定额**查验(定额**查验不到)

前沿拓展：

定额**查验

登录通用定额**所在地税局网站，点击**真伪查询，录入**码，号码信息，查询通用定额**真伪情况就是了。

作者|方菲

排版|唯石

来源|公众号 问税有道

分享|有技财税测评 有技财税

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精彩回顾

签订合同的税务筹划与风险管控（上）

签订合同的税务筹划与风险管控（下）

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本期有技财税整理了22个问题及参考**，其中涉及了快递行业简易征收、旅客运输服务抵扣、软件产品的退税金额计算、定额**查询、跨省开票、工商注册、固定资产处置等相关问答。现在分享出来供大家借鉴学习，希望大家有所收获。

01. 【问】出租车票能抵扣进项么？（1群）

【参考解答】：出租车票没有注明身份信息，不是专票，也不是电子普票，不能抵扣。（解答者：匿名）

02. 【问】快递行业的收派服务可以去备案简易征收吗？（1群）

【参考解答】：可以。财税〔2016〕36号附件2（实施办法）：一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。（解答者：匿名）

03. 【问】旅客运输服务纳入了进项抵扣的范围，机票的退票费，开了电子普票，这个能纳入机票费用做进项抵扣吗？（2群）

【参考解答】：纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。因此，支付退票费，不属于旅客运输服务，取得的电子普票不得从销售税额中抵扣。（解答者：匿名）

04. 【问】请问软件产品即征即退按照实际成本分摊的退税金额怎么计算？（3群）

【参考解答】：软件收入税负超过3%部分享受即征即退。软件部分没有进项的话，就是退13%-3%=10%，如果有进项，就是退 实际税负-3%的部分。（解答者：oliver～）

05. 【问】请问一下各位，现在这种票还在使用吗？（1群）

【参考解答】：用的。（解答者：Sun）

06. 【问】请问一下各位，现在这种票还在使用吗？（1群）

【参考解答】：用的。（解答者：林）

07. 【问】这种通用定额**，在哪里查询？我在**查验平台查询不到？（1群）

【参考解答】：国家**税务局门户网站–省电子税务局–公众服务–**查询–手工定额**。（解答者：匿名）

08. 【问】开票的时候调出这样的提示，可以继续开票吗？重新调整我也不知怎么调整？（1群）

【参考解答】：先在废纸上打印，就知道哪里有没有偏差了，然后再调整调参数。不要更新，调这个非常麻烦。（解答者：沫宝；会飞的荷包蛋）

09. 【问】我想请问一下，我公司(进项(材料)与销项(产品)都在我方)现在与客户签定合同，我公司又委外加工这批产品，加工厂纯加工(加工厂暂不考虑开票给我司)，我司怎么样合理降低这个差税？（1群）

【参考解答】：加工厂不考虑开票给你们，那这就属于无票采购，既不能抵扣增值税，也不能所得税前扣除，如果长期挂账，还存在税务风险，建议你在税收洼地的园区注册一个个体户，个体户采用核定征收方式。由你公司打款给个体户，个体户给你们开具**。个体户再将钱打给加工厂，由于个体户核定征收，所以不需要**也能入账，我们公司目前就有这些优质的**园区资源可以帮你的企业进行税筹，如果有需求，可以联络我，我们根据你的业务和金额帮你出具免费的税筹方案。（解答者：匿名）

10. 【问】我有个问题，这种税收洼地注册公司，后头不会判定虚开**吗？这种税收洼地注册公司的，后面补税的案例也有很多啊？（1群）

【参考解答】：怎么会呢？虚开**指的是没有真实业务，而园区是国家为了带动一些贫困地区的经济发展给与的优惠政策，税收洼地本身是没有问题的，有问题的是那些利用税收洼地虚开的业务本身。（解答者：匿名）

11. 【问】老师，如果个体的注册在广东，而公司在湖北，这种小个体开票给跨省的公司会不会有风险呢？（2群）

【参考解答】：由于部分地方招商引资的允许，在全国范围内绝大部分区域都可以异地经营，允许企业注册地址和办公地址不一致的情况。为什么呢，因为利用税收优惠来合理节税，其实就是国家目前大力扶持的地区，这些地区利用国家扶持资金开发园区来招商引资叫做“总部经济招商”，企业在园区注册公司，不仅可以节税，还间接为国家扶贫工作做出了一些贡献。所以很多这种税收优惠园区都是实行注册式，不需实体入驻，但要注意某些涉及到国家许可证的行业会要求实际地址必须和注册地址一致，比如食品行业、医疗行业办理的许可证，要求注册地址和实际经营地址一致，异地经营是不被允许的。

