个人所得税分录(计提代扣代缴个人所得税分录)

前沿拓展：

个人所得税分录

补交上年的个人所得税，正确分录为:

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

**个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。

个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从**境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

扩展资料（1）省级****、国务院部委和******军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

（2）乡、镇以上（含乡、镇）****或经县以上（含县） ****主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

（3）个人持有**发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。

（4）国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及**门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”

参考资料来源：

企业作为个人所得税的扣缴义务人，收到的扣缴税款手续费时，一般账务处理如下：

借：银行存款

贷：其他收益

应交税费—应交增值税

一般该笔交易应按“经纪**服务”项目缴纳增值税，一般纳税人按6%缴纳，小规模纳税人按3%缴纳。根据《中华****企业所得税法》和《中华****企业所得税法实施条例》的规定，该笔收益应计入当年收入总额，并按规定缴纳企业所得税。与该收益相关的合理支出可以在所得税税前进行扣除。比如发给从事代扣代缴工作的办税人员，就可以作为工资薪金支出税前进行扣除。该办税人员可就该笔奖励免征个人所得税。

根据**于2018年9月5日发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》，企业作为个人所得税的扣缴义务人，收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。

对于该笔收入在非经常经损益明细表是在哪个明细项披露，不同人有不同的看法。有的人认为，该项属于**补助项目，应列示在“计入当期损益的**补助(不包括与公司业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的**补助)”，有的人认为，该笔不属于**补助，应放在“除上述各项之外的其他营业外收入和支出”。小编认为，根据**补助的定义，“**补助”是指企业从**无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括**作为企业所有者投入的资本，此处体现**补助的无偿性。而手续费的返还是在企业履行了代扣代缴的义务，国家税务机关给与的奖励，需企业先履行义务。因此，小编认为该笔收益不属于**补助，应在“除上述各项之外的其他营业外收入和支出”中列示。

以上仅是小编观点，不正之处欢迎指正！

拓展知识：

个人所得税分录

1、计提工资

借:管理费用――工资

贷:应付职工薪酬

2、实际发放

借:应付职工薪酬――工资

贷:库存现金或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、上交给税务机关

借:应交税费–代扣代缴个人所得税

贷:银行存款(库存现金)

扩展资料

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

参考资料

百度百科-个人所得税

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个人所得税分录

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，

1、计提工资

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放：

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后

借：应交税费–代扣代缴个人所得税

贷：银行存款（库存现金）

扩展资料：

分录格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

方法

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

参考资料：百度百科：会计分录

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个人所得税分录

个人所得税是单位代扣代缴，在发放工资时做此分录：

借:应付职工薪酬——工资

贷：管理费用—-养老失业（如单位发工资代扣代缴养老险就做这个和下个）

应付职工薪酬—-医疗、生育、工伤

应交税费——应交个人所得税

银行存款

在交过税后做以下分录：

借：应交税费—-应交个人所得税

贷;银行存款

这样就把计提的冲掉了

扩展资料；

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。

居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于**境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于**境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较**重，对经济亦有较大影响。

2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。

全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。依据决定草案，基本减除费用标准拟确定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。

2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。

参考资料：百度百科-个人所得税

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个人所得税分录

个人所得税是单位代扣代缴，在发放工资时做此分录：

借:应付职工薪酬——工资
贷：管理费用—-养老失业（如单位发工资代扣代缴养老险就做这个和下个）
应付职工薪酬—-医疗、生育、工伤
应交税费——应交个人所得税
银行存款
在交过税后做以下分录：
借：应交税费—-应交个人所得税
贷;银行存款
这样就把计提的冲掉了

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个人所得税分录(计提代扣代缴个人所得税分录)

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个人所得税分录

个人所得税分录

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