个人所得税解释大白话(**个人所得税标准税率)

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**个人所得税税率表

说**是“税务天堂”，一点也不过分。正所谓，没有对比，就没有伤害，如果大家对照下内地的税率，以及其他类似经济发达地区的，这个税收洼地名副其实

2021税季来袭，**的低税率到底是多低？

一直以来，**的低税率及简单税制对内地投资者非常有吸引力。**以属地为征收税项的基础，只对来自**的利润及收入征税。先看看**税务居民的界定：

符合以下任一条件的个人视为****税收居民：

（a）通常（ordinarily）居住于**的个人；

（b）在某纳税年度内在****停留超过180天或在连续两个纳税年度(其中一个是有关的纳税年度)内在**停留超过300天的个人；

如果个人在**有自己或家人所居住的**性的家，则该个人一般会被视为“通常居住于****”。具体的法律规定为：

（a）“通常居所”是指个人除了偶然或临时离境的情况下，持续地在****居住的居所。

（b）要被视为通常居住在****的个人，该个人除临时性或偶然性离境一定时间外，必须习惯性(habitually)及通常性(normally)居住在****。

通常居住的概念是指个人在**居住是出于自愿并以定居为目的，具有一定的持续性，并且不论时间长短，为其当前生活的惯常状态。

在确定个人停留在****的天数时，如在****境内停留不足1天的，按1天计算。

非居民是否在**纳税的判定条件：收入是否来源于**境内。

符合以下任一条件的实体视为****税收居民：

（a）（当实体为公司时）在****境内注册成立的公司，或者于****境外注册，但其主要管理或控制在****境内进行的公司；

（b）（当实体为非公司时）根据****法律设立的实体，或者在其他国家或地区的法律设立，但其主要管理或控制在****境内进行的实体。

法律意义上所指的“主要管理或控制”，没有要求管理和控制皆必须在****发生。“管理”是指日常的业务和运营管理，或执行最高管理层作出的决策等。“控制”是指最高管理层对整体业务经营的控制权，如制定核心经营策略、制定战略决策、融资决策、业绩评估等。

**入息税(income taxes，即所得税)，主要分为三类：

(一)薪俸税（salary tax）税率累进制，税率2%-17%；

(二)利得税（profit tax）税率16.5%，非公司的利得税15%；

(三)物业税（property tax）税率15%，房屋修葺等可扣20%。

虽然**的所得税采用分类税制。**居民可以透过申请个人入息课税（personal asses**ent）将其薪俸税、利得税、物业税一起合并计税。个人入息课税，换言之，是一种个人综合申报纳税方法。

**税制里没有资本利得税、赠予税、遗产税（已废止）、增值税、销售税、营业税。

个税是大家最为关心的，我们同时看看内地的个税税率：

2021税季来袭，**的低税率到底是多低？

2021税季来袭，**的低税率到底是多低？

对比之下我们可以清晰地发现：**个税是采用15%的标准税率或2%-17%五级超额累进税制，内地综合所得个税税率是7级超额累进税制3%-45%。两地的个税制度除了最高边际税率差很高（内地45%对**的17%），税率级距差异也很大，**的税率级距宽，等距按不同税率征收。

从个税扣除项目来看，内地工薪个税有5000元免征额，扣除项目有“五险一金”；**个税也有免税额，针对每个人不同的情况，有一套非常人性化贴心的缴税额计算方法，按个人、已婚、子女、供养、单亲、伤残等设置了不同额度，比如2018/19年度个人基本免税额每年13200港元、每名子女免税额12000港元，扣除项目包括个人进修、长者照顾、居所贷款利息、退休计划强制支出、捐款等。纳税人是否已婚、是否有子女、是否赡养父母等因素，都会影响该纳税人的免税额，从而影响最终的缴税金额。

**个人所得税税率表2023

自2019年1月1日实行个税改革，个人需要缴纳的个人所得税也发生了相应的变化。不仅起征点提高了，还可以享受专享附加扣除以及社保扣除，这也意味着到手的工资有所上升了。一、个人所得税税率表20191、工资范围在5000元以下的，不需要缴纳个人所得税。2、工资范围在5001元-8000元的，缴纳个人所得税税率为3%。3、工资范围在8001元-17000元的，缴纳个人所得税税率为10%。4、工资范围在17001元-30000元的，缴纳个人所得税税率为20%。5、工资范围在30001元-40000元的，缴纳个人所得税税率为25%。6、工资范围在40001元-60000元的，缴纳个人所得税税率为30%。7、工资范围在60001元-85000元的，缴纳个人所得税税率为35%。8、工资超过85000元，没有上限，缴纳个人所得税税率为45%。二、个人所得税计算公式1、累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除2、本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额三、个税法修改的主要内容1、完善有关纳税人的规定。现行个人所得税法规定的两类纳税人实质上是居民个人和非居民个人，但没有明确作出概念上的分类。新个税法明确引入了居民个人和非居民个人的概念。2、对部分劳动性所得实行综合征税。新个税法将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项劳动性所得（以下称综合所得）纳入综合征税范围。3、优化调整税率结构。一是综合所得税率。二是经营所得税率。4、提高综合所得基本减除费用标准。将工资、薪金、务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的基本减除费用标准提高到5000元/月（6万元/年）。5、设立专项附加扣除。增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与**群众生活密切相关的专项附加扣除。6、增加反避税条款。赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。规定税务机关作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。综上所述，2019年开始正式实施个税改革，个人所得税缴纳起征点由3500元提高到了5000元，还增加规定多项与**群众生活密切相关的专项附加扣除等内容。

《中华****个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

**个税起征点及税率

**以应纳所得额为计税依据，薪俸采用15%的标准或2％- 17％实行四级超额累进税率，利得税和物业税都采用15%的标准税率计税。纳税人可以采用超额累进税率计算薪俸税，但按超额累进税率征收的薪俸税，不得超过以扣除费用前的总所得乘以标准税率计算出来的税额。

工资薪金所得：只是扣除标准不同，**人的扣除标准为4800元，税率相同，即级数全月应纳税所得额税率（%）。

2、超过500元至2000元的部分 10%

3、超过2000元至5000元的部分 15%

4、超过5000元至20000元的部分 20%

5、超过20000元至40000元的部分 25%

6、超过40000元至60000元的部分 30%

7、超过60000元至80000元的部分 35%

8、超过80000元至100000元的部分 40%

**没有规定个人所得税起征点，而是规定了免税条件和免税额。

《中华****个人所得税法》

第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

好了，文章到此结束，希望可以帮助到大家。