个人所得税怎么记账(缴纳个税怎么做账)

今天给各位分享个人所得税怎么记账的知识，其中也会对缴纳个税怎么做账进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

个人所得税计算及如何入账

个人所得税记账方法为借：应付工资；贷：应交税金-应交个人所得税；贷：现金（银行存款）。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于**境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于**境内的所得，缴纳个人所得税。

单位为个人承担个税如何入账

1、企业为员工承担个人所得税的情况屡见不鲜,但在实务**作中企业的会计处理存在着一些问题。比如:为员工负担的个人所得税怎么记账呢?下面我就带大家去了解一下相关的内容。

2、[例1]某企业王某2008年3月工资、薪金收入为5500元,企业为其全额负担个人所得税。

3、计算应扣缴个人所得税=(5500-2000)×15%-125=400(元)。

4、借:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)5900

5、借:应交税费-——缴个人所得税400

6、计算应纳税所得额=(5500-2000-125)/(1-15%)=元,应扣缴个人所得税=×15%-125=动)。

7、借:应付职工薪酬贷:库存现金5500

8、应交税费——代缴个人所得税借:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)贷:应付职工薪酬借:应交税费——代缴个人所得税贷:银行存款(库存现金)第一种做法错误有两处:

9、(1)根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》规定,个人所得税的计税依据为含税收入,不能以纳税人实际取得的收入计算应纳税额,应先将不含税收入换算成应纳税所得额,即含税收入,然后再计算应扣缴个人所得税。上例正确计算应为:企业计算应纳税所得额=(5500-2000-125)/(1-15%)=元,应扣缴个人所得税=×15%-125==错误作法造成少纳个人所得税元(根据国家**《关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函[2005]715号)明确规定,企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款,不得在所得税前扣除,企业应记入”营业外支出”科目。

10、第二种做法错误为一处:虽然扣缴个人所得税计算正确,但错在将代个人缴纳的个人所得税计人了成本,从而少缴企业所得税。

11、借:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)5500

12、借:营业外支出贷:应交税费——代缴个人所得税借:应交税费——代缴个人所得税贷:银行存款(库存现金)二、企业代员工支付个人所得税的其他情形

13、企业为员工负担税款还有以下两种情形:

14、[例2]某企业王某2008年3月工资,薪金收入为6600元,企业为其定额负担个人所得税500元。

15、应纳税所得额=职工工资+企业负担的税款一费用扣除标准=6600+500-2000=5100(元)

16、应纳税额=应纳税所得额×税率一速算扣除数=5100×20%-375=645(元)

17、应交税费——代缴个人所得税145(645-500)

18、借:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)6600

19、贷:应交税费——代缴个人所得税500

20、借:应交税费——代缴个人所得税645

21、[例3]某企业王某2008月工资,薪金收入为6600元,企业为其负担80%的个人所得税。

22、应纳税所得额=(未含企业负担税款的职工资-费用扣除标准一速算扣除数×负担比例),(1-税率×负担比例)=(6600-2000-375×80%)/(1-20%x80%)=元)应纳税额=应纳税所得额×税率一速算扣除数=×20%-375=元)

23、贷:库存现金(或银行存款)应交税费——代缴个人所得税{}

24、借:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等)6600

25、借:营业外支出贷:应交税费——代缴个人所得税借:应交税费——代缴个人所得税贷:银行存款(库存现金)

企业替员工缴的个人所得税如何入账

1、代扣代缴个人所得税的会计分录：

2、然后扣回代扣代缴的个人所得税会计分录：

3、借：其他应收款—代扣代缴个人所得税

4、一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

5、二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

6、三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。

7、四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

8、参考资料来源：百度百科-其他应收款

个人所得税如果公司交纳,要如何做账

个人所得税如果公司交纳，做账如下：

1、缴纳个人所得税会计分录：借：应交税费-应交个人所得税；贷：库存现金（或银行存款）；

2、在发放工资时：借：应付职工薪酬（工资表中实发工资额扣除个人所得税额）；贷：应交税费-应交个人所得税（扣除个人所得税额）；库存现金（或银行存款）（工资表中实发工资额）。

个人所得税，就是个人在获得收入所得后缴纳的一种税。我们作为社会当中，拥有社会属性的个体，需要使用国家各级部门提供的各项服务。

个人所得税的征税对象为应税所得，具体包括：

2、个体工商户的生产、经营所得；

3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

11、经国务院**门确定征税的其他所得。

《中华****个人所得税法》第一条在**境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在**境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从**境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在**境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在**境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从**境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

个人所得税如何做账

1、计提工资，借，管理费用——工资；贷，应付职工薪酬——工资；

2、实际发放，借，应付职工薪酬——工资；贷，库存现金或银行存款；应交税费-代扣代缴个人所得税；

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后，借，应交税费–代扣代缴个人所得税；贷，银行存款（库存现金）。

《中华****税收征收管理法》

扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。

扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。

税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。第三十一条

纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。第三十三条

纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。

地方各级****、各级****主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。

END，本文到此结束，如果可以帮助到大家，还望关注本站哦！