个人所得税年终奖计算公式(个人所得税年终奖计算公式)
前沿拓展：
个人所得税年终奖计算公式
1.介绍年终奖的纳税计算思路和方法
1、月工资收入和年终奖收入应缴纳的个人所得税，要分别计算。
2、找到年终奖对应的适用税率
（1）如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配图1得到适用税九原参种李是胶认率和相应的速算扣除数
（2）如果月收入<350总帝光身0，先用年终奖补足月收入与3500的差额句陈响承道也，剩余部分再除以12，用此结果匹配图1得到适用税率和相应促右害垂孙的速算扣除数
3、年终奖右带胶调板连味水脱级个税=(年终奖-补足3500的差额)*适用税率-速算扣除数
2、【案例解析】结合实际案例进行说明，透彻理解
案例1：甲月菜支增章呢磁季松收入5000元，当月发放年终奖18000元，月工资5000元减3500元免征额，按适用税率3%计算，即：（5000-3500）×3%=45元；年终奖18000元，首先除以12个月般矿转如判排最为1500元，对应的适用税率3定皇抗换运%，则年终奖应缴个税18000×3%=540元。总计甲应缴个税45+5工达保西范住病浓地从40=585元。
案例2：乙月收入10000元，当月发放年终奖36000元，月工资10000元减3500元免征额，按适用税率20%和速算扣除数555计算（10000-3500）×20%-555=745元；年终奖3600必磁非迫终劳守相营久事0元，除以12个月为3000元，对应适用税率10%和速算扣除数105计算，即：36000×10%-105=3495元。总计应缴个税745+3495=4240元。
案例3：丙月收入3400元，当月发放年终奖24100元，月垂父若感班工资3400元不足3500元，用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100元（3500-3400），再将剩燃妈大段其余部分24000元除以12个月为2000元，按适用税上村附吧奏第率10%和速算扣除数105计算，（24100-100）×10%-1元交称举没盐困稳05=2295元；总计应缴个税0+2295=2295元。
3、【Excel公式】计算年终奖个税1个公式搞定
G2输入如下公式后向下填充
=LOOKUP(MAX(0.0001,(F2+MIN(D2-3500,0))/12),{0;3;9;18;7陆众视太面却益思全0;110;16划德清进留连选说价0}*500+0.0001,MAX(0,(F2+MIN(D2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})
年终奖马上要入账啦！
年终奖要交多少个人所得税？
对于这个大家普遍关心的问题
税务部门有了新**
继续往下看年终奖税收政策
税收政策
2021年12月31日，** 国家**联合发布了《** **关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》》（财税〔2021〕42号）及《** **关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告》（财税〔2021〕43 号）。
税收政策
** **关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告
** **公告2021年第42号
为扎实做好“六保”工作，进一步减轻纳税人负担，现将延续实施有关个人所得税优惠政策公告如下：
一、《** **关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日；上市公司股权激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2022年12月31日。
二、《** **关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（** **公告2019年第94号）规定的免于办理个人所得税综合所得汇算清缴优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。
特此公告。
** **
2021年12月31日
税收政策
policy
** **关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告
** **公告2021年第43号
为进一步减轻纳税人负担，现将延续实施有关个人所得税优惠政策公告如下：
《** **关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的外籍个人有关津补贴优惠政策、**企业负责人任期激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。
特此公告。
** **
2021年12月31日
了解完政策，快来看看如何具体计算年终奖个人所得税数额
计算公式
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
个人所得税税率表
下面为大家举例说明
实况举例
全年一次性奖金单独计税，不并入当月工资薪金所得，能给工薪阶层减免多少个人所得税？举几个例子：
例1：
A公司小王，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。
如果单独计税，小王年终奖需缴纳900元个人所得税，年终奖到手29100元，工资薪金缴纳个人所得税13080元，实收工资136920元，最终到手的税后收入合计为166020元。
如果合并计税，则合计按照工资薪金计算，共需要缴纳个人所得税19080元，到手的税后收入160920元。
对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖相差5100元。
例2：
B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。
如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计缴纳个人所得税53490元。到手的税后收入为246510元。
如果合并计税，则合计按照工资薪金计算，共需缴纳个人所得税43080元，到手的税后收入为256920元。
对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。
本期制作团队
监制 | 国家**珠海市税务局办公室
图文编发 | 珠税融媒
稿件来源 | 香洲区局
拓展知识：
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