**税收标准是多少(**税收标准是多少2022)

前沿拓展：

**税收标准是多少

一、个人所得税扣除标准有几档
1、个人所得税扣除标准并没有档次上的划分。个人所得税的税收比例不一样，一般最多是45%。但个人所得税的税收比例有档次上的划分，一共分为七个档次。
2、法律依据：《中华****个人所得税法》第六条
应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国**代表大会常务委员会备案。
二、个人所得税扣除标准的详细规定是什么
个人所得税扣除标准的详细规定是：
1、在子女教育方面，纳税人子女从年满3岁开始一直到整个全日制学历教育阶段的支出，按照每孩每月1000元标准扣除；
2、在继续教育方面，纳税人接受学历学位继续教育的，按每月400元的标准扣除，接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的，在取得证书的当年按3600元的标准扣除；
3、在大病医疗方面，纳税人或其配偶、未成年子女医保目录范围内自付的医药费用超过1.5万元部分，在每年8万元限额内据实扣除；
4、在住房贷款利息方面，纳税人或其配偶发生的首套住房贷款利息支出按每月1000元的标准扣除；
5、在住房租金方面，按所在城市不同，分别按每月800元、1100元、1500元的标准扣除；
6、在赡养老人方面，独生子女按每月2000元的标准扣除，非独生子女与其兄弟姐妹按照每月2000元的标准分摊扣除，但每个人的分摊额度不能超过1000元。

2022年8月起，增值税又有哪些新改动？现行的最新税率表是多少？进项税如何正确抵扣？今天起，这是最新的知识点！

1

6%→免税，3%→免税！

全了！2022年增值税优惠！

1、自2022年5月1日至2022年12月31日，对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

2、4月1日起，小规模纳税人适用3%征收率，免征增值税！

3、自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。

政策依据：** **公告2022年第11号

4、生产、生活**业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年12月31日

政策依据：** **公告2022年第11号

5、自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。

政策依据：** **公告2022年第11号

6、对留抵税额实行大规模退税！

重点：

其中，根据** **公告2022年第17号规定，对“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调整为“符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。

7、对制造业中小微企业，缓缴增值税。

对制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策，缓缴期限在原先三个月基础上，继续延长六个月。

延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费，延缓的期限为6个月。

2

2022年最新最全税率表

1、增值税税率

一般纳税人增值税税率：13%，9%，6%，0%，都适用于哪些项目？我们具体来看：

2、扣除率

扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。

一般纳税人凭票抵扣进项税，但是对于购进农产品需要计算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我们具体来看：

① 从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用**的，以增值税专用**上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额；

② 取得（开具）农产品销售**或收购**的，以农产品销售**或收购**上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

③ 纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税率。

④ 纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用**或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购**或销售**上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

⑤ 农产品核定扣除时：

o 以农产品为原料生产货物，扣除率为销售货物的适用税率。

o 购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）：最终货物税率为9%时扣除率为9%；最终货物税率为13%，扣除率为10%。

o 购进农产品直接销售时，扣除率为9%。

3、征收率

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，目前增值税征收率一共有4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了**和国家**另有规定的。

注意：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

4、预征率

目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法，主要有5%、3%和2%的档次。

3

2022增值税进项抵扣手册

增值税政策层出不穷，进项税扣除凭证种类又非常繁杂，送你一份最新最全的抵扣攻略，从此进项税抵扣不求人。

一、判断是不是一般纳税人

增值税上将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。只有一般纳税人会涉及到进项税的抵扣问题。

因为，一般纳税人根据销项税额与进项税额的差额计算增值税，而小规模纳税人根据销售额与征收率的乘积计算增值税，不涉及进项税的问题。

这里需要注意两点：

（1）一般纳税人如果会计核算不健全，或不能够提供准确税务资料，按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用**。

（2）为了征管的要求，税局一般要求不得向小规模纳税人开具专票，以防止形成滞留票。但实务中小规模纳税人也可能会取得增值税专用**，如果真的收到了，也没有必要一定退回重开，全部计入成本费用即可。

