个人所得税申报退税的条件(免征个人所得税优惠政策)

很多朋友对于个人所得税申报退税的条件和免征个人所得税优惠政策不太懂，今天就由小编来为大家分享，希望可以帮助到大家，下面一起来看看吧！

减免个税的五个条件

1、子女教育。纳税人的子女正在进行全日制的学历教育，可以享受个税抵扣，全日制的学历教育是指9年义务教育、高中阶段教育、高等教育；

2、继续教育。纳税人本人目前在进行学历继续教育，可以享受个税抵扣；

3、大病医疗。纳税人本人或者是纳税人配偶、未成年的子女生病后，在报销医疗费用后，对于超出的部分自负金额可以申请个税专项扣除；

4、住房贷款利息。纳税人或纳税人配偶名下有首套住房贷款正在还贷，那么可以申请住房贷款利息专项扣除等。

法律依据：《中华****个人所得税法》第二条

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

1、个人所得税减免税申请审批表；

2、营业执照、税务登记证复印件；

4、下岗失业职工再就业优惠证及复印件；

7、《个人所得税减免申请审批表》。

个人所得税怎么申请减免税

1、个人申请，符合规定享受减免税优惠的个人，应对照减免税政策和减免税项目，在发放个人工资薪金前，向财务处提交减免税申请；

个人所得税减免的申请需要什么资料

2、《地方税务局减免税申请核准表》一式四份；

4、营业执照和税务登记证副本原件及复印件；

法律依据：《中华****个人所得税法》第四条

下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级****、国务院部委和******军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）****参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国**代表大会常务委员会备案。

个人所得税减免税优惠政策

1、个人所得税减免政策，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定。

2、根据相关法律的规定，个人所得税专项附加扣除具体如下。①子女教育：每个子女每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。②继续教育：每年3600元（职业资格）或4800元（学历学位）正亏拍定额扣除。③大病医疗：个人负担超过15000元的医药费用支出部分，按照每年80000元标准限额据实扣除。④住房贷款：首套住房贷款利息支出，每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。⑤住房租金：按城市类别设置三档不同的扣除标准举羡：分别为每年18000元、13200元和9600元。（每月1500元空芹/1100元/800元），如果你在直辖市或省会城市、计划单列市等这些地方，每月可扣除1500元。除了上述这些城市，如果你在人口超过100万的城市，每月扣除1100元。如果你在人口没有超过100万人的城市，每月扣除800元。⑥赡养老人：赡养60岁（含）以上父母的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除。其中，独生子女按每人每月2000元标准扣除，非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。

3、《中华****税收征收管理法》第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

个人所得税减免哪几项内容

个人所得税减免税事项社保、住房公积金、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，以及残疾人根据各地政策不同所减免的个人所得税。

根据《中华****个人所得税法》第五条有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市****规定，并报同级**代表大会常务委员会备案:

(一)残疾、孤老人员和烈属的所得;

(二)因自然灾害遭受重大损失的。

国务院可以规定其他减税情形，报全国**代表大会常务委员会备案。

(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国**代表大会常务委员会备案。

2、个体工商户的生产、经营所得;

3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

11、经国务院**门确定征税的其他所得。

1、工资、薪金所得，适用3%-45%的七级超额累进税率。

2、个体工商户的生产、经营所得，个人独资、合伙企业所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率。

3、稿酬所得，适用20%的比例税率，可按应纳税额减征30%。

4、劳务报酬所得，适用20%-40%的**超额累进税率。

5、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得、偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

根据法律规定可以得知，对于公民申请个人所得税减免的减免事项主要有，住房公积金、子女教育、继续教育、大病医疗等方面的费用。以上便是为您带来的关于个人所得税减免哪几项内容的相关知识。

个人所得税减免税事项有哪些

1.个人取得的**补偿款按有关规定免征个人所得税（财税〔2013〕101号）

2.乡镇企业的职工和农民取得的青苗补偿费收入暂不征收个人所得税（国税函发〔1995〕079号）

3.储蓄存款利息免税（财税〔2008〕132号）

4.地方**债券利息免税（财税〔2013〕5号）

5.对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税（财税〔2008〕24号）

6.个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得（财税字〔1994〕20号）

7.符合条件的房屋赠与免征个人所得税（财税〔2009〕78号）

（1）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；

（2）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（3）房屋产权所有人**亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

