专项附加扣除标准(赡养老人的专项附加扣除标准)

前沿拓展：

专项附加扣除标准

住房贷款专项附加扣除标准有三档。
直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除， 也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，住房贷款利息专项附加扣除采取定额扣除方式。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
【拓展资料】
根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定：
第十四条 ：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买**境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。
第十五条 ：经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
第十六条： 纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。

我们要明白计算个税时，可以税前扣除的项目还是有很多的。不能的扣除项目，都有自己的计算方式。我们要想准确地计算个税，一定要把这些扣除项目区分情况才行。

个税专项扣除包括哪几项？

个税专项扣除包括“三险一金”四项。

具体来说“三险”就是指医疗保险、养老保险和失业保险；“一金”是指住房公积金。当然，企业没有给员工缴纳，这些费用肯定不能在税前扣除的。

“三险一金”的具体比例，各地的规定是有不同的。我们在计算时，按照当地的规定即可。

另外需要注意的是，“三险一金”作为个税的专项扣除，可以全额在税前扣除，不需要乘以相关比例的。

“五险一金”当中，为什么只有“三险一金”可以在税前扣除？

其实对于这个问题，很好问答。我们只要明白了，“三险一金”为什么可以扣除，这个问题就会迎刃而解！

“三险一金”需要个人缴纳一部分，所以才能在税前扣除。而“五险一金”当中的生育保险和工伤保险，并不需要个人承担，自然不能在个人计算个税时进行税前扣除。

个税专项扣除的金额，肯定都是我们个人实际承担的金额，而不能包括企业承担的部分。

当然，现在生育保险已经并入了医疗保险，并不影响个税专项扣除的计算。毕竟生育保险即使并入了医疗保险，也并不需要个人承担相关费用。

个税专项附加扣除是什么？

在计算个税时，不仅可以扣除专项扣除，还能扣除专项附加扣除以及其他合法扣除项目。

这里面容易让我们混淆的就是，专项扣除和专项附加扣除了。

专项扣除就是“三险一金”，上面虎虎已经说了。而专项附加扣除有六项，具体为：继续教育、子女教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金以及赡养老人六项。

1、继续教育

继续教育主要包括学历(学位)继续教育支出和职业资格继续教育支出。学历(学位)继续教育支出扣除的时间不能超过48个月，即4年的时间；而职业资格继续教育支出只能在纳税人获得相关证书的当年才能税前扣除。

2、子女教育

子女教育按照孩子的数量计算扣除限额。每个孩子的扣除标准是1000。如果有3个孩子，父母一共可以扣除的限额就是3000。

而且孩子在学前教育阶段，也可以扣除相关费用。对于子女教育专项扣除，可以由父母一方税前扣除；也可以按照总费用的50%由父母双方分别扣除。

3、大病医疗

大病医疗毕竟特殊，它不再预扣预缴时扣除，而是在年度汇缴清算时扣除。大病医疗的扣除限额是80000。注意这是按照阳历年度计算的，而不是整个住院期间。并且只有出院以后，才可以在税前扣除。

4、住房贷款利息和住房租金

住房贷款利息和住房租金我们只能享有一个，毕竟您有房子了就不用再租房了。这里也是纳税筹划的空间的。

比方说纳税人在自己的老家有买房子了，而在一线城市工作。这个时候，纳税人可以选择继续申报住房租金专项扣除，而不是申报住房贷款利息专项扣除。

毕竟住房租金专项扣除一个月最高可以达到1500，而住房贷款利息只能一个月扣除1000。

5、赡养老人

赡养老人专项附加扣除，不是按照年满60岁父母的数量进行计算，而是按照定额进行计算。赡养老人专项附加扣除的标准是2000元。

纳税人的父母双方只要有一个人到了60岁的年龄，子女就可以在税前扣除2000元。

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拓展知识：

专项附加扣除标准

个人所得税专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。

个人所得税专项附加扣除项目：

1、子女教育专项附加扣除

纳税人子女接受全日制学历教育的相关费用，按照每名子女每月1000元的标准定额扣除。

2.继续教育专项附加扣除

纳税人在**境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按每月400元的定额扣除。

同一学历（学位）继续教育的扣除期限不超过48个月。

纳税人接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的费用，在取得相关证书当年按照3600元的定额扣除。

3、大病医疗专项附加扣除

纳税人在一个纳税年度内发生的与基本医疗保险有关的医疗费用，扣除医保报销后，个人累计负担（指医保目录范围内自费部分）超过15000元的，纳税人办理年度汇算清缴时，在8万元以内如实扣除。

4、住房贷款利息专项附加扣除

纳税人或其配偶单独或联合使用商业银行个人住房贷款或住房公积金个人住房贷款为自己或配偶在**境内购房产生的首套住房贷款利息费用，按标准扣除贷款利息实际发生当年每月1000元，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受首套房贷利息扣除一次。

5、住房租金专项附加扣除

在主要工作城市没有自有住房的纳税人发生的住房租赁费用，可按照以下标准扣除：

（一）直辖市、省会城市、计划单列市和国务院确定的其他城市的扣除标准为每月1500元；

（二）除第一名单所列城市外，户籍人口超过100万的城市，按每月1100元的标准扣除。全市户籍人口不足100万的城市，标准是每月800元。

纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自己的住房的，视为纳税人在主要工作城市有自己的住房。

市区户籍人口以国家统计局公布的数据为准。

6、赡养老人专项附加扣除

纳税人赡养父母年满60周岁的，按照每月2000元的标准扣除，其中独生子女按照每人每月2000元的标准扣除，非独生子女分担与兄弟姐妹每月扣减金额2000元。

专项附加扣除标准

个人所得税扣除的标准如下：

(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五条

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第八条

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十一条

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十七条

《中华****个人所得税法》第六条

专项附加扣除标准

个税专项附加扣除（全称：个人所得税专项附加扣除），是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。

是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一。2018年12月22日，国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知发布，自2019年1月1日起施行。

(1) 子女教育：每个孩子可扣除1000元/月，12000元/年。

(2) 继续教育：学历教育减免400元/月，扣减4800元/年；继续职业教育和继续职业资格扣除3600元/年。

(3) 大病医疗：个人支付1.5万元以上的医疗费用部分，每年可扣减金额不超过660万元。

(4) 住房贷款利息：首期住房贷款利息可按月扣税1000元，每年扣税12000元。

(5)住房租金：劳动所在城市没有房地产，可以实**屋租金扣除。不同城市扣除标准也是不同的，大致可以分为为800元/月、1000元/月和1200元/月。

(6) 赡养老人。

①　独生子女能够减免2000元/月，24000元/年。

②　非独生子女可扣除每月2000/X和2000元/X/年，x代表兄弟姐妹的数量。