个人工资太高怎么规避个税(2023个人税收标准)

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个人所得税税前扣除有哪些

个人所得税是我国的一个重要税种，只要是自己工作获得收入的人都或多或少交过个人所得税，国家为了减少人们的个税压力，对于一些事项规定了税前扣除，那么个人所得税税前扣除有哪些？以下我为大家整理了个人所得税税前扣除有哪些的详细内容，希望对大家有所帮助！

工资、薪金的个税起征点为5000元，从2019年1月1日起，劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，因此个税税前扣除项目第一项要扣除的就是个税起征点5000元。

三险一金是是个税必须扣除的项目，即养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金。通常在扣除个税起征点之后，第二项需要扣除的就是三险一金。各地区三险一金的缴纳比例不同，因此这里没有具体的扣除数额。

个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项。

《个人所得税法》第十一条：居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

1、工资范围在1－5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；

2、工资范围在5000－8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；

3、工资范围在8000－17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；

4、工资范围在17000－30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；

5、工资范围在30000－40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；

6、工资范围在40000－60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；

7、工资范围在60000－85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；

8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

级数全月应纳税所得额税率%速算扣除法（元）

2超过500元至2000元的部分 10 25

3超过2000元至5000元的`部分 15 125

4超过5000元至20000元的部分 20 375

5超过20000元至40000元的部分 25 1375

6超过40000元至60000元的部分 30 3375

7超过60000元至80000元的部分 35 6375

8超过80000元至100000元的部分 40 10375

你知道劳务费是什么吗?工资，补贴?劳务报酬是指所得：指个人从事设计、装潢、安装、制图化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、**、广播、翻译、审计、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是**个人从事自由职业取得的所得，而工资薪金所得属于非**个人劳务活动。即在机关和企事业单位中任职、受雇而得到的报酬，存在雇佣与被雇佣关系。

网友提问：对于劳务费要交的个人所得税税率为百分之二十，起征点怎么算?要不要减除1600元?

律师解答：《中华****个人所得税法》第六条第四款规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

因此，计算劳务报酬所得的个人所得税时，如果一次劳务的收入不超过四千元，则减除八百元的费用，四千元以上的，减除收入的百分之二十，然后再按适用税率计算个人所得税应纳税款=劳务收入x(1-20%)x适用税率-速算扣除数

1、不到4000元的，扣除费用800元：

应纳税所得=收入-800元7tq**财务网

2、收入超过4000元的，扣除20%的费用：

3、收入超过20000元的，还要加成征收：20000元至50000元的加征五成，50000元以上的加征十成。7tq**财务网

4、应纳税款可以用速算公式计算：

应纳税款=应纳税所得x适用税率-速算扣除数

收入不超过20000元的，税率20%，速算扣除数为0;

收入超过20000元至50000元的部分，税率30%，速算扣除数为2000元;

收入超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数为7000元。

1。个人取得的劳务报酬收入，应当交纳个人所得税。应交税款=(劳务报酬收入-费用扣除额)x税率。根据题中情况，相关的费用扣除额和适用税率为800元和20%。因此，由于题中的劳务报酬收入最高也就是60元，因此，均无需交纳个人所得税。

2。劳务报酬项目应交的个人所得税，由支付人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照税法规定，向其主管税务机关交纳。因此，你应当向当地税务机关申报交纳。

3。帐务处理问题。根据会计制度、税法及相关法规的规定，企业支付的劳务费支出，不构成工资总额，应当计入“管理费用——劳务费”科目，并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费，不交纳各项社会保险金和住房公积金。在计算应交企业所得税时，劳务费应当在当地税务机关规定的劳务费扣除标准(注意，不是工资标准，如计税工资标准等)内，据实扣除.

劳务报酬的个人所得税的起征点为3500(元)

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=扣除三险一金后月收入- 3500

级数应纳税所得额税率(%)速算扣除数

5超过35000元至55000元 30 2755

6超过55000元至80000元 35 5505

股息、红利:是指个人拥有股权取得的公司、企业派息分红。

股息：按照一定的比率派发的每股息金。

红利：根据公司、企业应分配的，超过股息部分的利润，按股派发的红股，称为红利。

转增股：是指上市公司将公司的资本公积金转化为股本的形式赠送给股东的一种分配方式。

送红股：是指上市公司给股东分配利润的形式，是用上市公司的盈余公积和未分配利润以股权的方式赠送给股东。

派现：即现金股利，是股份公司以货币形式发放给股东的股息。

自2013年1月1日起，我国实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策。

(1)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;

(2)持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;

