应纳税所得额计算公式(个人应纳税所得额计算公式)

前沿拓展：

应纳税所得额计算公式

纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。即：

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

适用法定税率企业的计算方法：

第一种方法：

本期累计应纳税额=本期累计应纳税所得额×适用税率

本期应纳所得税额=本期累计应纳所得税额-上期累计已缴所得税额

第二种方法：

根据税法规定，对采取按月预缴税款的企业，在预缴时，经税务机关批准，可按本期计划利润额计算或按上期应纳税所得额占产品销售收入的比重，计算本期应纳所得税额。

本期应纳税额=本期计划利润额×适用税率

本期应纳税额=[本期产品销售收入×（上期应纳税所得额/上期产品销售收入）]×适用税率

扩展资料：

一、所得税汇算清缴的说明

由于企业所得税是按年计算，分月或者分季预缴的。因此，到年度终了后就要进行汇算清缴。按照《企业所得税暂行条例》规定，企业应于年度终了后的四个月内进行汇算清缴，多退少补。

纳税人在年终汇算清缴时，少缴的所得税款，应在下一年度内缴纳；纳税人在年终汇算清缴时，多预缴的税款，应在下一年度内批缴。

纳税人在一个纳税年度的中间开业、或者由于合并、分立、终止等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

纳税人在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。

二、计算原则

企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收入，均不作为当期的收入和费用。

参考资料来源：百度百科-应纳税所得额

会计利润和应纳税所得额区别：1、定义不同，会计利润是根据企业会计核算的要求，使用收入减去各种费用计算出来的结果。应纳税所得额是企业根据税法规定计算企业所得税的计税依据；2、计算方式不同，会计利润=营业利润+营业外收入-营业外支出。应纳税所得额=会计利润+纳税调整。

对于企业来说，由于实际核算的方式不同，得出的结果也是截然不同。企业需要明白自己需要的是什么数据，从而选择合适的核算方式。

具体来说，这种差异来自于税会差异。就是说，企业会计的核算和税法核算有明显的差异。

应纳税所得额计算公式(个人应纳税所得额计算公式)

会计利润和应纳税所得额的区别

1、定义不同

会计利润是根据企业会计核算的要求，使用收入减去各种费用计算出来的结果。会计利润反应的是企业在一定会计区间，盈利的实现情况。会计利润是按照权责发生制计算出来的。

应纳税所得额是企业根据税法规定，计算企业所得税的计税依据。应纳税所得额是按照收付实现制计算出来的。

应纳税所得额计算公式(个人应纳税所得额计算公式)

2、计算方式不同

会计利润=营业利润+营业外收入-营业外支出。

营业利润=收入-费用。当然这里的收入即有主营业务收入，也有其他业务收入。而费用不简简单单的是“四费”支出，还包括减值损失等。

营业外收入和营业外支出是相对的，都是和企业生产经营活动没有关系的收入和支出。

应纳税所得额=会计利润+纳税调整。这里的纳税调整，也包括纳税增加也包括纳税减少。可以说，应纳税所得额和会计利润之间不能盲目地比大小。需要根据实际情况实际分析。

另外，还需要注意的是上面的计算方式属于间接计算方，还一种直接计算方，也是可以计算出应纳税所得额的。

即应纳税所得额=收入总额-各项扣除-不征税收入-免税收入等。

直接计算法虽然看着更易懂，但是这种做法的计算量太大。并没有间接计算法使用的范围更广。

应纳税所得额计算公式(个人应纳税所得额计算公式)

税会差异的本质是什么？

对于企业来说，在一般计算时使用的核算规则就是权责发生制，即会计核算的基本规则。企业会计核算之所以按照权责发生制进行计算，主要就是为了防止企业**作利润。通过权责发生制计算的结果也更加符合企业实际业务的开展情况。

对于企业来说权责发生制虽然可以更加准确地核算企业的经营成果，但是，这样的核算方式不能满足税款的计算。对于国家的税收征管工作来说，并不承认会计上面的权责发生制。

计税法和会计核算方面的逻辑是截然不同的。对于税法来说，它存在的目的就是为了使国家可以足额把税款征收上来。可是说税法的规定，并不关心企业会计核算的情况。即税法计算时，根据收付实现制进行计算。

在这样的情况下，不管企业的业务在什么时间发生，只要在当期获得现金流，就需要缴纳税款。当然，具体到企业的各项业务，税法的规定还是很详细的。

综上可知，税会差异的本质其实就是权责发生制和收付实现制之间的差异！

拓展知识：

应纳税所得额计算公式

应纳税所得额计算公式是什么？一下内容是下边为您整理的相关问题的**，希望对您的问题有所帮助。应纳税所得额的计算公式：

1、直接法

企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。、

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

2、间接法

在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

税收调整项目金额包括两方面的内容：一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。

扩展资料

应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。

《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
资料拓展：
1、应纳税所得额：是企业所得税的计税依据。它是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额，即：
应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
2、应纳税额：是纳税人按“应纳税所得税所得额”的一定比例向国家缴纳的税额。应纳税额的计算公式为：
应纳税额=应纳税所得额*所得税率
应纳税额是应纳税所得额乘以适用税率得到的结果,用公式表示如下：
应纳税额=应纳税所得额*适用税率.
应纳税所得额其实就是利润总额,
应纳税额是利润总额乘以所得税率后的税额,就是你所应交的所得税额

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