高温费要交税吗(高温补贴个人所得税计算方法)

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防暑降温费需要缴纳个人所得税吗

1、企业发放的冬季取暖费、防暑降温费应属于与任职或受雇有关的其他所得，且不属于免征范围，理应按工资薪金所得标准缴纳个税。所以，防暑降温费是需要缴纳个人所得税的。

2、许多纳税人对防暑降温费、冬季取暖费是否应缴纳个人所得税存有疑问，不少企事业单位会计认为，企业给职工发放的冬季取暖费、防暑降温费和劳动保护费不用缴纳个人所得税，这样的理解是错误的。首先，上述费用不计入企业应付工资总额应理解为在限额以内发放的部分可以在企业所得税前扣除，而并不是说不计入个人所得税应纳税所得额。其次，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。而冬季取暖费、防暑降温费为与任职或受雇有关所得。从福利费和工会经费中支付给本单位职工人人有份的补贴、补助不属于免征个人所得税的范围。

3、用人单位每年6月至8月安排劳动者在高温天气下露天工作，按每人每月不低于60元的标准发放高温津贴。不能采取有效措施将室内工作场所温度降低到33℃以下的，按每人每月不低于45元的标准发放。发放人群常见高温工作岗位包括建筑工、无空调的公交车司机、露天环卫工。防暑降温费发放时间由各省市自行制定。

高温津贴是否缴纳个人所得税,用饮料代替高温津贴是否可以

1、根据国家**发布的《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条关于职工福利费扣除问题明确规定：《企业所得税实施条例》第40条规定的企业职工福利费，包括以下内容：为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

2、《个人所得税法》第四条规定按照国家统一规定发给的补贴、津贴及福利费、抚恤金、救济金免纳个人所得税。但《个人所得税法实施条例》第十三、四条规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的**特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。福利费是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。

3、根据上述规定，夏季高温津贴（职工防暑降温费）属于企业所得税福利费的范围，企业按标准支付的夏季高温津贴允许企业所得税前扣除。而在个人所得税中，员工取得的夏季高温津贴不属于免缴个人所得税的项目，应并入员工当月的工资薪金计算缴纳个人所得税。

4、高温津贴必须现金发放，不得以饮料等实物代替。

国家规定的高温补贴标准是什么 高温津贴要交纳个税吗

导语：随着炎炎夏日的到来，防暑降温问题又引起了人们的关注。最近有些朋友在关心高温补贴的相关内容，那么，国家规定的高温补贴标准是什么？高温津贴要交纳个税吗？一起来看看。

高温补贴标准是用人单位安排劳动者在35℃以上高温天气从事室外露天作业以及不能采取有效措施将工作场所温度降低到33℃以下的，应当向劳动者发放的高温津贴数额。所谓“高温津贴”，其实是针对劳动者因为在高温环境下工作，而额外消耗劳动的补偿。

从高温津贴发放时间来看，各地也因气候条件差异有所区别。如，北京、山西等北方地区的发放时间段为6到8月，而海南省的发放时间长达7个月，为4到10月。

在已经明确高温津贴标准的省份中，部分地区的标准已经多年未涨。例如，河南省的高温津贴标准为每人每工作日10元，这一标准是2008年就已制定的。

天津高温津贴已经实行动态调整，日标准按照上年度全市职工日平均工资12%发放。

2021年，广东省将高温津贴标准调整为每人每月300元；如按照规定需按天数折算高温津贴的，每人每天13.8元。

人社部、全国总工会等部门曾多次要求用人单位，要“按时、足额”发放高温津贴，不得用防暑降温饮料来充抵津贴发放。然而，仍有部分地区和单位没有按规定执行，更有大量建筑工、环卫工、快递员等等，终日在炎炎烈日下工作，却不知“高温津贴”为何物。

高温时段缩减工时，高温津贴不能减少

小王来在一家生物制药公司工作。每到夏季高温时段，为节省开支，公司都会以公告形式通告员工：自7月1日至9月31日期间，每天工作6小时，不减少工资，不另行发高温补贴。

对此，小王来曾提出质疑。他认为，高温津贴已经成为法定的一种福利，公司无权随意扣减。而公司的回答是，员工减少工作时间就应当减少工资，公司未减少工资并以此顶替高温津贴，二者之间算扯平了，谁也不欠谁。

小王来不认同公司的说法。他认为，公司在高温时段减少工时与减少工资之间不能划等号，二者在性质上是不一样的，但他又不确信自己的认知是否正确？

按照相关法律规定，高温补贴已经不再是可给可不给的企业福利，而是一项按照法律规定必须强制支付的法定待遇。

对此，《防暑降温措施管理办法》第八条（四）项明确规定：因高温天气停止工作、缩短工作时间的，用人单位不得扣除或降低劳动者工资。《关于进一步加强工作场所夏季防暑降温工作的通知》第四条(六)项则规定：用人单位不得因高温停止工作、缩短工作时间扣除或降低劳动者工资。

由此来看，用人单位减少高温时段作业工时不能减工资已经成为法律的硬性规定。本案中，小王来对公司的质疑是有法律依据的，公司应当向员工给付高温津贴。

《中华****个人所得税法实施条例》第八条第一项关于工资薪金所得的界定：是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。“高温补贴”就属于《条例》中的“津贴、补贴”。因此，企业以现金或实物发放防暑降温费等都要并入个人应纳税所得，依法缴纳个人所得税，至于征收的比例则归入工资总额计算。

不过，为了更好地关怀劳动者，有些省市也出台相关办法，将高温津贴列为税前扣除。”2011年上海的规定，就将高温津贴列入“劳动保护的各项支出”，这样则不计入工资总额不扣个税。

综上所述，关于高温补贴国家标准是怎样的我已经为大家解答了，高温补贴的设置是为了更好的保护劳动者的合法权益，根据法律的规定，企业在高温的天气下面是必须为劳动者发放高温补贴的，当然高温补贴要不要缴纳个人所得税，根据有关的规定是需要缴纳所得税的。

高温津贴和防暑降温费是否交个税

高温津贴和防暑降温费是否交个税?

答：防暑降温费不属于国家统一规定发给的补贴、津贴，应并入员工当月的工资薪金，计算缴纳个人所得税。而高温津贴属于工资，也应缴纳个人所得税。

1、“津贴”已列入工资总额范围——《关于工资总额组成的规定》(国家统计局1990年)(第四条);

2、“津贴”中包含“高温作业临时补贴”——《关于工资总额组成的规定>若干具体范围的解释》(国家统计局1990年(第三条);

3、高温天气下，用人单位应当向劳动者发放高温津贴，并纳入工资总额——《防暑降温措施管理办法》(安监总局等4部委2012年)(第十七条);

4、工资薪金所得要依法缴纳个人所得税——《个人所得税法》第二条;

5、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得——《个人所得税法实施条例》(第六条);

6、按照国家统一规定发给的补贴、津贴，免征个人所得税-《中华****个人所得税法》(第四条)。

7、按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的**特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。-《中华****个人所得税法实施条例》(第十条)

因此，防暑降温费不属于国家统一规定发给的补贴、津贴，应并入员工当月的工资薪金，计算缴纳个人所得税。而高温津贴属于工资，也应缴纳个人所得税。

个别地区有免税规定《河北省地方税务局关于个人所得税若干业务问题的通知》(冀地税发[2009]46号)第三条规定，各单位按照当地**(县以上)规定标准向职工个人发放的防暑降温费暂免征收个人所得税，超过当地**规定标准部分并入当月工资薪金所得计算征收个人所得税。

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