个人所得税计算方法(特许权使用费个人所得税)

大家好，今天来为大家解答个人所得税计算方法这个问题的一些问题点，包括特许权使用费个人所得税也一样很多人还不知道，因此呢，今天就来为大家分析分析，现在让我们一起来看看吧！如果解决了您的问题，还望您关注下本站哦，谢谢~

代扣代缴个人所得税如何做账务处理

企业每月发放工资时，需要代扣代缴职工的个人所得税，主要通过应付职工薪酬、管理费用等科目核算，具体的账务处理怎么做？

借：应交税费—代扣代缴个人所得税

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于**境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。

征税对象：在**境内居住有所得的人和不在**境内居住而从**境内取得所得的个人。

征收方式：**个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法,注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征，个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业的工资、薪金所得，从**境外取得的所得，实行按年计征应纳税额,其他所得应纳税额实行按月计征。

计算公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数。目前，个人所得税的起征点为5000元。

应纳税所得额=月收入-5000元（免征额）-专项扣除（五险一金等）-专项附加扣除（子女教育、继续教育等）-依法确定的其他扣除。

企业代扣代缴个人所得税怎么做会计分录

1、代扣代缴个人所得税的会计分录：

2、然后扣回代扣代缴的个人所得税会计分录：

3、借：其他应收款—代扣代缴个人所得税

4、扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码等个人情况。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。

5、扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。

6、现在法定扣缴的只有个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付单位或个人为扣缴义务人。一般理解是指单位发放的工资薪金所得。

7、其他的都是根据税务部门的实际需要，对零星、难于控管的税源进行委托代扣代缴，如农村个体税收、集贸市场、私房出租等。委托代扣代缴一般事先经过税务部门确认，并签订代征协议后才能实施代征。

8、公司付给的私人劳务费不在代扣范围中，因为还涉及到征收营业税问题，所以应由个人凭个人身份证、公司支付证明（加盖公章）到税务局申请开具劳务**并缴纳税款（8%左右），公司凭对方的**支付并在税前列支。没有**不能税前列支。

个税代扣代缴怎么计算

相信很多人都不知道自己要不要缴纳个人所得税，如何缴纳个人所得税的，因为目前个人所得税几乎都是由劳动者所在的单位代扣代缴的，所以大家作为纳税人不清楚也很正常。应纳个人所得税=(应纳税所得额一费用扣除标准)×适用税率一速算扣除数=(2400一800)×15%-125=115(元)账务处理为：①支付职工工资时，借：应付工资2400贷：现金2285应交税金-代扣代缴个人所得税115②上交税款时，借：应交税金一代扣代缴个人所得税115贷：银行存款115二、企业为职工负担个人所得税款的账务处理(一)企业为职工全额负担个人所得税款例2，某企业职工工资、薪金月收人1500元，企业为职工全额负担个人所得税款。应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(l一税率)=(1500-800-25)÷(1-10%)=750元。应纳个人所得税=750×10%-25=50(元)。账务处理为：①企业计提代付职工个人所得税款时借：利润分配一代付个人所得税50贷：应交税金一代扣代缴个人所得税50②支付职工工资时借：应付工资1500贷：现金1500③上交税款时借：应交税金一代扣代缴个人所得税50贷：银行存款50(二)企业为职工定额负担个人所得税款例3，某企业职工月工资、薪金收人3000元，按规定，企业为职工负担个人所得税月50元。应纳税所得额=职工取得的工资、薪金+企业代职工负担的税款一费用扣除标准一3000+50-800=2250(元)。应缴个人所得税=2250×10%-25=200(元)。职工负担的个人所得税=200-50=150(元)。账务处理为：①计提代付职工定额税款时，借：利润分配一代付个人所得税50贷：应交税金一代扣代缴个人所得税50②支付职工工资时，借：应付工资3000贷：现金2850应交税金一代扣代缴个人所得税150③上交税款时，借：应交税金一代扣代缴个人所得税200贷：银行存款200(三)企业为职工负担一定比例的个人所得税款例4，某企业职工月工资薪金3500元，企业负担其职工应纳税款的30%。应纳个人所得税=(3500—800)×15%-125=280(元)。企业应负担的税款=280×30%=84(元)。职工负担的个人所得税=280-84=196(元)。账务处理为：①企业为职工按比例计提税款时，惜：利润分配一代付个人所得税84贷：应交税金一代扣个人所得税84②职工支付工资时，借：应付工资3500贷：现金3304应交税金一代扣代缴个人所得税196③上交税款时，借：应交税金一代扣代缴个人所得税280贷：银行存款280综上所述，企业代扣代缴个人所得税的账务处理情形不同处理方式不同。主要分为企业为员工代扣代缴、企业为员工负担个税、企业为员工负担一定比例个税的情形。