二、判断扣税凭证是否合法合规

1、抵扣凭证的类型应合法合规

发生增值税交易的我们会收到不同类型的凭证，但其中只有一部分是合法合规的抵扣凭证。

除了最常见的增值税专用**外，最近出台了一系列的政策，规定了国内旅客运输服务、通行费等取得合法合规的凭证也可以抵扣进项税，具体的

**类型包含以下几种：

这里有3个重点需要强调一下：

（1）左上角标识"通行费"字样，且税率栏次显示税率或征收率的通行费电子普通**可以抵扣进项税，税率栏次显示"不征税"的**不能抵扣进项税。

（2）旅客运输的电子普通**可以抵扣进项税，而纸质普通**不能抵扣。

（3）现在乘火车多数情况下取得电子客票，报销抵扣需要打印纸质车票，且只能打印一次，一旦遗失，即使有复印件也不能抵扣进项税。

2、抵扣凭证的开具应该规范

抵扣凭证是否开具规范，主要检查以下4点：

（1）是否与真实的交易相符，没有涉及虚开**；

（2）字迹清晰，不得压线、错格

（3）**专用章齐全（目前通过增值税电子**公共服务平台开具的**，采用电子签名代替**专用章）。

（4）备注栏完整

关于**的备注栏，实务中频频出现备注栏缺失导致大额进项税不允许抵扣的情况，会计收到6种**要注意备注栏信息是否齐全。

到底是哪6种**？一张表格说清楚。

业务

备注栏填写规定

政策依据

建筑服务

提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税**时，应在**的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

《国家**关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家**公告2016年第23号）第四条第（三）项；《增值税**开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第一节第一条

销售不动产

销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税**时，应在**备注栏注明不动产的详细地址。

《国家**关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家**公告2016年第23号）第四条第（四）项；《增值税**开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第二节第一条

出租不动产

出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税**时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

《国家**关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家**公告2016年第23号）第四条第（五）项

保险机构代收车船税**

保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税**时，应在增值税**备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税**可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

《国家**关于保险机构代收车船税开具增值税**问题的公告》（国家**公告2016年第51号）；《增值税**开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第三节第三条第一款

货物运输服务

增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用**和增值税普通**，开具**时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在**备注栏中，如内容较多可另附清单。

《国家**关于停止使用货物运输业增值税专用**有关问题的公告》（国家**公告2015年第99号）第一条

纳入试点的网络平台道路货物运输企业为符合条件的货物运输业小规模纳税人代开增值税专用**

使用自有增值税**税控开票软件，按照3%的征收率代开增值税专用**，并在**备注栏注明会员的纳税人名称、纳税人识别号、起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息。如内容较多可另附清单。

《国家**关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用**试点工作的通知》（税总函（2019）405号）第三条第（三）项

预付卡业务

1、单用途商业预付卡业务：

销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通**，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用**。

2、支付机构预付卡(多用途卡)业务：

特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通**，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用**。

《国家**关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家**公告2016年第53号）第三条第（四）项、第四条第（四）项；《增值税**开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第八节第六条

差额征税

纳税人或者税务机关通过新系统中差额征税开票功能开具增值税**时，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。

《国家**关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家**公告2016年第23号）第四条第（二）项；《增值税**开具指南》（税总货便函〔2017〕127号文件附件）第三章第八节第一条

铁路运输企业提供货物运输服务

铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在**备注栏中。

《国家**关于停止使用货物运输业增值税专用**有关问题的公告》（国家**公告2015年第99号）第三条

生产企业出口货物代办退税

生产企业代办退税的出口货物，应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税，同时向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用**(以下称代办退税专用**)，作为综服企业代办退税的凭证。

《国家**关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家**公告2017年第35号）第六条

一般纳税人销**产品享受增值税即征即退优惠

1、增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品应在**上注明软件产品名称及版本号，且必须与登记证书的相关内容一致。

增值税一般纳税人销售已登记软件产品的个别模块或子系统时，应在开具**备注栏中注明相应的登记证书软件产品名称。未使用增值税防伪税控系统汉字防伪的纳税人，不能在**备注栏注明的，应在**清单中注明。

软件产品名称在开票中需要缩写的，可在**的备注栏注明全称，在货物品名栏目使用缩写。但一种软件产品名称只能使用一个固定的缩写。

2、对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，不能单独开具软件收入部分**的，在开具**时按软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计填列，同时**备注栏注明包括与登记证书一致的软件产品。按嵌入式软件产品计算增值税退税。

