配股扣税计算方法(配股扣税吗)

前沿拓展：

2009年之前，资本市场对于个人减持股票，在二级市场转让股票暂免征收个税；对于个人减持股权，按“财产转让所得”项目征收20%个税。*金矿业08年上市，09年陈发树减持33亿，引发国税总局对限售股征个税，《**、国家**、**关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号)横空出世。此后，ETF基金个人所得税管理、大宗交易个人所得税管理、司法划转个人所得税管理、协议转让个人所得税管理……层出不穷。

值得一提的是：目前，纳入征税范围的限售股为股改限售股（股权分置改革形成限售股）、新股限售股，以及明确列举范围的限售股。

股权分置改革形成的限售股

说起限售股转让，就得提股权分置和股权分置改革。股权分置是我国经济体制转轨过程中形成的特殊问题，在证券交易所上市交易的上市公司股份被区分为非流通股和流通股。股权分置的情况严重扭曲资本市场定价机制，制约资源配置功能的有效发挥；公司股价难以对大股东、管理层形成市场化的激励和约束，公司治理缺乏共同的利益基础；资本流动存在非流通股协议转让和流通股竞价交易两种价格，资本运营缺乏市场化**作基础……种种现象表明，股权分置不能适应资本市场改革开放和稳定发展的要求，必须通过改革，消除非流通股和流通股的流通制度差异。

上市公司也不是一上来就股权分置改革的，最开始由国有股减持，后来提全流通，直到通过非流通股股东和流通股股东之间的利益平衡协商机制解决股权分置，消除A股市场股份转让制度性差异。在这个过程中，原非流通股股东转变为有限售期、流通比例的流通股。这里的“非”是限制的意思，以限售股占总股本比例的5%为界限，将这类限售流通股称为大、小非。

改革后公司原非流通股股份的出售，应当遵守下列规定：自改革方案实施之日起，在十二个月内不得上市交易或者转让；持有上市公司股份总数百分之五以上的原非流通股股东，在前项规定期满后，通过证券交易所挂牌交易出售原非流通股股份，出售数量占该公司股份总数的比例在十二个月内不得超过百分之五，在二十四个月内不得超过百分之十。比如，东阳光（600673）2007年至2022年安排了十三个批次有限售条件的流通股上市。

和股权分置改制相关的文件主要是以下文件：

《关于上市公司股权分置改革的指导意见》（证监发〔2005〕80号）；

《上市公司股权分置改革管理办法》（证监发〔2005〕86号）；

《上市公司股权分置改革保荐工作指引》（上证法字[2005]9号）。

新股限售股的形成

以股权分置改革划段的股改限售股，就有之后产生的新股。这部分股份在限售期满后才解除限制流通的权利，形成了新股限售股，又称为“IPO限售股”。新股限售股解禁前获得的送转股也构成新股限售股。

新股上市日起3个月，网下配售股票上市流通。上市日起1—3年，原股东的限售流通股陆续上市流通。限售流通股的锁定期结束后，持股人可以直接按照市价减持，不需要支付对价。

个人转让上市公司限售股如何计算个人所得税

依据《**、国家**、**关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）规定，个人以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即： 　应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费） 　应纳税额 = 应纳税所得额×20%

限售股原值以限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。合理税费用转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

个人转让股改限售股、新股限售股如何缴个税

《**、国家**、**证券监督管理委员会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》（财税〔2010〕70号）在财税〔2009〕167号基础上对限售股种类进行了补充：

个人从机构或其他个人受让的未解禁限售股；个人因依法继承或家庭财产依法分割取得的限售股；个人持有的从代办股份转让系统转到主板市场（或中小板、创业板市场）的限售股；上市公司吸收合并中，个人持有的原被合并方公司限售股所转换的合并方公司股份；上市公司分立中，个人持有的被分立方公司限售股所转换的分立后公司股份；其他限售股。

对于上证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股，证券机构按照股改限售股股改复牌日收盘价，或新股限售股上市首日收盘价计算转让收入，按照计算出的转让收入的15%确定限售股原值和合理税费，以转让收入减去原值和合理税费后的余额，适用20%税率，计算预扣预缴个人所得税额。

对于证券机构技术和制度准备完成后新上市公司的限售股，按照证券机构事先植入结算系统的限售股成本原值和发生的合理税费，以实际转让收入减去原值和合理税费后的余额，适用20%税率，计算直接扣缴个人所得税额。

个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易如何缴个税

个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易，取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益均应缴纳个人所得税。限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税。

发生下列情形，由证券机构扣缴税款的，扣缴税款的计算按照财税〔2009〕167号文件规定执行。纳税人申报清算时，实际转让收入按照下列原则计算：

①个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股：转让收入以转让当日该股份实际转让价格计算，证券公司在扣缴税款时，佣金支出统一按照证券主管部门规定的行业最高佣金费率计算。

