个人所得税综合所得的税率是(奖金个人所得税怎么算)

大家好，个人所得税综合所得的税率是相信很多的网友都不是很明白，包括奖金个人所得税怎么算也是一样，不过没有关系，接下来就来为大家分享关于个人所得税综合所得的税率是和奖金个人所得税怎么算的一些知识点，大家可以关注收藏，免得下次来找不到哦，下面我们开始吧！

奖金个人所得税怎么算

一、根据《国家**关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》(国税发[1994]089号)第十四条的规定，不含税全年一次性奖金换算为含税奖金计征个人所得税的具体方法为：

(一)按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A；

(二)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入-速算扣除数A)÷(1-适用税率A)；

(三)按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B；

(四)应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率B-速算扣除数B。

二、如果纳税人取得不含税全年一次性奖金收入的当月工资薪金所得，低于税法规定的费用扣除额，应先将不含税全年一次性奖金减去当月工资薪金所得低于税法规定费用扣除额的差额部分后，再按照上述第一条规定处理。

三、根据企业所得税和个人所得税的现行规定，企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除。

任职受雇的单位对职工发放与任职受雇有关的“奖金”，是个人工资薪金的组成部分，应按“工资薪金所得”应税项目计征个人所得税。按照政策规定，不同形式的奖金，其计税方法不一样，产生的税负也不一样。

政策差异根据现行政策规定，个人取得的不同类型的“奖金”，个人所得税计算方法不一样。

1、对每月随工资发放的奖金（通常称为“基本奖金”）是职工工资的重要组成部分，按月计征个人所得税。

2、对数月发放的一次性奖金（简称“数月奖金”），应在发放当月单独作为计税基数计算个人所得税。但国内人士和外籍人员适用这一规定的形式不一样，中方人员取得一次性奖金（假如为800元），当月的工资（假设为1000元）如果不足费用扣除标准（如福建省扣费标准为1100元），其差额部分（1000－1100=－100）可从一次性取得的奖金中先行补足后，剩余部分（800－100=700）再单独计算个人所得税。

外籍人员取得的一次性数月奖金，不考虑其当月工资薪金是否达到纳税标准，对达不到标准的不享受补差的优惠，而直接以一次性奖金为基数计征个人所得税。

3、对实行“双薪制”的机关、团体、企事业单位职工取得的年终第13个月奖励性工资（简称“双薪制奖金”），实际就是单位年终对职工考核后给予的奖励，纯粹是一种年终奖的概念，其个人所得税的计算办法与上述一次性奖金的计税办法一样。

4、实行年薪制的企业经营者年终考核后取得的年度经营奖励收入（简称“年薪制奖金”），应与月份预发的工资合并，再按全年12个月平均后按月计算个人所得税。

5、机关、企事业单位特别是学校在招聘人才时给予的房屋、车辆等实物奖励（简称“实物奖金”），是其工资薪金的重要组成部分，在确定个人所得税计算基数时，允许将实物奖励金额按外聘人员所承诺的服务年限（但高于5年的按5年计算）平均分摊为月份收入后并入工资薪金中计算个人所得税。

6、公司企业或事业单位在招聘人才时给予的认购股票权证，待个人实现认购股票后所得到的与股票实际价值的差价收入，实际是任职受雇单位给个人的物质奖励（简称“股权奖金”），是其工资薪金所得的重要组成部分，应并入工资薪金计征个人所得税，但由于这些收入一般价值过大，所以政策允许在具体计税时，将这部分差价收入在最长不超过6个月的时间里平均摊入工资薪金计算个人所得税。

