工资个人所得税

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一、劳务报酬个人所得税怎么算
个人的劳务报酬所得税的起征点一般是800元，其税额计算方法为：第一，如果每次的收入不足4000元，则应交税额=应纳税所得额*适用税率=(每次收入额-800)*20%。
第二，如果你的收入在4000以上，则应交的税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*(1-20%)*20%。

第三，如果每次收入的应纳税所得额超过了20000元，则应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=每次收入额*(1-20%)*适用税率-速算扣除数。以上就是个人的劳务报酬所得税的具体计算方法，你可以根据自己的收入带入上面的公式进行计算。
个人的劳务报酬所得主要是指个人从事医疗、法律、设计、安装、化验、测试、书画、**、翻译等劳务取得的报酬。是一次性的收入，取得该项收入记为一次。如果属于同一项目连续性收入的，按照一个月内取得的收入为一次。
二、征税对象
法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在**境内居住有所得的人，以及不在**境内居住而从**境内取得所得的个人，包括**国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。居民纳税义务人在**境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在**境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。非居民纳税义务人在**境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从**境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

工资薪酬个人所得税，常见的筹划方式列举如下：

1、降低收入，提高福利；

2、利用年终奖税收政策；

3、充分利用专项附加扣除；

4、利用公积金税前扣除政策等。

常见的偷税漏税方式如下：

员工工资薪酬由对公账户支付5000-7000元，剩余部分从非对公账户支付。

以上列举的税筹方式，适合于中等收入水平。高收入人群或特定情况下，常规税筹方式并不适用。例如个人年薪百万，其专项附加扣除几乎可忽略不计。如果转化服务方式，将劳动合同转变为服务合同，又有什么样的筹划效果？

案例如下：

郑先生在一集团公司担任财税咨询顾问，每月从公司取得收入30,000元，不考虑社保，无其他扣除项目。

纳税方式一：郑先生与集团公司签订劳动合同，按工资薪酬缴纳个税。

全年应纳个人所得税=（36-6）*20%-1.69=4.31万元，其中1-12月份每月应纳税额分别为750，1730，2500，2500，2500，3100，5000，5000，5000，5000，5000，5000，一年累计缴纳4.31万元，无其他税费。

纳税方式二：郑先生与集团公司签订服务合同，按劳务报酬缴纳个税。

全年应纳个人所得税=（36*80%-6）*20%-1.69=2.87万，每月预缴0.52万，年终汇算清缴退税。

全年应纳增值税=36/1.01*1%=0.36万（附加税有减免政策，小额忽略不计）

全年应纳税额=2.87万+0.36万=3.23万

两种方式，虽然都并入综合所得申报个人所得税，但结果不同。劳务报酬申报的特殊性在于：

①劳务报酬可按收入的80%计入综合所得；

②劳务报酬需向公司开**并缴纳增值税，工资薪酬则不用；

③劳务报酬每月预缴方式与工资薪酬不同，劳务报酬预缴额一般情况下高于工资薪酬。

纳税方式三：郑先生成立个人独资企业，与集团公司签订服务合同，按生产经营所得申报个税，可入账费用预计10万/年。

全年应纳个人所得税=（36-6-10）*20%-1.05=2.95万。

纳税方式三的特点是费用开支可以在税前列支（在税率20%这一档，每增加1万的费用列支，可以节约0.2万个税；应纳税所得额低于0时则免税）。而工资薪酬和劳务报酬，不能在税前扣除其他费用开支。

大家是否还有个疑问，为什么同样的开票金额，个人劳务报酬按1%征收率缴纳增值税，而个人独资企业可免增值税？

欢迎留言探讨！感谢关注！

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