3、销售嵌入式软件产品开具**时，可在**备注栏分别注明软件、硬件部分的销售额。未使用增值税防伪税控系统汉字防伪的纳税人，不能在**备注栏注明的，可在**清单中注明。

（原）《深圳市国家税务局关于发布<深圳市软件产品增值税即征即退管理办法>的公告》（深圳市国家税务局公告2011年第9号）第十四条、第十五条第（二）项、第十六条第（二）项第3点

注意，认证期限有新规定了。

增值税专用**、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一**、收费公路通行费增值税电子普通**，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限啦，会计们再也不用担心**过期了~

三、判断是用于可抵扣进项税的项目

会计收到**，要思考一下它的用途是什么，因为税法中明确规定了不允许抵扣进项税的几种情形，只有不属于这些项目，才可以抵扣进项税。

不能抵扣进项税的所有情形下图全部涵盖了，一起学习一下吧~

对于以上项目，也要分三种情况考虑：

（1）在购入当期就不能抵扣，全部计入相应成本费用。

例如外购礼品用于员工福利取得普通**的，在当期直接都计入费用。

（2）在购入当期就不能抵扣，但取得专用**的，需要做进项税转出。

例如外购礼品用于员工福利取得专用**的，为了防止滞留票的产生，需要先认证抵扣，再做进项税转出。

（3）在购入当期进项税已抵扣，后期用于不允许抵扣的项目时，需要做进项税转出。

四、抵扣实**

完成了前面3步，判断出一项支出的进项税可以抵扣后，接下来就需要进行勾选确认、计算税额、纳税申报等抵扣实**。

不同凭证的抵扣方法。

1、增值税专用**

从销售方取得的增值税专用**上注明的增值税额，允许从销项税额中抵扣。

2、机动车销售统一**

从销售方取得的税控机动车销售统一**上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

注意了，机动车**又有新变化

自2021年7月1日起，机动车销售启用新版增值税专用**：相比传统的增值税专用**，机动车**中的增值税专用**开具时会自动打印“机动车”标识。

注意：销售机动车开具蓝字**后，该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方，因此销售方对同一辆车不能同时开具多张蓝字**。

3、海关进口增值税专用缴款书

从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

4、代扣代缴税收完税凭证

从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

5、通行费**

以下两种通行费**可以抵扣：

（1）收费公路通行费增值税电子普通**；

指的是征税**，左上角显示“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。

注意：如果左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示不征税，则此类通行费**不允许抵扣。

（2）桥、闸通行费**

如何申报抵扣？

6、国内旅客运输的普通**

以下4类票据可以抵扣进项税

如何申报抵扣？

注意：

国家**公告2019年第31号、** ** 海关总暑公告2019年第39号

文规定，以上票据可以抵扣，还必须同时满足以下条件：

1）报销人员：与本单位签订了劳动合同的员工或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工；为非雇员人员报销的不允许抵扣。

2）属于国内旅客运输服务，国际的（包括港澳台）不可以；

3）用于生产经营所需，用于集体福利或个人消费的，不允许抵扣。

7、农产品收购**或销售**

（1）农产品收购**

农产品收购**是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品，由收购方向农业生产者开具的**。**左上角会打上“收购”两个字。

如何申报抵扣？

（2）农产品销售**

农产品销售**是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通**。

注意：纳税人在开具时税率应当选择“免税”，而不是“0%”，虽然免税和零税率都不征增值税，但两者的意义不同，纳税人要注意两者的区别。

拓展知识：

**税收标准是多少

5000以下免收税费；全月应纳税额超过5001元至8000元的部分，税率为3％；全月应纳税额超过8001元至17000元的部分，税率为10％；全月应纳税额超过17001元至30000元的部分，税率为20％；全月应纳税额超过30001元至40000元的部分，税率为25％；

全月应纳税额超过40001元至60000元的部分，税率为30％；全月应纳税额超过60001元至85000元的部分，税率为35％；全月应纳税额超过85001的部分，税率为45％。

扩展资料

1、省级****、国务院部委和******军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

2、国债和国家发行的金融债券利息；

3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

4、福利费、抚恤金、救济金；

5、保险赔款；

6、军人的转业费、复员费；

参考资料来源

百度百科-税收

本回答被网友采纳