个人所得税缴纳标准(企业个人所得税)

大家好，关于个人所得税缴纳标准很多朋友都还不太明白，今天小编就来为大家分享关于企业个人所得税的知识，希望对各位有所帮助！

哪些人可以申请个税汇算清缴免申报呢

1、综合所得年收入不超过12万元的纳税人，不管是否需要补缴税款，都不需要汇算清缴个税；

2、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的，由于金额较低，为了减轻纳税人工作量，也不需要汇算清缴；

3、在一个纳税年度内没有取得综合所得，虽然有股息红利、偶然所得等，但是也不需要汇算清缴个税；

4、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致，也就是不存在补税、退税情形的，不需要汇算清缴。

享受免申报就是纳税人在年度个税清缴中，被免除年度汇算义务。为了减轻纳税人的负担，国家政策明确对他们免除年度汇算。

1、纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

2、纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、三险一金等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业职业年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。

哪些人需要个税年度汇算

以下纳税人需要进行个人税汇算清缴：

1、纳税人在一个纳税年度中从两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后的余额超过6万元的；

2、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项所得，且综合所得年收入减专项扣除后的余额超过6万元的；

3、纳税人在一个纳税年度内，预扣预缴的税额低于依法计算出的应纳税额；

年度汇算是指年度终了后，纳税人向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。

具体应该怎么计算呢？下面这则计算公式可以帮助我们更好理解↓

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

国家**相关负责人介绍，纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

一是年度汇算需补税，但综合所得收入全年不超过12万元的；二是年度汇算需补税金额不超过400元的；三是已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；四是符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

《中华****个人所得税法实施条例》第二十五条取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

纳税人申请退税，应当提供其在**境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。

个人所得税不用汇算清缴的情况有哪些

个人所得税不用汇算清缴的情况有：

1、综合所得年收入不超过12万元的纳税人，不管是否需要补缴税款，都不需要汇算清缴个税；

2、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的，由于金额较低，为了减轻纳税人工作量，也不需要汇算清缴；

3、在一个纳税年度内没有取得综合所得，虽然有股息红利、偶然所得等，但是也不需要汇算清缴个税；

4、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致，也就是不存在补税、退税情形的，不需要汇算清缴；

5、纳税人虽然年终汇算清缴需要退税，但是主动选择不申请年度汇算退税的，也不需要汇算清缴个税。

个人所得税不进行汇算清缴会产生如下后果：

1、会被税务尽管进行罚款，并需要缴纳滞纳金。

2、如果偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；

3、构成**的，依法追究刑事责任。

综上所述，所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。

《中华****个人所得税法》第十二条

纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

个税汇算清缴哪些人需要办理

一年一度的个税汇算清缴已经开始了，根据国家**发布公告，规定相关纳税人需要在2021年3月1日至6月30日进行办理，那么个税汇算清缴哪些人需要办理?我们来看看吧。

纳税人在度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

1.年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;

2.年度汇算需补税金额不超过400元的;

3.已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。

【提醒】纳税人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形，不包括在免于汇算的情形内。

依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

(一)已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的;

1.度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的;

2.度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的;

3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算**税前扣除的;

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的;

6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等;

7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。

(二)综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。

1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用(5000元/月);

2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率;等等。

哪些人不需要汇算清缴个人所得税

在**，不需要进行汇算清缴的个人所得税纳税人包括仅有工资、薪金所得且以扣缴代征方式纳税的居民个人、并满足规定条件的退役士兵等。

根据**现行税收法律，一般情况下，个人所得税的汇算清缴是指纳税人在该纳税年度内所获得的各类收入计算后，与已经缴纳的税额比较，进行结余和补缴的过程。但也有例外情况，以下是不需要进行汇算清缴的个人所得税纳税人：1.仅有工资、薪金所得且以扣缴代征方式纳税的居民个人：这类居民个人的所得税已经通过代扣代缴的方式缴纳，无需进行额外的汇算清缴。2.规定条件下对退役士兵实行全年一次性补偿的：符合相关条件的退役士兵在接受全年一次性补偿时，可以免除汇算清缴个人所得税的义务。需要注意的是，除了上述情况外，其他个人所得税纳税人都需要依照规定进行汇算清缴。

作为海外华侨，我在国内有房产和投资收益，需要进行汇算清缴吗？作为海外华侨，在**境内拥有房产或者投资收益所得，在取得所得的同一纳税年度内与居住地（含离境时间）在累计不满183天的时候，适用20%税率缴纳个人所得税。需要在纳税年度结束后进行汇算清缴，结算全年的个人所得税。但如果符合不需要进行汇算清缴的情况，可以免去该项义务。

个人所得税的汇算清缴是税制的重要环节，需要纳税人按照法律法规及时进行申报和缴纳。如果符合相应条件可以免除汇算清缴的义务，需要纳税人了解相关规定。

《中华****个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

个人所得税缴纳标准和企业个人所得税的问题分享结束啦，以上的文章解决了您的问题吗？欢迎您下次再来哦！