个人所得税对个人的影响和作用(个人所得税的难点问题)

老铁们，大家好，相信还有很多朋友对于个人所得税对个人的影响和作用和个人所得税的难点问题的相关问题不太懂，没关系，今天就由我来为大家分享分享个人所得税对个人的影响和作用以及个人所得税的难点问题的问题，文章篇幅可能偏长，希望可以帮助到大家，下面一起来看看吧！

我国个人所得税的征收模式有几种及优缺点

1、个人所得税的征收模式有三种：分类征收制、综合征收制与混合征收制。

2、分类征收制，就是将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征税；

3、综合征收制，是对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税；

4、混合征收制，是对纳税人不同来源、性质的所得先分别按照不同的税率征税，然后将全年的各项所得进行汇总征税。

5、三种不同的征收模式各有其优缺点。

6、就第一种征收模式而言，其优点是对纳税人全部所得区分性质进行区别征税，能够体现国家的政治、经济与社会政策；缺点是对纳税人整体所得把握得不一定全面，容易导致实际税负的不公平；

7、就第二种方式而言，可以对纳税人的全部所得征税，从收入的角度体现税收公平的原则，但它不利于针对不同收入进行调节，不利于体现国家的有关社会、经济政策；

8、就第三种方式而言，集中了前面两种的优点，既可实现税收的政策性调节功能，也可体现税收的公平原则。

所得税的缺点是什么

1、不能按纳税人真正的纳税能力课征，无法有效地贯彻税收的公平原则要求;分类征收容易导致纳税人行为的变化，产生逃避税问题和经济效率的扭曲。

2、所得税是各地**在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如**中奖)等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

3、所得税(**称”入息税”，**大陆、**、日本和韩国称”所得税”，英文income tax)是税种之一，按自然人、公司或者法人为课税单位。世界各地有不同的课税率系统，例如有累进税率也有单一平税率多种。

4、所得税，是指对所有以所得额为课税对象的总称。有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。

5、有些国家以个人收入课税的。个人所得税为法律规定，自然人应向**上缴的收入的一部分。各地**在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如**中奖)等等情况分别纳税。全世界所有的国家中仅只有巴林和卡塔尔这两个中东小国民众不用缴所谓的所得税。

6、对比来讲，商品课税比较**，但收入再分配能力有限;所得课税能较好促进公平，但在效率方面有欠缺。一般认为付出一定的征收成本，以改善社会公平状况是非常必要的。

7、所得课税具有税基广泛，税率累进的税制特征，加上对各种宽免(宽指税基宽与容，免指税基范围的免除)与扣除项目的设置，可以有效的促进横向公平与纵向公平。

8、税基广泛，所得税仅次于商品劳务税的征收

9、通过所得课税实现经济的有效性及提高资源配置效率与效率损失。所得效率包括经济效率与行政效率。经济效率是指所得税是否能最有效的配置经济资源，给社会带来的负担最小或利益最大。行政效率是指税收的征纳成本是否减到最小税度，给国家带来的实际收入最大，给纳税人带来的额外负担最小。

个人所得税的缺点影响消费

1、减少可支配收入：个人所得税的征收会减少个人的可支配收入，降低了个人的购买力和消费能力。

2、影响劳动积极性：在一些情况下，高个人所得税率可能会降低工薪阶层的劳动积极性，导致他们不愿意加班或者寻求更高薪水的机会。

3、产生税负过重问题：在一些情况下，个人所得税的征收可能会使得某些人面临税负过重的问题，尤其是那些所得较低、家庭经济困难或者处于特殊困境的人群，这样的人群会因为税负过重而影响消费能力。

我国个人所得税的征收模式有几种及优缺点是什么

1、个人所得税的征收模式有三种：分类征收制、综合征收制与混合征收制。

2、分类征收制，就是将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征税；

3、综合征收制，是对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税；

4、混合征收制，是对纳税人不同来源、性质的所得先分别按照不同的税率征税，然后将全年的各项所得进行汇总征税。

二、优点：我国实行分类所得税制更适合现阶段**发展国情。在客观条件限制下（我国个人信用制度不发达，纳税意识不够高），税务机关很难控制个人所得税的来源渠道，而分类课征制度有助于税务机关对个人所得进行源泉控制，保证国家税收。

三、缺点：单一分类所得税制产生的不公平问题，分类所得税不能全面地衡量纳税人的真实纳税能力!会造成所得税来源多、综合收入高的人少交税，而所得税来源少，收入相对集中的人多交税的现象。

一、个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

**个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从**境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

参考资料来源：百度百科-个人所得税

简述所得税的缺点

由于个人所得税是与人们根本利益联系最密切，钱是从个人腰包中往外掏，因此，在履行纳税义务方面公民的自觉性很低，履行纳税的义务的公民大多都是不愿意，导致尤其的严重偷税现象，80%的公民都没有履行过纳税义务，都存在着能拖则拖、能瞒则瞒、不查出不会缴纳的心理。大多数人都缺乏纳税意识的培养导致很少有人会主动的纳税。

纳税时间和纳税地点的规定不十分明确是我国《个人所得税法》中的缺陷，造成了在实际征管中漏洞很多。其它各种税目和个人所得税的申报时间都是不一致的。例如，缴纳的增值税、营业税和城市维护建设税的申报日为次月 10日内个体工商户申报个人所得税是次月7日内为申报日，征管效率低下是因为上述税种之间的缴纳较为混乱。而且特殊行业的企业所得税的汇缴期限与个人所得税汇算清缴期限不一致，这样更是使纳税混乱，并且在纳税地点上主要存在着多头管理，纳税地点，个人代扣代缴职工工资，政策上未作专门的明确，这样就形成了居住、收入来源地、机构所在地税务机关都管不到的情况，为偷逃税款提供了便携。

“人的劳动能力像机器一样，是耐用的“固定资本”，人力资本折旧费的周转额就是积累在人力资本上的投资额也有折旧和磨损，工资、薪金和劳务费等形式。但是依照传统理论所制定的“赋税法在各方面都歧视人力资本。尽管人力资本显然与其他类型的再生产性资本一样有折旧，尽管这种资本的存量已经日益增大有报废，而且加以保养是必须的，可是赋税几乎对此视而不见。”企业固定资本折旧费也要按一定比例上缴国家财政在税收当中，但是对人力劳动就没有随着年龄的增加劳动力的下降而减少一些税收。

2009年个税收收入占税收总收入的 6.6%工资薪金占谁瘦瘦的的2483.09亿约是收入比重的6.3%。2010年个人所得税的迅速增长，收入4837.17亿约占税收总额的47%。工薪阶层成为了缴纳个人苏的水的主体，说明了税收结构的不合理，对工资薪金征收多，而对其以外的征管度不足，税收流失比较多，远离了税收的主要目的。既然工资薪金成为了主体，随着通货膨胀的经济现象，并没有相对的个人所得税的针对政策，来调节工资薪金的起伏。

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