8.根据住房制度改革政策的有关规定，国家机关、企事业单位及其他组织（以下简称单位）在住房制度改革期间，按照所在地县级以上****规定的房改**格向职工出售公有住房，职工因支付的房改**格低于房屋建造**格或市场价格而取得的差价收益，免征个人所得税。（财税〔2007〕13号）

9.对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税（财税字〔1998〕61号）

10.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税（财税〔2012〕85号）

11.保险赔款免征个人所得税（《中华****个人所得税法》）

12.国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税（《中华****个人所得税法》）

13.个人因公务用车和通信制度改革而取得的公务用车、通信补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税；按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级****批准后确定，并报国家**备案（国税发〔1999〕58号）

14.独生子女补贴，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税（国税发〔1994〕089号）

15.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税（国税发〔1994〕089号）

16.托儿补助费（看当地标准），不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税（国税发〔1994〕089号）

17.差旅费津贴（看当地标准），不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税（国税发〔1994〕089号）

18.误餐补助，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税（国税发〔1994〕089号）

19.残疾、孤老、烈属减征个人所得税（看当地标准），其中仅限于劳动所得，具体所得项目为：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得，其减征的幅度和期限由省、自治区、直辖市****规定（《中华****个人所得税法》、《中华****个人所得税法实施条例》、国税函〔1999〕329号）

20.企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）****规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）****规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税（财税〔2006〕10号）

21.单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12％的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税（财税〔2006〕10号）

22.个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税（财税〔2006〕10号）

23.企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税（财税〔2001〕157号）

24.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家**关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关规定，计算征收个人所得税。个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方**规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除（财税〔2001〕157号）

25.福利费免征个人所得税：所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费（《中华****个人所得税法》）

26.救济金免征个人所得税：所说的救济金，是指国家**门支付给个人的生活困难补助费（《中华****个人所得税法》）

27.抚恤金免征个人所得税（《中华****个人所得税法》）

28.生育妇女按照县级以上****根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税（财税〔2008〕8号）

29.住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税（财税字〔1999〕267号）

30.对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇（含丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金），免征个人所得税（财税〔2012〕40号）

31.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税（《中华****个人所得税法》）

32.军人的转业费、复员费免征个人所得税（《中华****个人所得税法》）

33.省级****、国务院部委和******军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税（《中华****个人所得税法》）

34.见义勇为奖金免征收个人所得税（财税字〔1995〕25号）

35.个人取得单张有奖**奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税，超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”目征收个人所得税（财税〔2007〕34号）

36.对从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税（财税〔2000〕84号）

37.从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税（财税〔2003〕26号）

38.对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市****可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准，并报**和**备案（财税〔2017〕46号）

39.对持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市****可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准，并报**和**备案（财税〔2017〕49号）

40.对个人或个体户从事种殖业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税（财税〔2004〕30号）

41.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费（财税字〔1994〕20号）

42.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴（财税字〔1994〕20号）

43.外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分（财税字〔1994〕20号）

44.对外国企业发给其在华人员的各种津贴，属于个人工资、薪金所得范围的，应计入工资、薪金所得征税，属于外国公司、企业发给其在华人员的公用款项，如差旅费津贴（住房费、交通费、邮电通讯费）、公用经费（办公费、广告费、业务上往来必要的交际费）等，由派遣公司、企业出具证明，经当地税务机关核实，可不计入工资、薪金所得征税（财税字〔1981〕第185号）

45.各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得，免征个人所得税（《中华****个人所得税法》）

46.凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税（财税字〔1994〕20号）：

（1）根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家；

（2）**组织直接派往我国工作的专家；

（3）为**援助项目来华工作的专家；

（4）援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家；

（5）根据两国**签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；

（6）根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；

（7）通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国**机构负担的。”

47.个人举报、协查各种违法、**行为而获得的奖金（财税字〔1994〕20号）

48.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费（财税字〔1994〕20号）

49.**个人通过**组织交纳的抗震救灾“特殊**费”，允许在个人所得税税前扣除（国税发〔2008〕60号）

50.个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（《个人所得税法》）

51.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。其中纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。（财税〔2017〕39号）

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