②个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（etf）份额以股份过户日的前一交易日该股份收盘价计算，通过申购etf份额方式转让限售股的，以申购日的前一交易日该股份收盘价计算。

③个人用限售股接受要约收购：以要约收购的价格计算。

④个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方以实际行权价格计算转让收入。

个人发生下列情形，采用纳税人向主管税局方式自行申报纳税：

①个人转让因协议受让取得的限售股：按实际转让收入计算，转让价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以依据协议签订日的前一交易日该股收盘价或其它合理方式核定其转让收入；取得未解禁限售股的,成本按主管税局认可的协议受让价核定，无法提供相关资料的，按收入的15%核定限售股原值及合理税费。

②个人转让因司法扣划取得的限售股：以司法执行日的前一交易日该股收盘价计算转让收入；取得未解禁限售股的,成本费用为按主管税局认可的司法扣划价格核定，无法提供相关资料的，按收入的15%核定限售股原值及合理税费。

③个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权：转让收入以转让方取得该股时支付的成本计算，成本费用按该限售股前一持有人取得实际成本及税费计算。

④个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价，转让收入以转让方取得该股时支付的成本计算。

另外，在证券机构技术和制度准备完成后形成的限售股，自股票上市首日至解禁日期间发生送、转、缩股的，证券登记结算公司应依据送、转、缩股比例对限售股成本原值进行调整；而对于其他权益分派的情形（如现金分红、配股等），不对限售股的成本原值进行调整。因个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。

要留意应税限售股列举的类型

财税〔2009〕167号、财税〔2010〕70号这两号文列举到的限售股被业内称为“应税限售股”，涉及应税限售股转让个人投资者需要缴纳个人所得税。

然而，除列举的限售股时，这两号文采用“其他限售股”“其他具有转让实质的情形”作为托底条款，以此来囊括证券市场所有的限售股——这点是有很大争议的。从证券市场限售股类型来看，其品种远大于上述文件所列举的类型，比如，上市公司引入战略投资定向增发形成的限售股，上市公司发行新股的限制股，等等。

个人转让非上市公司股份、转让上市公司限售股、个人在二级市场转让上市公司股票，从股份到股票的增值空间是很大的。相比上市公司限售股票解禁之前的这个漏洞问题在新三板挂牌前后是不存在的：依据财税〔2018〕137号文，原始股股东在新三板挂牌公司前取得的股票，以及在该公司挂牌前和挂牌后有上述股票滋生的送转股，需要按20%税率缴纳“财产转让所得”，而非原始股（挂牌后及挂牌后滋生的送转股）则暂免个人所得税。这个挂牌机制或许就是新三板精选层平移北交所上市可以继续享受原新三板相关税收优惠的直接原因吧。

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来源：郭琪燕 雁言税语

拓展知识：

配股扣税计算方法

你好，股票所得红利扣税额度跟持有股票的时间长短有直接关系。
　　1、分红的时候，通通不扣税;
　　2、卖出股票时，持有时间(自你买进之日算到你卖出之日的前一天，下同)超过一年的免税。去年9月之前的政策是满一年的收5%。现在执行的是去年9月份的新优惠政策：满一年的免税;
　　3、卖出股票时，持有时间在1月以内(含1个月)的，补交红利的20%税款，券商直接扣;
　　4、卖出股票时，持有时间在1月至1年间(含1年)的，补交红利的10%税款，券商直接扣;
　　5、分次买入的股票，一律按照先进先出原则一一对应计算持股时间;
　　6、当日有买进卖出的(即所谓做T)，收盘后系统计算你当日净额，净额为买入，则记录为今日新买入。净额为卖出，则按照先进先出原则，算成你卖出了你最早买入的对应数量持股，并考虑是否扣税和税率问题。
扩展资料： 分红都是一次性自动到账，无需进行领取**作，到账的时间均在“分红决案”里面，有以下日期需要格外留意：
　　1、股权登记日：能不能参与分红，就看该日收盘你有没有持有该股的股份，当日成功买入也是算的，当日卖出的就不算了。
　　2、除权除息日：股价会进行折算，分红多少就折算多少。
　　3、红利发放日：现金红利、送股、转股到账日，该日就可以进行查收了。
　　4、送转股上市日：送股及转股的股票可以正常交易。因为分红本身是上市公司的决议，一旦实施，交易所则负责进行具体的个股行情和个股资料的变更;中登结算、券商、银行托管则负责进行投资者账户数据的实时清算。
风险揭示：本信息不构成任何投资建议，投资者不应以该等信息取代其**判断或仅根据该等信息作出决策，不构成任何买卖**作，不保证任何收益。如自行**作，请注意仓位控制和风险控制。

