个人所得税综合所得年度自行申报(个税综合所得年度申报)

大家好，今天小编来为大家解答个人所得税综合所得年度自行申报这个问题，个税综合所得年度申报很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

个税年度汇算清缴什么意思

个税年度汇缴什么意思，取得个人所得的次年3月到6月份需要办理纳税申报，个人不去缴纳个人所得税，那么，后果是比较不利的，下面来详细了解个税年度汇缴什么意思。

个人所得税年度汇算清缴什么意思?

年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。

简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这是以后我国建立综合与分类相结合的个人所得税制的内在要求，也是国际通行做法。

依据税法规定，年度终了后，居民个人(简称“纳税人”)需要汇总年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(简称“综合所得”)的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠(以下简称“捐赠”)后

适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表)，计算本年度最终应纳税额，再减去年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-年已预缴税额

依据税法规定，年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。

第一，年度汇算的主体，仅指依据个人所得税法规定的居民个人。非居民个人，无需办理年度汇算。

第二，年度汇算的范围和内容，仅指纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。同时，按照有关文件规定

纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入，也不在年度汇算范围内，如选择单独计税的全年一次性奖金等。当然，如果纳税人在年取得全年一次性奖金时是单独计算纳税的，年度汇算时也可选择并入综合所得计算纳税。

一、个税年度汇算清缴是什么意思？

个税年度汇算清缴，其实就是指上年度所得税清算的一个过程。按照税务政策规定，把应该调整增加的增加，该调整减少的减少。纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴。一般纳税人可以自行办理汇算清缴，也可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。

二、个税年度汇算清缴具体怎么**作？

1、登录个税APP，点击综合所得年度汇算；

7、如果你有可退的部分是可以发起退款的。

三、个税年度汇算清缴，你关心的10个热点问答来啦！

1、最近网上有很多退税秘笈，听说“每个人都可以退到税”，是真的吗？

错。年度汇算是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，年度有多缴税款才会有退税，如果是少缴税款，汇算后还需要补税。

2、符合什么条件可以免于年度汇算？符合条件的还要通过手机APP申报吗？

年度居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。

居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。

3、为何我做完了个税年度汇算但还不能退税？

您的退税正在审核中，只要您填报的数据真实合法，请耐心等待，感谢您的理解与支持。

申请退税是纳税人的权利，可以放弃退税。

5、如果这几天没办退税会不会来不及？

年度个人所得税年度汇算期为3月1日至6月30日，在此期间您都可以办理汇算申报。若您是属于有任职受雇单位的纳税人，税务机关都与您单位约定了办理年度汇算时间段，税务机关将优先处理约定时间段的退税申请。

为了您有更好的办税体验，建议在此时间段内办理年度汇算。感谢您的理解与支持！

6、专项附加扣除平时忘记扣了，那么年度汇算的时候还能扣吗？

可以。下列未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除：

①纳税人及其配偶、未成年子女在年度发生的，符合条件的`大病医疗支出；

②纳税人在年度未申报享受或未足额享受的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

③纳税人在年度发生的符合条件的捐赠支出。

7、在网上申报还需要保存申报资料吗？

需要的。纳税人办理年度汇算时，除向税务机关报送年度汇算申报表外，如需修改本人相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按规定一并填报相关信息。填报的信息，纳税人需仔细核对，确保真实、准确、完整。纳税人需将年度汇算申报表以及与纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年。

纳税人如未依法如实办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。

根据税收征管法第六十三条规定，纳税人采取隐瞒收入、编造虚假扣除等手段逃避缴税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成**的，依法追究刑事责任。

答：年度终了后，居民个人（以下称“纳税人”）需要汇总年1月1日至12月31日（以下称“纳税年度”）取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称综合所得）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后

适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得。

符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；

纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

年度汇算需补税金额不超过400元的；

已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；

符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

个人所得税年度汇算必须做吗

个人所得税年度汇算必须申报吗，纳税人可优先通过自然人电子税务局办理年度汇算，特别是手机个人所得税APP掌上办税。如果不方便使用网络，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。个人所得税年度汇算必须申报吗。

个税汇算清缴不是必须要办理的，需要补税但综合所得年收入不超过12万元的纳税人、年度汇算需补税金额不超过400元的纳税人、已预缴税额与年度应纳税额一致的纳税人、自愿放弃年度汇算退税的纳税人，这四类人群可以不必办理个税汇算清缴。

总之，个税汇算清缴不是必须要办理的，如果属于上述四类人群则不必办理个税汇算清缴。

个税改革后，个税的计算方法发生了改变，即将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项所得合并为“综合所得”，按年计算个税。

未按期办理年度汇算需要承担什么责任？

国家**表示，如果你是属于需要退税的，是否办理年度汇算申请退税是你的权利，无需承担任何责任。

如果你是属于应当补税的，办理年度汇算是你的义务。根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款万分之五。

也就是说，年度汇算申报后，如果你需要补税，请在2020年6月30日前补缴税款，否则将面临每日万分之五加收滞纳金。

专家建议：为了不因漏税影响个人征信，建议每个纳税人都进行年度汇算，在“个人所得税”App上进行**作，几分钟就能知道要不要退补个税。实际上，哪怕你年收入不到6万元，也可能产生退税，这是新个税法的福利。

