个人所得税起征点(企业个人所得税怎么申报)

大家好，今天给各位分享个人所得税起征点的一些知识，其中也会对企业个人所得税怎么申报进行解释，文章篇幅可能偏长，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在就马上开始吧！

年终奖如何申报缴纳个人所得税

如果你所说的年终奖不属于全年一次性奖金，则应当并入工资薪金所得，由扣缴义务人采用累计预扣法预扣预缴个人所得税。

如果你说的年终奖属于全年一次性奖金，那么纳税人可以选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。当然，也可以选择并入全年综合所得（当月工资薪金所得），按照累计预扣法预扣预缴个人所得税，汇算清缴时按照综合所得七级超额累进税率计算个人所得税。

如果属于全年一次性奖金，纳税人选择不并入全年综合所得（当月工资薪金所得），单独计算个人所得税，那么可以按照以下步骤计算：

第一步，计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，为全月应纳税所得额。

第二步，确定适用税率。按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

第三步，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。

举个栗子：2022年11月发放全年一次性奖金50000元，纳税人选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，那么步骤如下：

第一步，确定全月应纳税所得额。全月应纳税所得额为50000÷12=4166.67元。

第二步，确定适用税率。对应按月换算后的税率表，由于4166.67在3000元至12000元之间，所以级数为2，税率为10%，速算扣除数为210。

第三步，计算应纳税额。应纳税额为50000×10%-210=4790元。

1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金单独计税办法只允许采用一次。

2、是否并入全年综合所得，由纳税人自己选择。一般情况下，纳税人应该选择全年纳税相对比较少的方法。因为该政策的出台，就是为了减轻纳税人的税收负担，缓解中低收入群体压力。

3、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策，目前延至2023年底。

4、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

5、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

6、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资，可以作为全年一次性奖金单独计算个人所得税。

个人所得税年终奖是单独申报还是综合申报呢

个人所得税年终奖是单独申报还是综合申报根据数额决定的。一般情况下，工资加年终奖超过9.6万元建议单独计税，否则建议综合申报。每个人的收入结构不同，差距也会比较大。纳税人可以选择不同的选项，根据个税客户端评估出来的税额，选择具体的申报方式。

年度奖金可以单独申报，也可以综合申报，需要根据实际年度结算情况选择合适的方式。同时也需要结合工资分析。月累计收入在减去累计扣除项目后为负，选择综合申报。年度奖金也可以从扣除项目中扣除。年度一次性奖金并入综合收入，可以节税。工资收入不稳定，计算一年的总收入和累计扣除。每月的累计收入，减去累计扣除项目后是正值，并预缴税款，则应选择单独申报。

三、个人所得税明细申报和个人所得税综合申报有什么区别

个人所得税明细申报和个人所得税综合申报区别如下：

1、申报要求不同。个人所得税明细申报，是由代扣代缴个人所得税的单位每月进行的申报。个人所得税综合申报，是对于从两处或两处以上获取工资薪金所得，及年收入额在12万元以上的个人自行申报时所进行的申报；

2、申报方式不同。个人所得税综合申报是缴纳税款的前提。只有进行了综合申报，才能打印缴款书，才可以通过财税库银联网缴纳税款。个人所得税明细申报是打印个人所得税完税证明的前提。只有进行了明细申报，将全部个税按人区别申报每个人交税的情况；

3、申报时期不同。在当月税期内，两者的申报并不分先后顺序。综合申报，一般是申报流转税及相应附加税费，而个人所得税申报是**于综合申报的，即两者是分别于不同界面进行税项申报的。

年终奖如何并入综合所得申报

年终奖如何并入综合所得申报，根据该规定，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。这是我国进行个税改革后的一个过渡性政策，年终奖如何并入综合所得申报。

自2022年1月1日起，年终奖要并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了，而不是再像目前以全年一次性奖金收入除以12个月，再按月度税率表确定适用税率和速算扣除数单独计算纳税。

北青-北京头条记者了解到，**、国家**曾于2018年12月发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，其中规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家**关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

