个人所得税中的公益性捐赠怎么扣除(公益性捐赠个人所得税的扣除标准)

今天给各位分享个人所得税中的公益性捐赠怎么扣除的知识，其中也会对公益性捐赠个人所得税的扣除标准进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

个人所得税公益性捐赠如何扣除

个人所得税劳务报酬公益性捐赠部分必须是通过“公益性的社会团体和国家机关”认证的满足公益性捐赠扣除限额是应纳税所额的30%，超过部分不能扣除。 1，对个人通过公益性的社会团体和国家机关向“教育、公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过应纳税额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 2，对个人通过公益性的社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除。 3，用于对“非关联”的科研机构和高校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月或下次(按次征收的)或当年(按年征收所得)计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。必须是通过“公益性的社会团体和国家机关”否则无效。

公益性岗位工资需要申报个人所得税吗

1、公益性岗位工资需要缴纳个人所得税。

2、工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

3、个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：

4、（一）经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。

5、（二）个人经**有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他**活动取得的所得。

6、（三）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动取得的所得。

7、（四）上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。

8、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

9、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

10、劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、**、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录象、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

11、稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。

12、特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。我将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。

13、利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息（国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税）、货款利息和购买各种债券的利息。股息，也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。

14、财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。

15、财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。

16、偶然所得，是指个人取得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得（含奖金、实物和有价证券）。个人购买社会福利有奖募捐奖券、**体育**，一次中奖收入不超过10000元的，免征个人所得税，超过10000元的，应以全额按偶然所得项目计税（截止至2011年4月21日的税率为20%）。

17、除上述10项应税项目以外，其他所得应确定征税的，由国务院**门确定。国务院**门，是指**和国家**。截止1997年4月30日，**和国家**确定征税的其他所得项目有：

18、（一）个人取得“蔡冠深**科学院院士荣誉基金会”颁发的**科学院院士荣誉奖金。

19、（二）个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。

20、（三）个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。

21、（四）对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息（或以其他名义支付的类似收入）。

22、（五）股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易，从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。

23、（六）个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。

24、（八）个人为单位或者他人提供担保获得报酬。

25、个人取得的所得，如果难以定界是哪一项应税所得项目，由主管税务机关审查确定。

公益性捐赠可以抵扣个税吗

公益性捐赠支出，只能抵减企业所得税应纳税所得额，不能抵扣个人所得税。

按《企业所得税法》第九条的规定：

公益性捐赠支出，在本年度利润12%以内的部分，允许在计算应纳税所得额时扣除。也就是说，在这个比例之内的，可以做为费用支出扣除。

通过向下列社会团体捐赠，可享受税前全额扣除：

13、**医药卫生事业发展基金会

《企业所得税法实施条例》第五十一条对公益性捐赠条件规定：企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上****及其部门，用于《中华****公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。根据本条的规定，公益性捐赠必须符合以下两个条件：

（1）受赠单位必须是县级以上****及其部门和直属机构，如果受赠单位是乡级****或街道办事处，则不能税前扣除。

（2）向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，必须是企业所得税汇算清缴所属年度，且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。反之，不能税前扣除。

不能用行政事业单位结算票据税前扣除，而应提供省级以上（含省级）**门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，作为法定扣除凭证。

企业发生的直接捐赠支出，要纳税调增。如基于**帮扶解困的定向性，企业根据**及相关部门扶贫计划，直接向贫困村、农户、城市生活困难的居民、农村小学和特困学生等捐赠。虽然这种行为具有公益性，但不符合税法规定的公益性捐赠要件。

个人所得税公益性捐赠扣除比例 什么情况属于全额扣除(100%)

个人所得税公益性捐赠扣除比例属于全额扣除(100%)的情况如下：

1、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠；

2、对个人通过非营利性的社会团体和**部门向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠；

3、对个人通过非营利性的社会团体和**部门对公益性青少年活动场所的捐赠；

4、对个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠。

公益性捐赠税前扣除30%的规定是指除可全额扣除的以外，一般性的捐赠支出可以在税前，按不超过应纳税所得额30%的上限，据实扣除。即捐赠超过30%，也只能扣30%，没有超过30%的则按实际发生数扣除。全额扣除不受30%上限的限制。允许个人通过非营利性的社会团体和**部门对一些机构和场所的捐赠准予在个人所得税税前100%扣除。针对特定事项的捐赠，允许在企业所得税前全额扣除。

1、公司和其他企业的捐赠。捐赠财产用于公益事业，同时享受企业所得税方面的优惠。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；

2、自然人和个体工商户的捐赠。个人捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；

3、境外捐赠。境外向公益性社会团体和公益性非营利的事业单位捐赠的用于公益事业的物资，减征或者免征进口关税和进口环节的增值税；

4、工程项目的捐赠。对于捐赠的工程项目，当地****应当给予支持和优惠。

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