个税代扣代缴怎么做

1、(一)支付工资、薪金代扣代缴个人所得税

2、企业作为个人所得税的扣缴义务人,应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税.代扣个人所得税时,借记”应付工资”帐户,贷记”应交税金-代扣代缴个人所得税”帐户.

3、企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况:一是职工自己承担个人所得税,企业只负有扣缴义务;二是企业既承担税款,又负有扣缴义务.

4、(二)承包、承租经营所得应缴所得税

5、承包、承租经营有两种情况,个人所得税也分别涉及两个项目,一是承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同(协议)规定取得一定所得的,其所得按工资、薪金所得项目征税,适用5%-45%的超额累进税率;二是承包、承租人按合同(协议)的规定只向发包、出租方交纳一定费用后,企业经营成果归其所有的,承包、承租人取得的所得,按对企事业单位的承包、承租经营所得项目,适用5%-35%的超额累进税率计算缴税.

6、(三)支付劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费、利息、股息、红利等代扣代缴个人所得税

7、企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费时,一般由支付单位作为扣缴义务人向纳税人扣缴税款,并记入该企业的有关期间费用帐户.企业在支付上述费用时,借记”管理费用”、”财务费用”、”经营费用”、”应付利润”等帐户,贷记”应交税金–代扣代缴个人所得税”、”现金”等帐户;实际缴纳时,借记”应交税金–代扣代缴个人所得税”帐户,贷记”银行存款”等帐户.

8、代扣代缴个人所得税指的是按照税法规定,负有扣缴税款义务的单位和个人,负责对纳税人应纳的个人所得税税款进行代扣代缴的一种方式.凡支付个人应纳税所得的企业(公司)、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人,为个人所得税的扣缴义务人,并负有代扣代缴个人所得税的法定义务,必须依法履行.

9、代扣代缴个人所得税对零星、难于控管的个人所得税税源进行委托代扣代缴的**作,能有效控制个人所得税所发生的漏缴,少缴税费的情况,为国家的税费管理提供一定帮助.

10、上文讲诉了个税代扣代缴怎么做,应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税.具体的财务处理**作步骤上文有介绍,一定要妥善保管,大家务必融会贯通,把学到的知识点巧妙的运用到工作中去.如果你有其他问题,可以咨询本网站的在线答疑老师!

劳务费代扣代缴个税怎么算

1、劳务费≤4000元，公式：个税=（X-800）*20%，比如劳务费为3000元，个税=（3000-800）*20%=440；

2、4000＜劳务费≤25000，应纳税所得额≤20000，公式：个税=（X-X*20%）*20%，比如劳务费为10000元，个税=（10000-10000*20%）*20%=1600；

3、25000＜劳务费≤62500，应纳税所得额≤50000，公式：个税=（X-X*20%）*30%，比如劳务费为62500元，个税=（62500-62500*20%）*30%-2000=13000；

4、劳务费＞62500，应纳税所得额＞50000，公式：个税=（X-X*20%）*40%-7000，比如劳务费为70000元，个税=（70000-70000*20%）*40%-7000=15400。

1、如果对方提供了劳务**，可以根据**直接入账。提供劳务**，不用做个人所得税明细申报借：相关成本费用科目贷：银行存款(或现金)

2、如果对方不能提供劳务**，单位要代扣代缴个人所得税，同时，要进行个人所得税明细申报。借：相关成本费用科目贷：应交税金–个人所得税贷：银行存款(或现金)

3、劳务费可以税前扣除。劳务费一般指人工费，简单说就是你公司请公司以外的人为你公司服务的费用，例如物业管理、装卸搬运、修缮维护以及临时雇佣等，按照所从事的工作分别归入相应的科目核算。

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