配股扣税计算方法

对于股票分红，很多人不是很了解，大多数人都不能说的很清晰透彻。学姐这就来给大家讲一讲关于股票分红的知识，想了解股票分红的知识的朋友，认真看完就会明白了！

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一、股票分红的意思

（1）股票分红是什么？股票多久分一次红？

股东得到上市公司的投资回报就是股票分红，上市公司在经营管理和投资所得的盈利中，以股票份额的一定比例为标准计算出相应的金额，然后支付给投资者作为红利。对于一般而言，上市公司会选定在半年报或者年报的时候进行分一次红。这个时间是无法保证的，还是得看公司的经营状况和财务状况，具体参考公司发布的公告。

（2）股票怎么分红？怎么领取？什么时候到账？

有两种形式的股份分红，送现金和送股票，比方“每10派X元”的概念是是每十股派x元的现金。“每10转X股”就是在说你买的股票每10股会送你10股股票。

一般通常分红都会在除权除息日当天到账，不过也有例外。具体的话还是要看上市公司是如何安排的，通常在半个月之内是绝对会到账的。有一些大盘股，分红涉及到的金额实在太多，结算就需要比较多的时日。分红送股送现金都会自动进行，投资者不需要做任何事情，耐心等待就是唯一要做的事情。

（3）怎么知道有哪些分红的股票？怎么查看自己的股票有没有分红？

有股票进行分红的话，那上市公司一定会发布公告，行业软件里面也是可以自行查看的。但是大多数的行情软件并没有做好分红信息，导致不少投资者错失投资良机。这里有款软件很优秀推荐给你，股票的解禁、上市、 分红等等信息，你都可以通过这个投资日历来获取，绝对是很多股民都很喜欢的炒股神器，欢迎点击下方，即可领取！专属沪深两市的投资日历，助你快速了解行情

（4）股票分红需要扣税吗？如何规定？

根据规定可得知，股票分红需要缴税，股票所得红利扣税额度跟持有股票的时间长短有直接的关系。对于前后买入的股票，大家根据“先进先出”的原则，对应的算取股票的持有时间。具体的交税标准已经为大家准备到下图中。

二、股票分红对股价的影响？股价为什么会跌？

分红前股价变化：因为有这样的扣税差异规定，对于那些既不打算长持该股票又不想被收税的投资者来说，会选择在分红之前的时候将股票卖掉、回笼资金，所以股票在分红之前有出现价格下跌的可能性。但也有部分投资者想取得分红而买入股票，股价也会出现上涨的可能。

分红后股价变化：从前面的内容我们得知分红具有两种方法，送现金和送股票。他们都能够使股价正常性回调，也就是下降一部分的意思。这是为什么呢？咱们要先认识一下什么是“除权除息”。

“送股票”就会有除权：公司总股本增加的原因是送股，在不改变市值的基础上，那么每股代表的的实际价值就会减少，致使每股价格下跌，形成股票中的一种现象：除权。

“送现金”就会有除息：投资者一旦拿到现金红利，公司净资产和每股净资产相应变小，从而拉低了每股代表的实际价值，那么就造成了股价的下调，就是我们常说的“除息”。

对于股东来说除权除息的影响是没有太大的影响，不得不承认会导致股价下跌，可是事实上会增多股数、获得现金分红，其实投资者并未饱受损失。

分红后的除权除息的股价怎么计算呢？有三种情况：

三、股票分红是利好还是利空，可以买吗？

本来长期来看，分红对股价来说更多的是中性平衡的，并不能以此来作为买卖依据，不可以把上市公司是否分红作为评价一家公司好坏的独一凭据。

是因为股票分红的影响持续较短，较长时间市场走势还是要参考公司的基本面情况。基本面杰出的公司， 总体趋势一般说来都处于上涨，长期趋势不被短期涨跌影响。

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配股扣税计算方法

股票所得红利扣税额度跟持有股票的时间长短有直接关系。
经国务院批准，2013年1月1日起对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，股息红利所得按持股时间长短实行差别化个人所得税政策。
持股超过1年：税负5%
持股1个月至1年：税负10%
持股1个月以内：税负20%
新政实施后，上市公司会先按照5%的最低税率代缴红利税，此后按照投资者卖出的时间不同，再来补缴15%到5%的税费。也因为这样，很多投资者在股票卖出之后，才会发现原来账户里的钱变少了。
据公开资料显示，上市公司分红送股一般分为两种：一种为公积金分红，即摊薄现有股份的转增股，一般大家看到的某上市公司10转增10股，即为公积金分红，这种公积金转增股本一般不需要交税；另一种就是上市公司盈利分红，通常投资者看到的某上市公司实施了10送X股派X元即为盈利分红，这部分收益需个人缴纳税费。

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配股扣税计算方法

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