个税的法律规定(个人所得税要交多少)

大家好，今天来为大家分享个税的法律规定的一些知识点，和个人所得税要交多少的问题解析，大家要是都明白，那么可以忽略，如果不太清楚的话可以看看本篇文章，相信很大概率可以解决您的问题，接下来我们就一起来看看吧！

个人所得税欠税不交的后果

个人所得税欠税不交的后果，个人所得税是国家公民必须依法强制缴纳的税目，征收的对象有着一定的范围，但是都必须及时的缴纳，下面为大家分享个人所得税欠税不交的后果。

凡是年所得额超过12万元的公民不依法自行申报缴纳个人所得税，将面临严重的法律后果。

按照个人所得税法实施条例和《办法》的规定，如果个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后，均应当按《办法》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。

个人所得税法修订后，年所得超过12万元的个人，不论其所得平常是否足额缴纳了税款，都负有自行纳税申报的义务。年所得超过12万元的个人，是个人所得税的重点纳税人，他们取得的所得，如果扣缴义务人没有扣缴税款，或者没有足额扣缴税款，个人又没有申报义务的话，就难以确定纳税人应缴未缴税款的法律责任，从而影响税法的执行力和纳税人的税法遵从度。

因此，在目前我国的个人所得税实行分类所得税制模式的情况下，全国人大常委会通过修订税法，赋予高收入者自行纳税申报的义务。

年所得12万元以上的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，要负两种不同程度的法律责任。

第一种是未造成税款流失的法律责任。

根据税收征管法第六十二条的规定，如果纳税人未在规定期限内（即纳税年度终了后3个月内）办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

第二种是造成了税款流失的法律责任。

按照税收征管法第六十四条第二款的规定，如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。这种处罚是行政处罚，违法程度没有达到**不需要移送司法机关由税务行政机关作出的`处罚。

少缴或者不缴纳个人所得税的行政法律责任与刑事法律责任：

年所得12万元以上的个人不如实申报，目的是为了不缴或者少缴税款的，根据违法程度的不同，既要追究行政法律责任，也要追究刑事法律责任。根据税收征管法第六十三条的规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并对其处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成**的，依法追究刑事责任。

另外，依照税收征管法第六十四条第一款的规定，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。也就是说，年所得12万元以上的纳税人不如实申报，编造虚假计税依据，没有构成**的，要承担五万以下罚款的行政法律责任，造成税款流失的，承担不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款的行政法律责任。

三、不如实申报个人所得税的定罪量刑

年所得12万元以上的个人不如实申报，造成税款流失，构成**的，需要移送司法机关被定罪量刑，也就是说，该纳税人面临牢狱之灾！根据我国刑法第201条规定：“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐赁证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入。

经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10％以上不满30％并且偷税数额在1万元以上不满10万元的。

或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下**或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的30％以上并且偷税数额在10万元以上的，处三年以上七年以下**，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。”

一、个人所得税不交的后果是什么

按照个人税法实施条例和办法的规定，如果个人在一个纳税年度内收入超过了12万元，无论是其平常取得各项所得时，是否已经足够缴纳个人所得税，或者是已经向税务机关进行了自行纳税申报年度终了之后，都会按照办法的有关规定，向主管税务机关办理纳税申报。

目前个人所得税法修订之后，只要是年收入在12万元以上的，都是个人所得税的重点纳税人，他们都有纳税的义务，如果没有足够扣缴税款，个人又没有申报义务的话，就很难确定纳税人应缴未缴税款的法律责任，最终会影响到税法的执行力和纳税人的税法遵从度。

如果超过12万元的纳税人没有缴纳个人税，那么需要付两种不同程度的法律责任：

第一种是未造成税款流失的法律责任

根据税收征管法的相关规定，如果纳税人在规定的期限内没有办理个人税纳税申报和报送纳税资料的，会有税务机关责令限期改正，可以处两千元以下的罚款，情节比较严重的，可以处两千元以上一万元以下的罚款。

第二种是已经造成了税款流失的法律责任

根据相关的法律法规规定，如果纳税人没有个人税纳税申报，造成了不缴或者是少缴税款的，税务机关会追缴其不缴或者少缴的税款，滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上五倍以下的罚款，这种处罚还是行政处罚，违法程度没有达到，**不需要移送司法机关，由税务行政机关作出的处罚。

另外依照税收征管法的规定，纳税人编造虚假计税依据的会游，税务机关责令限期改正，并且处5万元以下的罚款，也就是说，年收入在12万元以上的纳税人，如果不如实申报，编造虚假的计税依据，没有构成**的，也要承担5万元以下的罚款，造成税款流失的，承担不缴或者少缴税款的法律责任。