当然，根据该规定，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。其实，这是我国进行个税改革后的一个过渡性政策，为期三年，到今年底期满。

也就是说从2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，均并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。这也意味着，如果今年年底前取得的年终奖，还可以在两种计税方式中任选其一，即单独计税和合并计税。但如果明年1月份再取得年终奖，即便这部分奖金是属于2021年的奖励，也只能按照合并计税一种方式缴税了。

此外，根据之前的规定，单位发给个人用于预防新型冠状**感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。这一规定也将于今年年底到期。

号外！号外！年终奖要有“大动作”！

从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而2021年内发的年终奖收入仍可以单独计税。故综合所得比较多的小伙伴们，可建议单位在元旦之前，也就是2022年1月1日之前发放年终奖，选择单独计税。这样比元旦之后发年终奖可能个人所得税上会相差上万元。

年终奖又称为全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资。

【提醒】雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

【典型例题】假定**居民个人李某2020年在我国境内1－12月每月的税后工资为3800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60000元。请计算李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税。（李某选择不并入当年综合所得）

第一步：除12，找年终奖适用税率和速算扣除数

60000÷12＝5000（元）适用税率10％，速算扣除数210元。

年终奖应纳个人所得税＝60000×10％－210＝5790（元）

【提醒】如果选择了不并入当年综合所得，一个纳税年度内，对每一个纳税人该计税方法只允许采用一次。

居民个人综合所得的应纳税所得额＝每一纳税年度的收入额－基本费用扣除6万元／年－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除。

【提醒】如果年终奖并入综合所得，则和平时工资薪金加在一起，一起计算综合所得。

（2）劳务报酬所得、特许权使用费：按收入的80％

（3）稿酬所得：收入的56％（即80％×70％＝56％）

2.综合所得的税率——与居民个人的工资、薪金所得预扣率相同

一般情况下，并入综合所得，可能使综合所得增加从而适用更高一级次的税率而缴纳的个税多。但是，对于部分中低收入者而言，如果将年终奖并入综合所得后，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能还不需要缴税或只缴很少的税款，就选择并入综合所得更合适一些。一般规律如下：

规律1：当综合所得为负数时，全年一次性奖金与综合所得合并计算，一定是最优。

规律2：当综合所得大于等于零，且综合所得与全年一次性奖金之和小于等于36000元时，年终奖单独算和并入综合所得算没有区别，无论二者怎么组合，总的应纳税额都不变。

规律3：当综合所得大于等于零，且综合所得与全年一次性奖金之和大于36000元时，年终奖单独算和并入综合所得算差别较大，有时候单独计算比合并计算更优，有时候合并计算比单独计算更优。

1.听说年终奖单独计税时可能出现多发一元，到手收入少千元的情况？

【例1】年终奖36000元，单独计税

【例2】年终奖36001元，单独计税

个税＝36001×10％－210＝3390.1（元）

到手＝ 36001-3390.1＝32610.9（元）

多发1元年终奖，到手反而少了2309.1元。

【提醒】年终奖单独计税要注意的临界点分别为3.6万元、14.4万元、30万元、42万元、66万元、96万元，提醒各位打工人和老板注意。

2.综合所得的税率——与居民个人的工资、薪金所得预扣率相同

来源：国家**、小陈税务、林风税税谈等

根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号规定：“一、关于全年一次性奖金、**企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策

（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家**关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。”

因此，全年一次性奖金采取单独计税方式计征个人所得税的政策截止到2021年12月31日。

值得注意的是，这项政策所说的“一个纳税年度内”，指的是税款所属年度。2021年12月发年终奖，还是2022年发年终奖，税款所属年度不同，将会决定您能否用年终奖计税方式。

比如：张亮是在2022年1月取得2021年度的年终奖，税款所属时间为2022年1月，那么这笔年终奖不能使用单独计税方式。如果在2021年12月取得2021年度的年终奖，税款所属时间为2021年12月，那么就有机会使用单独计税方式了。

另外，在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次单独计税办法。

OK，本文到此结束，希望对大家有所帮助。