个税汇算清缴由个人还是公司(2019个人所得税汇算清缴)

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个税汇算清缴哪些人需要办理

一年一度的个税汇算清缴已经开始了，根据国家**发布公告，规定相关纳税人需要在2021年3月1日至6月30日进行办理，那么个税汇算清缴哪些人需要办理?我们来看看吧。

纳税人在度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

1.年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;

2.年度汇算需补税金额不超过400元的;

3.已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。

【提醒】纳税人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形，不包括在免于汇算的情形内。

依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

(一)已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的;

1.度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的;

2.度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的;

3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算**税前扣除的;

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的;

6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等;

7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。

(二)综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。

1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用(5000元/月);

2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率;等等。

个税汇算清缴是个人办还是单位办

按照税法相关规定，部分纳税人需要进行个人所得税年度汇算清缴，有朋友不知道个税汇算清缴是由个人办还是单位办，那么个税汇算清缴到底由谁来办理呢？个税汇算清缴是个人办还是单位办？个税汇算清缴可以个人办，也可以单位办。如果注重隐私，纳税人可以通过网上税务局、个人所得税APP、邮寄申办、前往办税服务厅等方式自行办理个税汇算清缴。如果怕麻烦，纳税人可以向任职受雇单位补充并提供上个纳税年度在本单位以外取得的综合所得收入、专项附加扣除等信息资料，交由单位进行办理。此外，除了个人办、单位办，个税汇算清缴还可以委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代为办理。具体选择哪种办理方式，纳税人可以根据自身实际情况进行抉择。

个税汇算清缴谁来做

个税汇算清缴谁来做，纳税是每个公民应尽的责任和义务，在每个年度的时候都是要进行个税汇算清缴，在生活中有很多人对于个税汇算清缴不了解，下面介绍个税汇算清缴谁来做

个人所得税汇算清缴支持纳税人自行办理，或交由纳税人任职受雇的单位办理，或交由纳税人委托的涉税专业服务机构或其他单位及个人代办。

因此，纳税人可根据自身实际情况，选择自己办理、单位办理或请人办理个税汇算清缴。

首先要说明，不是每个取得综合所得的居民个人都要进行个税汇算清缴。取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括以下两种：

企业可根据以上条件并结合员工收入的情况进行筛选，确定需办理个税汇算清缴的员工名单。

提醒：个税汇算清缴的范围是针对居民个人取得综合所得，并且属于需要办理汇缴情形的。对于非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

居民个人可以自行申报个税汇算清缴，也可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。简单点说就是三种方法：自己办、单位办、找人办。

办理渠道有：网上税务局（包括手机个人所得税APP）、邮寄办理、办税服务厅（税局大厅）。

企业帮助员工办理个税汇算清缴，需要注意什么？

（1）如果纳税人在多家企业申报过个税，需要导入所有企业的个税申报数据，进行申报。

（2）申报成功后，如果需要补税，通过企业三方进行缴款；如果需要退税，补充纳税人的Ⅰ类银行卡账户，申请退税。

（3）纳税人应当向单位提供所有收入、扣除、优惠等信息，并进行书面确认。

（4）纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

①Ⅰ类账户一般指常用的借记卡，可以存取现金、理财、转账、缴费、支付等，使用时不受额度限制。

②不管是纳税人个人办理，还是委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理，纳税人个人都应当对报送的信息的真实性、准确性、完整性负责。

需要注意的是，并不是所有纳税人都需要办理年度汇算。两种情况的纳税人，需要办理年度汇算：

一、已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的;

二、综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

有小伙伴可能要问了，哪些是综合所得?综合所得包括四项，分别是工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。

其他的经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，甚至纳税人选择不计入综合所得的全年一次性奖金等，都不算综合所得。

还有四种情况的纳税人，无需办理年度汇算：

一、需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;

二、年度汇算需补税金额不超过400元的;

三、预缴税额与年度应纳税额一致;

微博中，不少网友晒出自己的汇算结果，有的退了上千元，有的则需要补税。

哪些情况可能会退税呢?国家**曾就个人所得税综合所得汇算清缴事项发布《征求意见稿》，明确7种情况个税可申请退税。

1、综合所得年收入不足6万元，但已经预缴过个人所得税的;

2、有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的;

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算**税前扣除的`;

5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的;

6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等;

7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。

这里经纬君还要给大家普及一个小福利，根据国税总局发布的《个人所得税综合所得年度汇算办税指引》，如果您属于综合所得年收入不超过12万元需要补税或者年度汇算补税金额不超过400元，并且在取得所得时扣已依法预扣预缴了个人所得税，那么您无须补缴税款。

反之，则需要补税。如果未依法补税，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。

根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。

个税汇算清缴可以个人办，也可以单位办。如果注重隐私，纳税人可以通过网上税务局、个人所得税APP、邮寄申办、前往办税服务厅等方式自行办理个税汇算清缴。

如果怕麻烦，纳税人可以向任职受雇单位补充并提供上个纳税年度在本单位以外取得的综合所得收入、专项附加扣除等信息资料，交由单位进行办理。但不论是个人进行汇算清缴，还是委托其他单位、个人或扣缴单位代为汇算清缴，均需纳税人个人签字确认，以明确法律责任。

此外，除了个人办、单位办，个税汇算清缴还可以委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代为办理。具体选择哪种办理方式，纳税人可以根据自身实际情况进行抉择。

汇算清缴可简称为年度汇算。这次个人所得税改革，除提高“起征点”和增加六项专项附加扣除外，还在我国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。这有利于平衡不同所得税负，更好发挥个人所得税收入分配调节作用。

综合税制，通俗讲就是“合并全年收入，按年计算税款”，与我国原先一直实行的分类税制相比，个人所得税的计算方法发生了改变

即将纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并为“综合所得”，以“年”为一个周期计算应该缴纳的个人所得税。平时取得这四项收入时，先由支付方(即扣缴义务人)依税法规定按月或者按次预扣预缴税款。

年度终了，纳税人需要将上述四项所得的全年收入和可以扣除的费用进行汇总，收入额减去允许扣除的减除费用、各项扣除后，适用3%—45%的综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报和退(补)税，这个过程就是汇算清缴。

简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这也是国际通行做法。

1、汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。

2、年度汇算的范围和内容，仅指此次个人所得税改革纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得，不包括利息、股息、红利所得和财产租赁、财产转让、偶然所得。

好了，文章到此结束，希望可以帮助到大家。