总部经济招商是在企业不需实体入驻的前提下，**吸引企业在当地注册，将税收落在当地，推动当地经济发展的一种招商模式。全国不少地区都在通过这种模式招商引资，以税收优惠政策吸引外省企业到当地税收园区内入驻，但是不用实体办公，一些偏远地区交通不便利，对于实体招商困难，企业基本上也不愿意去偏远地区，随着不需要实体办公的总部经济招商模式出现，地址都在税收园区内，只是注册到当地园区内，实际办公地可以在外省，只是把税留在当地，带动当地经济发展。（解答者：匿名）

12. 【问】因为厂家要开张满票，然后开张负数**进行折扣。这样可以不？税务有影响吗？（2群）

【参考解答】：折扣都是随正数票开在一起的，除非后面发生退货才单开负数。（解答者：oliver～）

13. 【问】有知道成立分公司工商注册是怎么弄的么？（2群）

【参考解答】：分公司办理工商注册过程中提交材料 : 　　

（1）公司法定代表人签署的《分公司设立登记申请书》; 　　

（2）公司法定代表人签署的《企业(公司)申请登记委托书》; 　　

（3）法律、行政法规和国务院决定规定设立分公司须报经有关部门批准的，提交有关部门的批准文件;　

（4）公司章程;

（5）分公司营业场所使用证明: 自有房产提交产权证复印件; 租赁房屋提交租赁协议原件及出租方的产权证复印件;

（6）公司出具的分公司负责人的任职文件; 　　

（7）分公司的经营范围涉及法律、行政法规、国务院决定规定必须报经审批项目的提交有关部门批准文件; 　　

（8）公司营业执照的复印件，加盖公司印章。（解答者：oliver～）

14. 【问】不超十万，免征教育附加和地方教育附加，那要不要计提？（1群）

【参考解答】：本来计提了也是费用，然后再转到营业外收入,不提也行。（解答者：林）

15. 【问】请问一下2021年7月新的社保基数什么时候出来呀？（1群）

【参考解答】：上海的出来了,这是**决定的事,各地不同的.慢慢等吧。（解答者：林）

16. 【问】请问下大家，**申领可以不用在税务UK上先申领可以直接去税局领是吗？（1群）

【参考解答】：带着税盘去,现场填,网上申领审批需要时间,明天不领 ，后天就要等报完税才能申领**.税盘带着身份证 、**章、**本。（解答者：Sun）

17. 【问】大家好，把公司名下的车卖给别人公司，怎么开票呢？（2群）

【参考解答】：处置固定资产。（解答者：���赵晓希）

18. 【问】现在小规模企业所得税是2.5%吗？（2群）

【参考解答】：符合小型微利企业减按2.5%缴所得税。（解答者：穷驴兮兮Í）

19. 【问】我想问下各位，有了解生育津贴要怎么算的吗？（2群）

【参考解答】：生育津贴按照“就高不就低”的原则发放。

也就是说，如果生育津贴低于本人生育休假期间应享受的个人工资标准的，差额部分由用人单位补足；如果生育津贴高于本人生育休假期间应享受的个人工资标准的，用人单位必须全额发给个人。大于工资的差额要给员工，小于工资的就按工资。（解答者oliver～）

20. 【问】请问下 如果企业自主做研发鉴定，有项目不通过，是否该项目的研发费用就不能加计扣除？（2群）

【参考解答】：现在研发立项不用给高新审批啦.,里面就有研发费用加计扣除，现在是自行判断，申报享受。（解答者：inhumanity）

21. 【问】想问下，深圳的公司，在外地有接工程类项目（策划布展及施工），在工程所在地异地需要预缴什么税费，计税依据是按什么确认的？（2群）

【参考解答】：增值税、附加税。就是按照约定的工程进度，每次你要去开**了就去预缴税。（解答者：林）

22. 【问】这样的可以报销不？号码褪色了。（2群）

【参考解答】：个人认为**是真实的，褪色也可以用的。（解答者：林）

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