个人所得税的纳税义务人是什么(个人所得税扣缴义务)

各位老铁们好，相信很多人对个人所得税的纳税义务人是什么都不是特别的了解，因此呢，今天就来为大家分享下关于个人所得税的纳税义务人是什么以及个人所得税扣缴义务的问题知识，还望可以帮助大家，解决大家的一些困惑，下面一起来看看吧！

个人所得税的纳税义务人包括哪些人

一、个人所得税的纳税义务人包括

1、个税的纳税义务人包括**公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者、在**有所得的外籍人员包括无国籍人员和**、澳门、**同胞。纳税义务人依据其住所和居住时间两个标准，区分为居民个人和非居民个人，分别承担不同的纳税义务。

2、法律依据：《中华****税收征收管理法》第四条

法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

2、纳税人有依照税法规定申请办理税务登记、变更或注销税务登记的义务，并按照规定使用税务登记证件，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件；

3、纳税人有按规定设置帐簿的义务；

4、纳税人有按税法的规定办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求纳税人报送的其他资料的义务。因特殊情况不能按期办理的，需报经税务机关批准；

5、纳税人有按照税法规定的纳税期限缴纳税款的义务；

6、纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用**；

7、纳税人欠缴税款需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保；

8、纳税人要接受税务机关的税务检查，如实反映情况，提供有关证明资料，不得拒绝、隐瞒；

9、纳税人与税务机关发生纳税争议时，在纳税人缴纳税款及滞纳金或提供纳税担保后，可以申请行政复议，对行政复议决定不服的，可依法向******。纳税人对税务机关作出的处罚决定或采取的税收保全措施、税收强制执行措施不服的，可依法申请行政复议，也可依法向******；

10、扣缴义务人有代扣代缴、代收代缴税款的义务；

11、国家法律、行政法规规定的其他义务。

我国个人所得税的纳税义务人包括

1、我国个人所得税纳税义务人包括居民纳税人和非居民纳税人。

2、居民纳税义务人，居民纳税义务人是指在**境内有住所，或者无住所但在**境内居住满1年的个人。居民纳税义务人负有无限纳税义务，其从**境内和境外取得的所得，都要在**缴纳个人所得税。

3、非居民纳税义务人，非居民纳税义务人是指在**境内无住所又不居住，或者无住所而在**境内居住不满1年的个人。非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其从**境内取得的所得，在**缴纳个人所得税。

4、《中华****个人所得税法》

5、第十条有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

6、（一）取得综合所得需要办理汇算清缴；

7、（二）取得应税所得没有扣缴义务人；

8、（三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；

9、（五）因移居境外注销**户籍；

10、（六）非居民个人在**境内从两处以上取得工资、薪金所得；

11、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

12、居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

13、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

公民的纳税义务有哪些

1、《宪法》第五十六条中华****公民有依照法律纳税的义务。

2、纳税义务是根据宪法和法律规定，公民必须履行的向国家缴纳一定税款的责任。其特点是具有强制性和无偿性，是国家财政收入的重要来源之一。

3、**的税收主要分为三部分：(1)对流转额征收的，包括工商税、增值税、盐税、关税、集市交易税和牲畜交易税等

4、(2)针对收益额的征税，包括工商所得税、国营企业所得税、中外合资经营企业所得税、外国企业所得税、个人所得税、农业税（自2006年1月1日起，**全面废除农业税。）

5、(3)针对财产、行为的征税，包括城市房地产税、契税、烧油特别税、建筑税、屠宰税、车船使用牌照税

6、**的税收原则是“取之于民，用之于民”，体现了国家、集体、个人利益的一致性。**1954年宪法规定了纳税义务，但1975年、1978年宪法取消了这个规定，1982年宪法恢复。一切偷税、漏税的行为，都是违反宪法和法律的行为。

个人所得税的纳税义务人

1、个人所得税的纳税义务人包括居民纳税人和非居民纳税人。纳税义务人指**公民、个体工商户以及在**有所得的外籍人员和**、澳门、**同胞。非居民纳税义务人是“在**境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人”。即在一个纳税年度中，没有在**境内居住，或者在**境内居住不满1年的外籍人员、华侨或**、澳门、**同胞。非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其来源于**境内的所得向**缴纳个人所得税。

2、《中华****个人所得税法》

3、（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

4、（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

5、（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

6、（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

7、（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

8、（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

9、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

10、个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

11、本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国**代表大会常务委员会备案。

个人所得税的纳税义务人包括