个人所得税筹划案例分析(所得税税收筹划的案例)

今天给各位分享个人所得税筹划案例分析的知识，其中也会对所得税税收筹划的案例进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

税收筹划的方法有哪些举例说明。

1、这位朋友，下面我以近期几个实际**作的案例来具体告诉你税筹的方法。

2、案例一：企业通过变更企业纳税人身份来节税

3、于老板准备承包一个企业，承包期为2018年6月1日至2019年3月1日。2018年6月1日至2019年3月1日期间，企业固定资产折旧5000元，上缴租赁费50000元，预计实现会计利润53000元（已扣除租赁费，未扣除折旧费），于老板自己不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。

4、在营业执照上，于老板目前面临着两个选择，要么继续使用原有企业的营业执照，要么将其变更为个体工商户执照。哪种方式税后利润更高呢？

5、总结：综上来说，变更为个体工商户，实际取得的税后利润比之前原有企业要高将近一倍。

6、案例二：通过调整薪酬结构来节税

7、某公司员工张先生每月从公司领取工资、薪金所得8000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000元。那么，张先生应纳个人所得税的税额为：

8、（8000-3500）×10%-105=345元。

9、为了帮张先生降低税负，在不增加雇主费用的情况下，公司可以怎么做呢？

10、税务筹划方案：公司为易先生提供给免费住房，工资下调到每月6000元，由于个人所得收入减少，个人应纳税款则会降低，而雇主的费用负担不变。那么，易先生应纳个人所得税的税额为：（6000-3500）×10%-105=145元。

11、经过规划，易先生降低税负345-145=200元。

12、李老板打算和两位朋友合开一家花店，预计年盈利180000元，工资每人每月1600元。花店面临合伙制和有限责任公司两种形式的选择，不同的身份意味着纳税的税率也不同，于是，这位李老板就有了疑惑，到底选哪种形式呢？

13、两者比较，税收负担率相差27%，中财企航建议李老板选择合伙制形式开办公司。

14、每一家公司的具体情况都不相同，所以，具体的税务筹划方案还要从企业具体情况分析。

税收筹划问题,请进行筹划

1、根据您提供的信息，甲公司计划招聘10名新员工，每年支付50万元工资给每名员工。同时，预计实现扣除工资前的应纳税所得额为500万元。为了进行税收筹划，可以考虑以下方案：

2、合理利用税收优惠政策：了解并利用国家针对招聘新员工的税收优惠政策。某些地区或行业可能存在针对新员工招聘的税收减免政策，您可以咨询当地税务部门以了解相关政策。

3、合理分配支出：优化支出分配，包括合理分配生产成本、研发费用以及营销费用等，确保各项支出都能够得到合理的税收抵扣，降低应纳税所得额。但务必确保所有支出合法合规，避免出现违规行为。

4、考虑员工薪酬形式：您可以考虑以奖金、股权激励等形式给予员工部分薪酬，这可以一定程度上减轻企业的税负。确保薪酬形式合理合规，符合相关法律法规的规定。

5、合理规避税负：遵守税法规定，合理规避税负。这可能包括合理利用折旧、减少捐赠支出等方法来减轻企业税负。但需要注意避免采取任何违反税法规定的行为。

6、按时申报纳税：确保按时申报纳税，遵守税法规定的纳税义务，避免因未及时申报或申报错误而产生不必要的罚款或利息支出。

7、综上所述，税收筹划需要综合考虑企业的具体情况以及国家相关的税收政策，建议您寻求专业的税务顾问或会计师团队的帮助，以制定出更加合理的税收筹划方案。

日常中常用的税收筹划有哪些

​“税收筹划”又称“合理避税”，即在法律法规规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。​节税其实就是更多的利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受应该享有的优惠，应享尽享政策优惠也是国家给纳税人的权利。​税务筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢，往往收效甚微。​常见税务筹划案例分享

​一家空调公司主要生产大型空调机，销售价格相对较高，每台售价为100万元（该售价中包含5年的保养费，占售价的20%）。由于保养费包含在售价中，税法规定一律作为销售额计算缴纳增值税。​【筹划方法】：采用价格分拆法，即把售价和保养费拆分，分别适用不同的税率纳税。即把混合销售变为兼营！

