个人缴税(个人缴税证明怎么开?)

前沿拓展：

个人缴税

个人所得税的计算方法是每个月的月收入扣除五险一金在扣除起征点在扣除依法确定的其他以及专项附加扣除，然后乘适用税率在扣除速算扣除数。在**境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从**境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
【【法律依据】】
《个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
【温馨提示】
以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！
如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

在工资不变、没有副业的情况如何才能使收入增加？那只能减少税收支出！

我们知道薪资收入个人所得税的税率是3%—45%。假设某市张女士，每月工资收入为1万元，那么她需要按照10%的税率缴纳个人所得税，年纳税共计约9480元，几乎相当于其一个月的工资。

但是，2018年国家**却对部分人群下调了个人所得税，他们可按收入所得的50%缴纳个人所得税，甚至直接免税，帮助这部分人群留存了更多资金。

今天，小柳就和大家聊一聊个人所得税下调及延缴、分期等政策，看看你所在行业或从事工作能够享受个人所得税优惠。推文较长，建议先关注小柳再收藏此推文。

我们每周还会定期发布财务、节税、政策解析之类的干货，有任何个人财务、企业财务、节税或**记账有关的问题，都可以询问小柳，也可以说说你们的财务故事。

1、延缴个人所得税

1999年，国家**发布《** 国家**关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》。

通知规定：“自1999年7月1日起，科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税；取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时，应依法缴纳个人所得税。”

也就是说科研机构、高等学校奖励的个人可以暂时不用缴纳个人所得税，只有在取得分红或转让时才需要依法纳税，如果长时间不转让就可以一直不交税。

注：获得股权时，需要按偶然所得缴纳20%的个人所得税。

同时，2016年国家**发布《** 国家**关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》。

通知规定：“非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策”。

另外，上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。

企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。

2、分期缴纳个人所得税

2015年，国家**发布《** 国家**关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》。

通知规定：“自2016年1月1日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。”

同时，“全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。”

也就是说高新技术企业，因科技转化而给予相关技术人员股权奖励时，可享受在5个年度内分期缴纳个人所得税的优惠政策；如果股东要把企业未分配利润、盈余公积、资本公积用于转增股本时，也可以在5个公历年度内申请分期缴纳。

注：个人获股权奖励时按工资薪金3%—45%的税率缴纳个人所得税；而企业未分配利润转增股本时，股东需要按红利所得缴纳20%的个人所得税。

3、减免个人所得税

根据《《中华****个人所得税法》第四条第一项规定，省级****、国务院部委和******军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、技术方面的奖金，免征个人所得税。

同时，2018年国家**发布《关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》。

通知规定：“依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据《中华****促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。”

也就是说，如果是省级****、国务院部委和******军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、技术方面的奖金，可以免征个人所得税，而在非营利研发机构或高校中按规定因科研获得现金奖励，那么现金可减按50%，再计入工资中进行缴纳个人所得税。

4、企业如何节税？

凡是与高新技术、科技研发有关的个人在获得股份、奖金时可以延缓缴纳、分期缴纳，甚至直接免除个人所得税，那企业又应该如何节税呢？

首先，企业应充分享受国家政策补助。比如增值税留抵退税、企业研发加计扣除、减计收入、以及小微企业企业所得税减征、小规模纳税人增值税免征、固定资产一次性（500万以下）扣除等。

其次，合理控制企业营收或利润。比如控制连续12个月企业开票金额不超过500万，即可享受小规模纳税人增值税免征（普票）优惠；在企业人数及总资产不超额的情况下，控制企业年应纳税所得额在300万以内，就能享受小微企业2.5%—5%的超低企业所得税。

再次，合理对企业架构进行拆分或外包。比如在合法、合规情况下，将一般纳税人企业拆分为两个小规模纳税人企业，因此两个企业都能享受小微企业2.5%—5%的超低企业所得税，拆分后成立的企业还能享受小规模纳税人增值税免征（普票）优惠。

另外，加强企业财务管理及规划。通过制定年初财务预算帮助公司省钱，同时通过每月财务数据反馈分析企业经营，帮助企业**，再通过财务手段帮助企业节税。

最后，有问题可以找小柳。凡是对财务建设不解，对财务数据不懂，对财务节税有疑惑的朋友，都可以询问小柳，为您答疑解惑。

拓展知识：

个人缴税

    个人所得税包括征税对象，征税内容（纳税义务人），适用税率及计算方法，及减免政策。

    1. 征税对象：

    个人所得的征税对象：1、工资、薪金所得2、个体工商户的生产、经营所得3、企事业单位的承包经营、承租经营所得4、劳务报酬所得5、稿酬所得6、特许权使用费所得7、利息、股息、红利所得8、财产租赁所得9、财产转让所得10、偶然所得11、经国务院**门确定征税的其他所得。   