(3)持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。

上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

上市公司派发股息红利时，对截止股权登记日个人已持股超过1年的，其股息红利所得，按25%(即20%x25%=5%)计入应纳税所得额。对截止股权登记日个人持股1年以内(含1年)且尚未转让的，税款分两步代扣代缴：第一步，上市公司派发股息红利时，统一暂按25%(即20%x25%=5%)计入应纳税所得额，计算并代扣税款。第二步，个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，超过已扣缴税款的部分，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

通过上述**作我们可以知道，如果持股时间不足一年，对截止股权登记日未转让的，股民会被按照5%的税率代扣代缴个人所得税，如果超过一年在出售的话，则无需补税。

工资、薪金计算公式：缴税=全月应纳税所得额x税率-速算扣除数全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-个税起征点实发工资=应发工资-四金-缴税个税起征点：现行起征点2000元/月;2011年9月1日起，按3500元/月的起征标准算。案例：如果某人的工资收入扣除三险一金后为7200元，他应纳个人所得税为：(7200—3500)×10%—105=265(元)年终奖缴纳个税计算公式：个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

1、工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

2、从2011年9月1日起执行7级超额累进税率：扣除数为3500元。

全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)

全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105

全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555

全月应纳税额超过9000元至35000元 2505

全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755

全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505

个人所得税能税前扣除吗

1、可以，但不同的会计处理将产生不一样的税务方面事项。

2、企业中，个人所得税的纳税人是员工个人，发放工资薪金的企业是履行代扣缴个税的义务人。

3、通常，如由企业负担员工个税且将计缴的个税支出额单独计入费用列支（例如题目所说的“管理费用”科目），那么，该支出金额不得税前扣除而应进行纳税调整（调增企业所得税应纳税所得额）。

4、如果企业负担的员工个税金额计入相应成本费用（即纳入工资计提的成本核算环节处理）而不单独列支于费用处理，那么，不需做纳税调整。

5、对于如上理解事项目前具有不同的看法，建议咨询当地的税务局较妥当。

6、个人所得税表是计算个人所得税的表。

7、个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。

8、2018年8月31日，第十三届全国**代表大会常务委员会第五次会议通过《关于修改〈中华****个人所得税法〉的决定》，将每月个税免征额由3500元提高到5000元。2019年1月1日实施。

9、应纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除 [3]

10、注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新免征额和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。 [4]

11、免税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。从理论上说，零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。

12、税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。但在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，并不严格。如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，当然所得税并无转移税额的问题。再如固定资产投资方向调节税，规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目本身应纳税额，其外购各种商品和劳务，实际上都是含税的，并不退还其已纳增值税税额。真正体现零税率理论上定义的，是增值税对出口产品实行零税率，即纳税人出口产品不仅可以不纳本环节增值额的应纳税额，而且可以退还以前各环节增值额的已纳税款。

13、增值税的免税规定，只是免除纳税人本环节增值额的应纳税额，纳税人购进的货物和劳务中仍然是含税的。对出口产品实行零税率，目的在于奖励出口，使我国产品在国际市场上以完全不含税的价格参与竞争。

个税扣除项目及标准

1、个税起征点。工资、薪金的个税起征点为5000元，从劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，因此个税税前扣除项目第一项要扣除的就是个税起征点5000元；

2、三险一金。三险一金是是个税必须扣除的项目，通常在扣除个税起征点之后，第二项需要扣除的就是三险一金。各地区三险一金的缴纳比例不同，因此这里没有具体的扣除数额；

（1）子女教育：每个子女每月可扣除1000元，每年可扣除12000元；

（2）继续教育：学历教育每月可扣除400元，每年可扣除4800元；技能职业继续教育、专业技术职业资格继续教育每年可抵扣3600元；

（3）3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除按照每孩每月1000元的标准定额进行扣除；

（4）大病医疗：个人支付超过15000元部分的医药费用支出，每年可抵扣金额不超过有60000；

（5）住房贷款利息：首套房贷款利息可参与个税抵扣，每月可扣除1000元，每年可扣除12000元；

（6）住房租金：工作城市没有房产，可以执行住房租金抵扣。不同城市的抵扣标准为每月800元、1000元、1200元；

4、其他相关扣除个税法中还有一些是可以减税、免税的项目，因此如果有合法的可以减税的金额，是可以用来抵扣个税的。

1、个税起征点。工资、薪金的个税起征点为5000元，劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税；

2、三险一金。三险一金是是个税必须扣除的项目，通常在扣除个税起征点之后，第二项需要扣除的就是三险一金。各地区三险一金的缴纳比例不同，因此这里没有具体的扣除数额；

4、其他相关扣除个税法中还有一些是可以减税、免税的项目，因此如果有合法的可以减税的金额，是可以用来抵扣个税的。

综上所述，个人所得税法中的其他扣除，是个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出。

《中华****个人所得税法》第二条，

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

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