公司税务知识(公司税务知识培训ppt 增值税)

前沿拓展：

公司税务知识

1、税法，增值税、所得税这两个是税种是重中之重，其他的税种也必须要了解
2、税种、税目、税率 问题
3、纳税人的权利和义务
4、什么是一般纳税人和小规模纳税人
5、有关增值税**的一些基本常识
6、纳税申报
7、税控器具的**作使用
8、**的领用，开具，取得等
9、税收优惠
10、除上述所列其他税务问题

一般纳税人5个纳税常识和5个纳税误区！收藏学习！

一般纳税人5个常识

1、一般纳税人取得增值税**怎么认证？

自2019年3月1日起，一般纳税人取得增值税**（包括增值税专用**、机动车销售统一**、收费公路通行费增值税电子普通**，下同）后，可以自愿使用增值税**选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税**信息。

自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用**和机动车销售统一**，应自开具之日起360日内认证或登录增值税**选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

2、一般纳税人进行增值税申报时，需要填写哪些申报表？

根据《**关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》规定，自2019年5月1日起，增值税一般纳税人进行增值税申报时应填列：《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》《增值税减免税申报明细表》。

3、2019年一般纳税人还可以转登记成为小规模纳税人吗？

根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的规定，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家**公告2018年第18号）、《国家**关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（国家**公告2018年第20号）的相关规定执行。

4、一般纳税人购买不动产，该怎么抵扣？

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》的规定：自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

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5、一般纳税人月销售额10万以下，也免征增值税吗？

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的相关规定：2019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。所以月销售额在10万元及以下（季度销售额未超过30万元）的免征增值税，适用于增值税小规模纳税人。

一般纳税人

5个纳税误区

误区一、个体工商户不能成为一般纳税人

一般纳税人标准有两个，一是年应税销售额是否达到500万。只要年应税销售额达到500万，就可以备案登记为一般纳税人；二是如果会计核算健全，能够提供准确税务资料，也可以办理一般纳税人登记。按现行法规规定，下列纳税人不办理一般纳税人登记：（一）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；（二）年应税销售额超过规定标准的其他个人。

误区二、小规模纳税人计缴增值税一定按照3%的征收率

小规模纳税人不一定都是适用3%征收率，根据不同的业务类型来适用不同的征收率：1、小规模纳税人增值税征收率为3%，**和国家**另有规定的除外；2、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税；3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%；4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

误区三、企业支付的罚款一律不得在企业所得税前扣除

凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的，但按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。公司因没有按规定申报纳税，违反有关规章制度，被主管税务机关处罚款，属于行政性罚款，不可以税前扣除；向工商银行贷款,逾期归还款项,被银行加收罚息，属于经营性罚款，可以税前扣除；与别的企业签订购货合同,因未按照合同要求支付货款，进而给供应商支付“违约金”，属于经营性罚款,可以税前扣除。

误区四、增值税普票清单需要税控系统打印

只有增值税专用**清单必须通过税控系统打印，增值税普通**没有强制性规定，纳税人可以选择税控系统打印清单或非税控系统打印。根据《国家**货物和劳务税司有关负责人就增值税**开具有关问题答问》规定：如果购买的商品种类较多能否汇总开具增值税普通**？如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通**。购买方可凭汇总开具的增值税普通**以及购物清单或小票作为税收凭证。

误区五、只要不开具**就不需要申报收入

取得未开票收入也需要如实申报，对一般纳税人而言，应填写增值税申报表附表（一）未开具**栏次。

来源：老三会计，中税答疑，郝老师说会计，节税宝，税政第一线

拓展知识：

公司税务知识

税务基础知识有：
1.纳税期限：纳税期限是税法规定的纳税人、扣缴义务人发生纳税义务或者扣缴义务以后向国家纳税款或者解缴税款的期限。
2.纳税义务发生时间：是指税法规定的纳税人应当承担纳税义务的起始时间。
3.起征点：又称征税起点，指税法规定的计税依据应当征税的数量界限（起点）。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的按照计税依据全额征税。
4.纳税自查：基本内容包括三个方面：
①自查执行国家税收法律法规、政策的情况；
②自查遵守财会制度和财经纪律的情况；
③自查生产经营管理和经济核算情况。
5.**：是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
6.企业所得税：顾名思义，企业所得税是对企业所得（大约可理解为利润，虽然严格来说不一样）征税。
7.个人所得税：是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

公司税务知识

(1)欠税管理与滞纳金的计算

【例题】某企业在2017年8月的经营活动中应纳增值税60000元，其应纳的增值税在9月25日才申报缴纳入库，其应承担的滞纳金是多少?

【**】该纳税人应于9月15日前缴纳入库，其25日才完成纳税义务，滞纳10天，其应承担的滞纳金=60000×0.5‰×10=300(元)。

(2)税款的退还和追征制度

2.税收保全措施和强制执行措施

税务机关对纳税人等采取保全措施或强制执行措施应经县以上税务局(分局)局长批准。

——税收保全措施

税收保全措施的特点：制约、限制纳税人的资金和财产物资的转移。

税收保全措施的实施条件：

(1)行为条件——纳税人有逃避纳税义务的行为。逃避纳税义务行为主要包括：转移、隐匿商品、货物或者其他财产等;

(2)时间条件——纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内;

(3)担保条件——在上述两个条件具备的情况下，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，纳税人不提供纳税担保的，税务机关可以依照法定权限和程序，采取税收保全措施。

税收保全措施的内容：

(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款;

(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

——强制执行措施

强制执行措施的特点：强迫当事人履行纳税义务。

强制执行措施的实施条件：

(1)超过纳税期限。未按照规定的期限纳税或者解缴税款;

(2)告诫在先。税务机关必须责令限期缴纳税款;

(3)超过告诫期。经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。

强制执行措施的内容：

(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;

(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。