    2. 征税内容（纳税义务人）：    

    个人所得税纳税人包括**公民、个体工商业户（包括内资的独资合伙性质的私营企业和内资的个人独资合伙性质的企业）以及在**境内有所得的外籍人员（包括无国籍人员）、华侨和**同胞。分为居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人：在**境内有住所，或者虽无住所而在境内居住满一年，并附有纳税义务的个人非居民纳税人：在**境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年，但从**境内取得所得的个人居住时间标准：在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在**境内居住365日。临时离境的，不扣减日数。（临时离境：是指在一个纳税年度中，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境）

     个人所得税的扣缴义务人：凡支付个人应税所得的企业（公司）事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。上述所说驻华机构不包括外国驻华使馆和**及其它依法享有外交特权和豁免权的国际组织驻华机构。    

     3.适用税率及个税计算方法

     个人所得税税率见表格：

    应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）

应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准。

     4.减免项目

     福利费，生活困难补助，救济金、公积金及保险，免征个人所得税，当然还包括其他国家规定的免征项目，这里不一一列举。下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入工资、薪金收入计征个人所得税：

①从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；

②从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、津贴；

③单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

个人缴税

下列各项个人所得，应纳个人所得税：
　　一、工资、薪金所得，指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
　　二、个体工商户的生产、经营所得，指：
　　1、个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；
　　2、个人经**有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他**活动取得的所得；
　　3、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；
　　4、上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。
　　三、企事业单位的承包经营、承租经营所得，指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
　　四、劳务报酬所得，指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、**、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
　　五、稿酬所得，指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
　　六、特许权使用费所得，指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
　　七、利息、股息、红利所得，指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
　　八、财产租赁所得，指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
　　九、财产转让所得，指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
　　十、偶然所得，指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
　　十一、经国务院**门确定征税的其他所得。　　个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定。
　　个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。

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个人缴税

个人所得税分为境内所得和境外所得。主要包括以下11项内容：
1.工资、薪金所得
2.个体工商户的生产、经营所得
3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
4.劳务报酬所得
5.稿酬所得
6.特许权使用费所得
7.利息、股息、红利所得
8.财产租赁所得
9.财产转让所得
10.偶然所得
11.其他所得
【起征调整】
十届全国人大常委会第三十一次会议于2007年12月29日表决通过了关于修改个人所得税法的决定。根据决定，2008年3月1日起，我国个税起征点将从现在的1600元／月上调至2000元／月。
【适用税率】
个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：
1.工资、薪金所得，适用9级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为5%，共9级。
2.适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
3.比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的、特高的，除按20%征税外，还可以实行加成征收，以保护合理的收入和限制不合理的收入。
【税额计算】
1.工资、薪金所得部分的个人所得税额=应税所得金额×适用税率－速算扣除数
2.个体工商户的生产、经营所得的个人所得税税额=应税所得金额×适用税率－速算扣除数
3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人的所得税额=应税所得金额×适用税率－速算扣除数
4.劳动报酬所得（4000元以下）的个人所得税额=（每次所得收入－2000元）×20%
5.稿酬的所得（每次收入不超过4000元）的个人所得税税额=（每次所得收入－2000元）×20%×（1－30%）稿酬的所得（每次收入超过4000元）的个人所得税税额=（每次所得收入－2000元）×20%×（1－30%）
6.特许权使用费所得，财产租赁所得（每次收入不超过4000元）的个人所得税税额=（每次所得收入－2000）×20%特许权使用费所得，财产租赁所得（每次收入超过4000元）的个人所得税税额=[每次所得收入×（1－20%）]×20%
7.利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得的个人所得额=每次所得收入×20%

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个人缴税

个人所得税征收的内容包括：
1、工资、薪金所得;
2、个体工商户的生产、经营所得：经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。个人经**有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他**活动取得的所得等。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
法律依据：《中华****个人所得税法》

第二条

下列各项个人所得，应纳个人所得税： 一、工资、薪金所得; 二、个体工商户的生产、经营所得; 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得; 四、劳务报酬所得;
五、稿酬所得; 六、特许权使用费所得; 七、利息、股息、红利所得; 八、财产租赁所得; 九、财产转让所得; 十、偶然所得;
十一、经国务院**门确定征税的其他所得。　一、工资、薪金所得，指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
　　二、个体工商户的生产、经营所得，指：
　　1、个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；
　　2、个人经**有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他**活动取得的所得；
　　3、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；
　　4、上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。
　　三、企事业单位的承包经营、承租经营所得，指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
　　四、劳务报酬所得，指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、**、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
　　五、稿酬所得，指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
　　六、特许权使用费所得，指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
　　七、利息、股息、红利所得，指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
　　八、财产租赁所得，指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
　　九、财产转让所得，指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
　　十、偶然所得，指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
　　十一、经国务院**门确定征税的其他所得。
　　个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定。
　　个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。