股权转让个税税率(股权转让的个税税率)

前沿拓展：

股权转让个税税率

个人转让股权需按“财产转让所得”缴纳个人所得税。税率20% 股权转让个人所得税计税公式：

应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用

应缴个人所得税=应纳税所得额×20% 依据《国家**关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）

1. 加强对股权转让所得计税依据的评估和审核

2. 是否符合**交易原则

3. 参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。

扩展资料

公众对“起征点”存在误解。正确的说法应该是“个人所得税免征额”。“起征点”与“免征额”有着严格的区别：

所谓起征点，是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点时不征税。一旦征税对象的数额达到或超过起征点时，则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。

所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。

二者的区别是：假设数字为2000元，你当月工资是2001元，如果是免征额，2000元就免了，只就超出的1元钱缴税，如果是起征点，则是不够2000元的不用交税，超出2000元的全额缴税，即以2001元为基数缴税。

减免项目

根据《中华****个人所得税法》、《中华****个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：

（1）省级****、国务院部委和******军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

（2）乡、镇以上（含乡、镇）****或经县以上（含县） ****主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

（3）个人持有**发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。

（4）国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及**门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”

财税字（1999）267号文件进一步规定，按照国家或省级地方**规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，免征个人所得税。

个人所得税征税内容

工资、薪金所得

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

个体工商户的生产、经营所得

个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：

（一）经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。

（二）个人经**有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他**活动取得的所得。

（三）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。

（四）上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。

对企事业单位的承包经营、承租经营所得

对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

劳务报酬所得

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、**、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

稿酬所得

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。

特许权使用费所得

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。

利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息（国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税）、货款利息和购买各种债券的利息。

股息，也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。

股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。

财产租赁所得

财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。

财产转让所得

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。

参考资料：百度百科：个人所得税

持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税。那么用合伙企业持股的时候，当发生股权转让收入时，如何合规地节省个税。

老王和老李，共同持有一家合伙企业，老王是GP，老李是LP，双方拥有T合伙企业50%的份额，那么合伙企业T下面，只有一家公司A，此时有一家B公司出价2000万，愿意从合伙企业T那里收购这家A公司，那么按照老王老李各持有50%份额的比例，老王老李，则可以各分得1000万的股权转让收入。

暂时忽略合伙企业T的各种成本费用和损失，老王老李个人从合伙企业收到这个1000万的收入后，要交多少的个人所得税？

首先根据我们国家现行的税法，合伙企业是没有25%的企业所得税，获得股权转让收入后，只在分给合伙人个人的时候，由合伙人缴纳个人所得税，由合伙企业替代为申报。

那么合伙人申报的个人所得税税率有两种：

第一种，按照股息、利息、红利所得税率，是20%，

第二种，按照生产经营所得税率，是5%-35%。

1、如果老王、老李的这家合伙企业T是在基金业协会备案过的创业投资基金，在备案时，就有两种可以选择合算的方式.

（1）如果选择以单一投资基金核算的，那么合伙人老王、老李，在合伙企业取得收入的时候，就按照股息、利息、红利所得来计税，税率是20%，那么老王老李各1000万的收入，就要缴纳200万的个人所得税。

（2）如果选择的核算方式是按照创投企业年度所得整体核算的，那么合伙人老王、老李在合伙企业取得收入的时候，就按照生产经营所得来纳税，税率就是5%-35%，那么老王和老李要缴纳的个税就是1000*35%-65500=343.45万，要缴的个税税额，是343.45万。

2、另外一种情况就是，如果这家合伙企业不是在基金业协会备案过的创业投资基金，那么在合伙企业取得的收入的时候，直接是按照生产经营所得5%-35%的税率来计算个人所得税，此时老王、老李获得股权转让收入1000万，他们每个人要交的个税，就是343.45万，税负率是34.35%。

以上，就是合伙企业的合伙人在正常纳税的情况下，要交的税额是343.45万，鉴于大多数情况下，大家选择用合伙企业去持股的时候，都不会跑去基金业协会去做备案，把手里的合伙企业变成创投基金。所以接下来，就用合伙企业的按照生产经营所得5%-35%的税率，来给大家具体展开这个节省个人所得税的方案思路。

1、思路一：改变纳税地点的去享受地方**的税收优惠政策。

目前，我国实行的是分税制，在分税制下，个人所得税的分配是有比例的，地方留存40%，上面留存60%，有些地方为了招商引资，吸引企业，可以把留存在地方的40%，结合当地的优惠政策，奖励给在当地落户的企业。假设老王老李知道某地的政策，是能够奖励地方留存40%的中80%，那么老王老李知道后，把这个合伙企业T注册或者迁移到这个地方，那么1000万收入的个人所得税，就可以由原来的343.45万变成33.45万，减去33.4万，乘以地方留存的40%，再乘以地方奖励回来的80%，那么整体算下来，就变成了233.5万，可以合规的节省下109.9万，税负率就从原来的34.35%，变成了23.36%，下降约十个百分点，这个思路一去享受地方的优惠政策。

2、思路二：争取合伙企业生产经营所得个税的核定征收。

那么截至目前，可能还有一部分地方保留着核定征收，可以把合伙企业的这个生产经营所得核到只有0.5%到3.5%。那么如果能拿到这个核定的话，根据生产经营所得个税核定征收的税率表计算，合伙企业的合伙人原来取得的1000万的收入，核定后的个税是1000万乘以10%的应税所得率，再乘以35%的税率，减去65500的速算扣除数，左右就可以直接变成28.45万，那么这个最终省下来的数额就相当的可观了，足足可以合规节省下315.9万。那么核定后交完税，拿到完税证明，老王老李到自己个人口袋的可以支配的数额还有足足971.54万，可以绝大部分还是自己的。

那么合伙企业这个核定征收政策当然好，但是也不是什么情况下都能争取得到这个核定征收的政策，也不是任何情况下都可以使用这个核定征收政策的，合伙企业使用核定征收政策，也有一定的安全边界，比如说哪些行业能用，哪些行业不能用，什么时间节点用，用完后怎么处理等等，都是有讲究的。#个人独资企业##投资##创投基金##个税##财经#

拓展知识：

股权转让个税税率

1.个人所得税法关于财产转让所得规定，财产转让所得为转让收入减去财产原值及相关税费的余额。股权转让收入实际上也是财产转让所得等一种 ，因此计算所得也是这么计算的。

2.实务中股权转让收入需要注意的是股权转让价格的公允性与合理性。就是如果股权转让价格明显偏低又没有合法的理由，税务机关是有权进行调整的。目前个人所得税关于自然人股权转让价格明显偏低，但是有合理理由是不用进行调整的。比如父母将股权赠送子女、兄弟姐妹股权转让等。另外股权转让一般税务机关会参考最近一期企业财务报表数据分析，一般如果企业没有土地房屋等不动产或者其他无形资产，一般只要不需要净资产产价格，税务机关会认可交易价格 不会轻易进行调整。

3.还有需要注意的是就是股权转让过程中原取得股权的原值计算问题，这个需要提供相关证据。比如企业注册资本100万元，实缴资本50万元，就只能以50万元作为计算依据。扣除的相关税费主要有印花税、评估费用等。