如果是已经造成税款流失，构成**的，还需要移送司法机关被定罪量刑，也就是说，纳税人随时会面临着牢狱之灾。

我国个人所得税的纳税义务人是在**境内居住有所得的人，以及不在**境内居住而从**境内取得所得的个人，包括**国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

在**境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在**境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

在**境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从**境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数

个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-3500

扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：（5000—3500）×3%—0=45（元）。

一般情况，个人所得税是单位统一缴纳的，也就是单位统一从员工工资里扣除个人所得是，到税务部门统一缴纳的。但有时候税务系统出问题亦或是单位财务出了差错，个人所得税需要员工本人去缴纳的情形。

如果个人不去缴纳个人所得税，那么，后果是比较不利的，因为税务系统会把你拉入黑名单的。被税务系统拉入黑名单，个人的征信系数也受连带影响，以后去银行贷款，办理跟信用有关的业务时处处受限。无论出于什么原因，缴纳所得税，个人找税务机关，税务机关只认系统，会不讲情面的拉入黑名单的。

所以，一定要维护自己的信用，未来信用指数会越来越值钱，没有信用会寸步难行。

如果纳税人未在规定期限内(即纳税年度终了后3个月内)办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，这种处罚是行政处罚，违法程度没有达到**不需要移送司法机关由税务行政机关作出的处罚。

二、不如实申报个人所得税的定罪量刑。

个人不如实申报，造成税款流失，构成**的，需要移送司法机关被定罪量刑，也就是说，该纳税人面临牢狱之灾。

根据我国《刑法》第201条的规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐赁证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的。

或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下**或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金;偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处三年以上七年以下**，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。

对于不依法缴纳个税的人或逃避缴纳个税的人，其会同时受到行政方面与刑事方面的处罚。所以，各位千万不要心存侥幸，认为一两次不交个税没什么大不了，一旦被查出来，那么将会受到严厉的处罚。

个人所得税未及时补缴的后果是什么

1、个税未及时补缴会产生滞纳金，甚至还要交纳罚款；

2、不及时补缴个税，将个人征信纳入黑名单，影响生活工作；

3、如果金额比较大，且多次催收无果，被税务部门**，可能面临刑事责任。

（1）产生滞纳金和交纳罚款：如果不及时补缴就会产生滞纳金，以及罚款，而且还是要交纳需要补缴的金额。

（2）对个人征信产生重大影响：如果税务部门反复催收无果，会上报征信，税务部门会将未缴纳的税收记录到档案里，未来使用征信报告的时候就会发现有污点，金融机构是不会给您贷款的。当您的征信被记录在案，后面会影响就业、子女等一系列问题。

个税补缴：因为大家缴纳个人所得税的方式是通过每个月预缴一定金额，等到年度汇算的时候，在进行多退少补，而个税补缴则代表预缴的个人所得税低于应缴纳个人所得税，所以我们要采取补缴的方式将个人所得税补齐。

补缴个税是由于预扣税少了，经过结算后认为交的还不够。例如，有除工资收入外的稿费、劳务报酬、特许权使用费等收入而此前没有申报和扣缴税款的，又或者雇主没给扣减税款或扣减不足。

未缴纳个人所得税的后果

1、罚款：根据《中华****个人所得税法》规定，个人未按照规定申报个人所得税或者申报不实的，应当按照实际应纳税额的30%加处罚款。如果逾期不缴纳，还会产生滞纳金；

2、受到税务机关的行政处罚：如果个人未按照规定纳税，税务机关有权采取行政处罚措施，如责令改正、没收违法所得、暂扣或者吊销营业执照等；

3、影响信用记录：未缴纳个人所得税也可能会影响个人的信用记录，降低个人征信评级，对个人的信用生活产生不利影响；

4、法律风险：如个人未按照规定缴纳个人所得税，税务机关有权追缴税款，并对其采取司法措施，如强制执行等。个人也有可能因为逃税行为而面临法律风险，甚至可能被追究刑事责任。

1、工资、薪金所得：月收入超过5000元；

2、劳务报酬所得：年收入超过12000元；

3、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、偶然所得：年收入超过4000元；

4、经营所得：年应税所得超过5000元或者年销售额（营业收入）超过3万元；

5、财产转让所得：单次转让一般财产超过20000元；

6、无居民个人所得税：年收入超过12000元。

综上所述，个人所得税退税申请需要提供相关的证明材料，并按照税务机关的要求进行申请，税务机关会对申请进行审核，审核通过后再进行退税的**作。

《中华****个人所得税法》第一条

在**境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在**境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从**境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在**境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在**境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从**境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

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