个人所得税基本要素(我国现行个人所得税特点)

大家好，今天给各位分享个人所得税基本要素的一些知识，其中也会对我国现行个人所得税特点进行解释，文章篇幅可能偏长，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在就马上开始吧！

税收的三个基本特征

1、强制性：税收是由国家**凭借自身的权力，制定相关税法，以国家力量来强制征收税额；

2、无偿性：国家在获得税收之后并不需要给纳税人报酬也不会再直接还给纳税人；

3、固定性：税收是必须根据国家颁布的税法标准来征收的，因此是有固定的税率、纳税人、税种以及其他相关规定的。

税收的实质是国家募集社会主义基本建设资金的专用工具，是为众多百姓获取权益服务的。税收展现了“取之于民、用之于民”的社会收入分配景象。从社会主义税收的由来看，主要来源于社会主义全民所有制的国企、集体制公司等公有制经济公司。从税收的用处来看，税收是为众多员工谋取权益的，它直接或间接的以为员工谋福利来进行的。

税收标准如下：国税主要是由国家税务局征收的税，按税种的不同由国税局和地税局来征收，国税局主要征收增值税、企业所得税、资源税等。增值税按行业和规模的不同分4%，6%和17%三档税率，企业所得税按利润的不同分18%，27%，33%。

资源税则根据不同的资源和客税数量来确定税额。个体工商户，小城镇里的超市现在主要缴增值税，税率为4%，2009年1月1日起改为3%，这部份由国税征收；另附征个人所得税，税率为1%，城市维护建设税、教育费附加，分别为增值税额的7%、3%，这部份由地税征收。目前最低征收标准为营业额5000元。

《中华****税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

税收的特征是什么

在我国居民个人和企业个人之所以需要缴纳税务，就是因为这是税务的三个特性所决定的，纳税人不纳税，那么法律就可以强制征收。因此接下来将由我为您介绍关于税收的特征是什么及其相关方面的知识，希望能够帮助大家解决相应的问题。

税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。

税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的**，这是税收具有法律地位的体现。强制性特征体现在两个方面:一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力;另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。

税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。无偿性体现在两个方面:一方面是指**获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬;另一方面是指**征得的税收收入不再直接返还给纳税人。税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。

税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。对于税收预先规定的标准，征税和纳税。

国家**为国务院主管税收工作的直属机构(正部级)。在发展社会主义市场经济的过程中，税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。1994年税制改革，省级以下国、地税系统分设。

3、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税、城市维护建设税;

5、地方银行和外资银行及非银行金融企业企业所得税;

6、海洋石油企业企业所得税、资源税;

8、境内外商投资企业和外国企业企业所得税(已废除);

11、企业所得税(除国税征管部分);

13、筵席税(中华****国务院令第516号，宣布筵席税已经失效);

所谓税收强制执行措施，是指税务机关在采取一般税收管理措施无效的情况下，为了维护税法的严肃性和国家征税的权利所采取的税收强制手段。这不仅是税收的的无偿性和固定性的内在要求，也是税收强制性的具体表现。当今各国都在税收法律或行政法规中赋予了税务机关必要的税收强制执行权，以确保国家征税的有效行使。

**《税收征管法》第40条赋予了税务机关必要的强制执行权。根据此条规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴的税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施:

(1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;

(2)扣缴、查封、依法拍卖或者变卖起价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围内。

税务机关采取强制执行措施时，对上述所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。但是，税务机关在采取强制执行措施时，要有确切的证据并严格按法律规定的条件和程序进行，决不能随意行使强制执行权。

根据法律规定可以得知，税收主要有三个特征，即具有强制性、无偿性和固定性的特征习惯上称为税收的三性，三性是统一的整体。以上便是为您带来关于税收的特征是什么的相关知识。

个人所得税税前扣除项目及标准,个税的五个特点

一、个税起征点：工资、薪金的个税起征点为 5000**币，从 2019年 1月 1日起，劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，因此 2019个税税前扣除项目第一项要扣除的就是个税起征点 5000**币；

二、三险一金：三险一金是个税需要扣除的项目，通常在扣除个税起征点之后，第二项需要扣除的就是三险一金。各地区三险一金的缴纳比例不同，因此这里没有具体的扣除数额。

1、子女教育：每个子女每个月可扣除 1000**币，每年可扣除 12000**币；

2、继续教育：学历教育每个月可扣除 400**币，每年可扣除 4800**币；技能职业继续教育、专业技术职业资格继续教育每年可抵扣 3600**币；

3、大病医疗：个人支付超过 15000**币部分的医药费用支出，每年可抵扣额度不超过有 60000；

4、税务局规定的其他专项扣除的项目。

以上就是个人所得税税前扣除项目及标准相关内容。

1、到税务机关办理临时税务登记，需要注意的是，在领取临时工商营业执照 30工作日就需要向税务机关办理临时税务登记，假如超过规定的日期，没有办理临时税务登记，那么就可能受到惩罚；

2、合法合理的填写纳税申报表，与正常的一样，临时税务登记也需要劳动者进行纳税申报的。先需要对自身应税收入项目进行核算，核算过程要考虑扣除项目，抵免项目等；

3、进行有效的税务筹划，以有效地控制自身的纳税额度；

4、按照税务要求，依规填写税务表，并且在规定的日期内，缴纳税务表；

5、通过税务机关的审核以后，要在规定的日期内缴纳个税，否则就可能存在受到滞纳金惩罚的问题。

1、实行分类所得税制度：将个人获得的各种所得的划分为 11类，不同类别扣税规定不同，征收税率不同；

2、定额定率相结合：在**，扣除个人所得税的原则是费用扣除从宽从简，实行定额定率相结合的方式；

3、累进税率与比例税率并用：依据个人所得的种类和特征不同，个人所得税选用累进税率与比例税率两种征收方式；

4、计算简单：采用了明确总额进行扣除的方式，免除了对个人日常生活费用开支逐一计算得不便；

5、采取源泉扣缴和自行申报：只要是可以在应税所得的付款阶段缴纳个人所得税的，均由代缴义务人执行代收代缴义务。

在实际的生活中，个人所得税的申报是有一定的流程要求的，是需要纳税人先注册个人的账户，然后选择申报项目并填写相关的信息在进行缴费申报的。但随着互联网技术的发展，很多税费的申报是不需要纳税人亲自到税务大厅办理并缴费的。越来越多的报税方式出现，像网上申报、邮寄报税等。纳税人在网上进行税务申报是最为简单方便的，纳税人只需要在相关的税务网站上进行申报，并缴纳税款就可以。本文主要写的是个人所得税税前扣除项目及标准有关知识点，内容仅作参考。

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