​增值税节税额：​100*13%-80*13%-20*6%=1.4（万元）​【引申】：运费与物流辅助费拆分等

​2018年6月，工艺美术师张明为某集团提供美工设计和装修服务，取得劳务报酬68000元。该集团应代扣代缴张明个人所得税为：​68000*(1-20%)*40%-7000=14760（元）

​【筹划方案】：劳务报酬分项，分别为18000元和50000元。

​18000*(1-20%)*20%=2880（元）​50000*(1-20%)*30%-2000=10000（元）​两项合计纳税=2880+10000=12880元，​个人所得税节税金额=14760-12880=1880元。​当然若再分次，还可以降低个人税负。

​三、个人所得税年终奖（1）

​某纳税人2019年工资薪金所得为80000元，专项附加扣除合计为63000元，若发年终奖40000元，他有两种选择：年终奖单独计算和并入综合所得纳税。

​第一种情况，单独纳税:​40000*10%-210=3790元；

​第二种情况，并入综合所得纳税:​40000+80000-123000=-3000，不用纳税！

​四、个人所得税年终奖（2）

​同样的数据，我们假设该某人的年终奖金增长到100000元，纳税人同样有两种选择：

​第一种情况纳税:单独纳税:80000元不用纳税，100000*10%-210=9790元；

​第二种情况，并入综合所得纳税:​100000+80000-123000=57000，57000*10%-2520=3180元。

​某些公司高管的年薪很高，几十万，甚至几百万，更有甚者上千万元，这样一来可能会触及45%的个税税率，纳税不少；但如果将工薪变为股息红利所得，税率就降到20%了！当然，公司高管一定条件下也可考虑合伙人的生产经营所得来实现（5%-35%）;也可以考虑通过股权激励的形式进行税筹！​股权激励个税优惠政策可分为非上市公司和上市公司两大类。

​非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税;股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。​股权转让时，股票(权)期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。

​上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。​取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励(以下简称股权激励)，符合相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数。居民个人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的，应合并按规定计算纳税。

​案例解读：王先生是从事房地产的专家，与某公司A签订了地产项目居间协议，公司A将500万佣金转给王先生。

​一般做法：​1，增值税:5000000÷(1+3%)*3%=145631元​2，个税:劳务收入超过5万部分适用税率为40%，速算扣除数为7000，个税税额为：5000000÷(1+3%)×(1-20%)×40%-7000=1546398元​个税税负率为:1593000÷5000000=30.93%

​筹划方案:个人独资企业模式​个独增值税:5000000÷(1+3%)*3%=145631元​个独个税:5000000÷(1+3%)*10%=485436.89元，​按照个体工商户的五级累进税率，30-50万的适用税率为30%，速算扣除数为40500，计算个税：​5000000÷(1+3%)*10%*30%-40500=105131元​以上合计税额为:145631+105131=250762元​相较普通模式节税:1546398-252218=1295636元​节税比例高达:1295636÷1546398=83.78%。

​经过测算，个人独资企业、合伙企业（包括个体工商户）在税收洼地的税负如下：​1.小规模纳税人增值税及附加、个税等综合税负不超过5%！一般节税比率可达80%！​2.一般纳税人增值税及附加、个税等综合税负不超过8%！一般节税比率可达到35%到60%！甚至更高！​限售股减持、股权转让、高管个税、居间费用，都是税务筹划的菜！

个人所得税税务筹划案例分析

（1）即使是同一项目，如果跨了几个月，劳务收入可以分次给，根据税法按月报税（不要按次报税），相对降低劳务收入的适用税率。

（2）控制一下每个月的金额，三个月平均一点（你的情况每月25000以下为宜），尽量不要出现某些月份畸高的情况，因为扣费用（800或20%）之后如果一个月劳务报酬高于20000，就要适用高税率加成征收（30%或者40%）。

例如，每月发20000元，一季计税20000*0.8*0.2*3＝9600

7月发5000元，8月发了26000元，9月发29000，一季计税5000*0.8*0.2+（26000*0.8*0.3-2000）+（29000*0.8*0.3-2000）＝10000

7月发0元，8月发了30000元，9月发30000，计税0+（30000*0.8*0.3-2000）+（30000*0.8*0.3-2000）＝10400

（3）以上是个税，还要交营业税，没什么可筹划的。

（4）交通、食宿等费用，请教授交来相关**作为中心的员工日常开支出账，注意账目摘要的描述，因为根据税法，与本企业无关人员费用在计算企业所得税时不允许税前扣除。

好了，文章到此结束，希望可以帮助到大家。