为什么1、2月份的个税不一样？小何第一反应是不可能，因为此前就个人所得税累计预扣法演练，如果每月工资一样，在1、2月份的应缴税款基本是一致的。但是，细想一下，还是有可能的。

新老税法之不同

在老个税法下，每个月是单独的扣税计算。如果一个人每月工资一样，铁定每月扣的个人所得税是一模一样的。比如你每月工资3500元，每月都不用交税，假如其中某个月超过了3500元，并无其他扣除项目，就这个月单独计算扣税，其他月份不用调整。也就是说，老个税法下每月计算个税，是用当月收入减去当月扣除项目，用当月余额找税率，计算应纳税额。

而新个税完全**了这一做法，实行了“累计预扣法”，收入交不交税，不能用当月收入衡量。得看累计收入-累计扣除后的余额是否大于零，然后找税率表。税率表全年一致，就用这一张表。

例1：

某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，假设没有减免收入及减免税额等情况。

以今年前3个月为例，应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额：

1月份：（30000-5000-4500-2000）×3%=555元；

2月份：（30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10%-2520-555=625元；

3月份：（30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10%-2520-555-625=1850元。

虽然每月工资都是3万元，但是1月份累计收入减累计扣除后余额为18500元，适用税率表中3%的税率；

2月份累计收入减累计扣除后余额为37000元，适用税率表中10%的税率；必然造成两个月工资相同，而扣税不同的结果。

新个税

如果一个人劳动收入只有工资薪金所得一项，那么个税申报分为两个阶段：

一、预扣预缴阶段：

个人在日常取得工资、薪金所得，由扣缴单位按累计预扣法进行预扣预缴。

二、汇算清缴阶段：

个人将全年工资、薪金所得累计全年计算，减去全年扣除额，找税率表计算出全年应纳税额。如果扣缴单位预扣预缴的数额与个人计算出全年应纳税额不一致，个人需要在次年1月1日至3月31日前到税务部门办理汇算清缴。反之，则不需要汇算清缴。

再看两个例子：

例2：

假如小何2019年1至12月，每月工资收入10000元，没有劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费这三项劳动所得：

一、预扣预缴阶段：（只考虑免征额5000元）

1月应扣缴个税（10000-5000）*3%=150元

2月应扣缴个税（20000-10000）*3%-150元=150元

3月应扣缴个税（30000-15000）*3%-300=150元

4月应扣缴个税（40000-20000）*3%-450=150元

5月应扣缴个税（50000-25000）*3%-600=150元

6月应扣缴个税（60000-30000）*3%-750=150元

7月应扣缴个税（70000-35000）*3%-900=150元

8月应扣缴个税（80000-40000）*10%-2520-1050=430元

9月应扣缴个税（90000-45000）*10%-2520-1480=500元

10月应扣缴个税（100000-50000）*10%-2520-1980=500元

11月应扣缴个税（110000-55000）*10%-2520-2480=500元

12月应扣缴个税（120000-60000）*10%-2520-2980=500元

全年按工资所得按累计预扣法合计已预扣预缴个人所得税3480元

二、汇算清缴阶段：

个人计算出全年应纳税额（120000-60000）*10%-2520=3480元。

结论：预扣预缴个人所得税3480元和个人计算出全年应纳税额3480元数额完全一致，个人次年无须汇算清缴。

例3：

假如小何2019年1月工资10000元，2-12月每月工资4000元，没有劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费三项劳动所得：

一、预扣预缴阶段：只考虑免征额5000元

1月应扣缴个税（10000-5000）*3%=150元

2月应扣缴个税（14000-10000）*3%-150元=0元

3月应扣缴个税（18000-15000）*3%-150=0元

4月应扣缴个税（22000-20000）*3%-150=0元

5月应扣缴个税（26000-25000）*3%-150=0元

6月应扣缴个税（30000-30000）*3%-150=0元

7月应扣缴个税（34000-35000）*0-150=0元

8月应扣缴个税（38000-40000）*0-150=0元

9月应扣缴个税（42000-45000）*0-150=0元

10月应扣缴个税（46000-50000）*0-150=0元

11月应扣缴个税（50000-55000）*0-150=0元

12月应扣缴个税（54000-60000）*0-150=0元

全年按工资所得按累计预扣法合计已预扣预缴个人所得税150元

二、汇算清缴阶段：

个人计算出全年应纳税额（54000-60000）*0%=0元。

结论：预扣预缴个人所得税150元和个人计算出全年应纳税额0元数额不一致，个人次年需要汇算清缴，申请退税150元。

总 结

新个税确实减轻了纳税人的负担，但是税制设计较原来复杂。说实话，想要跟一个没有任何会计基础的普通人完全讲清楚新个税，确实相当有难度。但是咱们普通人如果不了解新个税，就无法明白个税的计算过程，心里虽然对会计的计算结果有千万种疑问，担心自已的钱被扣多，却无法提问，无法反驳，对次年是否需要汇算清缴更是不会计算，无法判断！

好在大多数人只是拿工资的普通人，日常劳务收入只有工资薪金这一个收入。那么，我想通过看小何文章，按图索骥，搞懂个人所得税工资薪金所得的累计预扣法，计算出自已工资条上的得数对错与否，到年底计算一下全年应纳税额，还是可以实现的。

拓展知识：

2021年个人所得税计算工资表

2021年扣税标准表 ，大致和以往差不多，工资扣除标准以每月 5000 元为界限，在 5000 元以下的，个人所得税税率为零， 5000 元以上的，需要分情况扣除税款。老人应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额×适用税率—速算扣除数，应纳税所得额 = 扣除五险—金后月收入—扣除标准。

个人所得税税率一览

2021年扣税标准表，将工资按照八个等级进行划分，以5000元为基本线区分是否扣税，主要划分标准如下：

1 、工资范围在 1-5000 元之间：包括 5000 元，适用个人所得税税率为 0% ；

2 、工资范围在 5000-8000 元之间：包括 8000 元，适用个人所得税税率为 3% ；

3 、工资范围在 8000-17000 元之间：包括 17000 元，适用个人所得税税率为 10% ；

4 、工资范围在 17000-30000 元之间：包括 30000 元，适用个人所得税税率为 20% ；

5 、工资范围在 30000-40000 元之间：包括 40000 元，适用个人所得税税率为 25% ；

6 、工资范围在 40000-60000 元之间：包括 60000 元，适用个人所得税税率为 30% ；

7 、工资范围在 60000-85000 元之间：包括 85000 元，适用个人所得税税率为 35% ；

8 、工资范围在 85000 元以上：适用个人所得税税率为 45% 。

应纳税所得额 = 月度收入 5000 元（免征额）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除；工资税 = 应纳税所得额×工资税税率；专项附加扣除的项目有：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养。