参考资料来源：国家**-国家**关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知

一次性奖金个人所得税税率是多少

全年一次性奖金个人所得税税率表如下：

1、全月应纳税额未超过1500元的，按3%的税率扣税；

2、对1500至4500元的部分，按10%扣税；

3、对4500至9000元的部分，按20%扣税；

4、对9000至35000元的部分，按25%扣税；

5、对35000至55000元的部分，按30%扣税；

6、对55000至80000元的部分，按35%扣税；

7、对超过80000的部分，按45%扣税。

《中华****个人所得税法实施条例》第六条

个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

1、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

个税年终奖怎么单独计税

年终奖个税单独计税的税率是多少居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家**关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（即3%至45%的超额累进税率），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数举例：假设企业职工小王的每月工资扣除“三险一金”等专项扣除后的应税收入额为7000元，允许扣除的专项附加扣除额为1000元，没有其他收入和扣除项目，2019年12月，企业将发放全年一次性奖金42000元。请问小王取得的这笔全年一次性奖金选择用哪种计税方式？解析：1.选择一次性奖金单独计税：计算步骤：Step1：将全年一次性奖金除以12，即42000/12=3500元。Step2：查找税率，参照《按月换算后的综合所得税率表》，3500元适用的税率为10%，速算扣除数为210元。Step3：全年一次性奖金应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率－速算扣除数=42000*10%-210=3990元年度综合所得应纳税额=（累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除）*适用税率－速算扣除数=（7000*12-0-5000*12-0-1000*12-0）*3%-0=360元。全年合计应缴纳个人所得税=全年一次性奖金应纳税额+年度综合所得应纳税额=3990+360=4350元。

年末将至，你们公司法年终奖么?发了要扣税吗?相信很多劳动者都想知道。年终奖就是老板给予员工不封顶的奖金，有的还包括了旅游奖励、物质奖励等，是一年来的工作业绩奖励，也是可给可不给的一个项目。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。财务专家称要规避六个区间，也可以非年终奖形式发放两种方法计算年终奖个税修订后的《个人所得税法》，年终奖个税计算方法分两种情况：第一种：取得全年一次性奖金当月，个人工薪所得高于(或等于)费用扣除额(3500元)的，计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数第二种：取得全年一次性奖金当月，个人工薪所得低于费用扣除额(3500元)的，计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工薪所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数上述两个计算公式中的税率和速算扣除数，就是用全年一次性奖金总额÷12(一年12个月)后得出的商，再对照工薪所得个税税率表即可确定。按照这个公式，如果某人年终奖为96万元，他缴个税后可拿到629505元，如另外一个人年终奖为96万元并多1元钱，他缴个税后可拿到541505.55元，最终会形成具有讽刺意义的结果：多得1元，税后所得反而少87999.45元。数学问题致所得付出倒挂在我国，劳动体现的是“按劳分配，多劳多得”的基本原则，而这个计算实际上导致了所得与付出倒挂。为什么会出现这样的倒挂呢?据了解，针对工资薪金，我国采用超额累进税率，为了方便计算，就转化用适用税率和速算扣除数的简化算法，但这种方法却在年终奖的计算中出现问题。目前的年终奖个税计算方法是，先将年终奖除以12，以得出的商确定税率和速算扣除数，再按规定计税。据相关税务专家解释，产生上述问题的根源实质是一个数学问题，问题出在税率表中的“速算扣除数”。发放年终奖有税务“规避区”据相关税务人员介绍，按照新个税法，我国目前的年终奖发放存在六个“规避区”：即18000元年终奖≤19283.33元、54000元相关财务专家告诉记者，企业在制定全年薪酬方案时，或者将处于“规避区”内的实际年终奖多出临界点的部分，以非年终奖形式发放，比如调整当月工资，以过节费形式等发放，并入当月工资总额，适用工资薪金的计税方法，不适用全年一次性奖金的计税办法。在2011的新税法主要从4个方面进行了修订：一是工薪所得扣除标准提高到3500元。二是调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。三是调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。四是个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。年终奖≤114600元、420000元年终奖≤447500元、660000元年终奖≤706538.46元、960000元年终奖≤1120000元。

关于个人所得税综合所得的税率是到此分享完毕，希望能帮助到您。