2021年度个人所得税汇算清缴时间

凡在今年3月1日至15日期间有办税需求的纳税人，可以在2月16日(含)后通过手机个人所得税APP或网页端预约办理时间。3月16日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理年度汇算。

办理年度汇算有三种方式：自己办、单位办、请人办。

下载个人所得税APP进行办理：点击进入

2021年综合所得年度汇算将于3月1日正式开始，大家可进入个税专题页面，找到汇算准备，参看个人信息，提前填报信息，进行准备。

二、通过任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位，下同。以下简称单位)代为办理。1、纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过自然人电子税务局(含手机个人所得税APP、网页端，下同)完成年度汇算申报和退(补)税。

2、由单位代为办理的，纳税人应在2022年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其纳税年度内在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。

三、委托涉税专业服务机构或其他单位及个人(以下称受托人)办理，纳税人与受托人需签订授权书。

单位或受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现年度汇算申报信息存在错误的’，可以要求单位或受托人办理更正申报，也可自行办理更正申报。

办理年度汇算有三个渠道：网络办、邮寄办、大厅办。

1、纳税人可优先通过自然人电子税务局办理年度汇算，特别是手机个人所得税APP掌上办税。

2、对存在境外所得的居民个人，可以通过自然人电子税务局网页端境外所得申报功能办理年度汇算。

3、如果不方便使用网络，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

有4种情况是不需要做汇算清缴的：

1）汇算后结果需要补税，但年综合收入不超过12万元的

2）汇算后结果需要补税，补税金额不超过400元的

3）个税所得税为退税，纳税人可以放弃退税，不做汇算清缴

4）平时预缴的税款，与汇算清缴的税款一样，可以不作汇算清缴

除了以上4种情况，其他情形都需要做汇算清缴。

补税是逃不掉的义务，而且一定要在 6月 30日前补齐，否则会影响我们的征信，金额较大就算刑事**。

对于年度汇算需补税的纳税人，如在年度汇算期结束后未申报并补缴税款，税务部门将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。

对于涉税金额较大的，税务部门将进行提示提醒，对提醒后未改正或者改正不到位的进行督促整改，对仍不改正或者改正不到位的进行约谈警示，约谈警示后仍不配合整改的依法立案稽查，对立案案件选择部分情节严重、影响恶劣的进行公开曝光。”

当然，国家对我们还是很好的，补税金额在 400块以下，或年收入 12万以下，依据政策可以不补。

目前，市民可以通过个人所得税手机 APP自行办理年度汇算，可以请任职受雇单位办理，还可以委托涉税专业服务机构办理。为了方便市民获取退税，税务机关已在网上税务局提供便捷退税功能。综合所得全年收入额不超过 6万元且已预缴个人所得税的市民，可以于 5月 31日前，通过简易申报表，办理个税年度汇算退税。

综合所得年度汇算是什么

1、综合所得年度汇算是指纳税人在每个纳税年度结束后，对全年的收入进行回顾与核算，并依此计算出实际应该缴纳的个人所得税额度。如果缴纳的税款多于应该缴纳的税款，则可以申请退税。

2、综合所得年度汇算，一般是在每年12月份进行，也就是纳税年度结束后的第一个月进行。纳税人需要在这个时间段内对自己全年的收入进行核算：统计自己所有的收入，包括薪资、奖金、稿费、股权等各种类型的收入。同时还需要列举出自己可以享受的各种扣除项目，例如房贷、子女教育等。根据计算结果，可以得出实际应该缴纳的个人所得税额度。如果缴纳的税款多于应该缴纳的税款，则可以申请退税，反之则需要补缴税款。申请退税需要填写《个人所得税清算报告》，并提交到税务机关办理相关手续。如果需要补缴税款，则需要在规定时间内缴纳补税款项。需要注意的是，在进行综合所得年度汇算时，纳税人必须按照国家税收政策规定的标准进行计算，不得有任何违规行为。同时在申请退税或补税时也要遵守相关规定，并提交真实准确的申报材料和财务信息。

3、如果我错过了综合所得年度汇算时间，该怎么做？如果错过了综合所得年度汇算的时间，就不能再进行退税或补税了。因此，纳税人应当在规定的时间内认真核算税款并进行相应的申报和缴纳。如果错过了期限，就只能等到下一次的年度汇算了。

4、综合所得年度汇算是一个重要的个人所得税缴纳机制，可以帮助纳税人更加精确地计算出自己应该缴纳的税款，并通过退税手续获得一定程度的经济补偿。在进行年度汇算时，纳税人需要认真及时地核算自己的税款，并遵守相关规定，保证申报材料和财务信息的准确性。

5、《中华****个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：

6、（一）省级****、国务院部委和******军以上单位，以及外国组织、国脊芹际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

7、（二）国债和国家发行的金融债券利息；

8、（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

9、（四）福利费、抚恤金、救济金；

10、（六）军人的转业费、复员费、退役金；

11、（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

12、（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

13、（九）****参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

14、（十）国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国**代表大会常务委员会备案。

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