香港个税计算器(香港所得税计算器)

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**个税计算器

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**，是一个公平自由的经济体系，拥有开放的投资制度，对外来及本地投资者均一视同仁，没有任何歧视和保护措施。对于外来及本地投资者的经营活动，**既不干预，也无任何补贴政策。无论是外来或本地投资者，只要遵守的法律法规，都可以投资从事任何行业。

税收居民的判断

在，判定是否为税收居民，必须以习惯性(habitually)、通常性(normally)居住在作为判定条件。具体说来，必须符合以下任一条件的个人，才被视作税收居民：

（一）通常(ordinarily)居住于的个人。通常居住即“在有自己或家人所居住的**性的家”。

通常居所”是指个人除了偶然或临时离境的情况下，持续地在居住的居所。

（二）在某纳税年度内在**停留超过 180 天或在连续两个纳税年度内在停留超过300天的个人。

税收居民的纳税义务

入息税(income taxes)，即所得税。通常采用属地原则征收，即在产生的收入或来源于的收入征税。主要分为三类：

(一)薪俸税(salary tax)，即个人所得税。采取税率累进制，税率2%-17%；应缴税的收入包括：佣金、红利、酬金、津贴（包括教育津贴）以及其他额外津贴。

(二)利得税(profit tax)，即企业所得税。法人的税率16.5%（自2018年4月1日起），法人以外的人士的利得税15%；

(三)物业税(property tax)，可收租金（除差饷外）减去维修及保养免税额20%后的15%。

虽然的所得税采用分类税制。居民可以透过申请个人入息课税（personal asses**ent）将其薪俸税、利得税、物业税一起合并计税。各人入息课税，换言之，是一种个人综合申报纳税方法。

补充说明：

1.税制里没有资本利得税、赠予税、遗产税（已废止）、增值税、销售税、营业税。主要直接税是利得税（企业所得税）、薪酬税（个人所得税）和物业税。

2.目前已经和**内地、日本、法国、英国等34个国家地区签订了避免双重征税的协定。

3.与就航运收入达到有限度的避免双重征税协定，并与、德国、以色列、韩国、毛里求斯、荷兰、及英国等地就空运收入签订同类协定。根据有关协定，船主及航空公司的国际运输收入，在缔约国可豁免征税。

4.税务局负责的税务事宜。税务局每年寄出缴税通知书，利得税和薪俸税等数据必须在指定期限前自行呈报，上述税项每年只需报一次税，的课税年度为每年的4月1日至翌年的3月31日。

客户案例

方舟去年签下的一位“优才”王先生，目前在就业，全年收入是100万港币。目前已婚并育有一儿一女(不满10岁)。王先生及其配偶双方父母都已满60周岁，由其供养。此外，王先生于相关纳税年度支付进修费用5万元，另外支付住所房贷利息8万元。

王先生的免税额和应税所得为：

按照累进税率计算，王先生2018年应缴薪俸税：

166000×15%=24900港元≈21663**币

大陆居民刘先生假设与王先生有相同处境。全年收入87万**币(即港元100万元，汇率为1:0.87)。同样已婚并育有一儿一女(不满10岁)。刘先生及其配偶双方父母都已满60周岁，由其供养。此外，刘先生于相关纳税年度支付进修费用5万元，另外支付住所房贷利息8万元。

假设刘先生需要税前扣除5000元的五险一金，80万元年薪由5万月薪和27万年终奖构成，以此计算刘先生在大陆须缴个税：

每月应税所得为：

50000-5000-3500=41500元

按照7级超额累进税率表来看，41500的应税所得对应的税率为30%。因此缴税金额为：

41500×30%-2755=9695元

27万年终奖对应税率为25%，以此计算，20万年终奖须缴税6.75万元。因此，刘先生全年缴税金额为：

9695×12+67500=183840**币

同样是年收入100万港币，两地税收相差8.4倍！

五、慈善捐赠相关缴税

根据**税务条例第16D条[认可慈善捐款(第IV部)]，一定比例可以扣除；

根据**税务条例第88条，任何属公共性质的慈善机构或慈善信托，均获豁免并当作一直获豁免缴税。此种情况应满足以下两个条件之一：

(一)该行业或业务是在实际贯彻该机构或信托明文规定的宗旨时经营的；

(二)与该行业或业务有关的工作主要是由某些人进行，而该机构或信托正是为该等人的利益而设立的。

六、利息、股息、红利

**公司取得利润并在公司层面缴纳利得税后，分配税后利润给个人，个人无须就股息/红利缴税；

公司取得投资收益按照税务条例，就该利润缴纳利得税。**税法中不对资本利得征税。

七、房产税

**对个人持有房产不征税；

对于个人出租房产取得收入，按规定扣除费用（如按揭利息）后征收物业税，税率根据港府预算调整，目前15%。

总结一：下****目前主要征收的税种：薪俸税、物业税、利得税、个人入息课税、差饷应课税品、印花税、商业登记费、汽车首次登记税、**税、机场旅客离境税、酒店房租税。

拓展知识：

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个税计算器，又名“个人所得税计算器”，根据收入类型、金额等，计算每笔交易应缴纳税款与税后收入等。
专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。
计算专项附加扣除个税，可以用专业的个税计算器。我们就有可以看看。个税计算器，我们有免费的，进入网站就能刚看到。

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你问的是这个吧，继续教育考证的确是可以抵减个税。计算器没有，不过也很好计算的：
…
第三章　继续教育
第八条　纳税人在**境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
第九条　个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
第十条　纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。
…

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