2016年45号公告保险**人(保险**人的收入按什么纳税)

大家好，今天来为大家解答2016年45号公告保险**人这个问题的一些问题点，包括保险**人的收入按什么纳税也一样很多人还不知道，因此呢，今天就来为大家分析分析，现在让我们一起来看看吧！如果解决了您的问题，还望您关注下本站哦，谢谢~

保险**人的个人所得税是怎么扣的

保险**人的收入，需要交营业税和个人所得税。新税法出台之后应该会有调整。收入为1333.37元以下的，营业税和个人所得税均为0.

收入大于等于1333.38元小于5000元的，没有营业税，个人所得税=收入乘以60%减800，然后乘以20%.

收入大于等于5000元小于7347.54元的，营业税=收入乘5%，个人所得税=收入乘60%，然后减去营业税，然后减去800元，然后乘以20%.

收入大于等于7343.54元的，营业税=收入乘5%，个人所得税=收入乘60%，然后减去营业税，然后乘80%，然后乘20%.

一、收入5000元以下的，不交营业税。二、40%的收入不交个人所得税，做展业成本。

三、收入乘以60%，减去营业税后，金额如果小于4000元，那么先减800元，然后乘20%，就是个人所得税的金额。金额如果大于等于4000元，那么先乘以80%，然后再乘以20%，就是个人所得税的金额。

四、营业税的税率在金融保险行业目前是5%.

保险**人税金计算方法和普通人的个人所得税计算方法对比下，收入低的话，保险**人交税多。收入高的话，就是保险**人交税少了，看来保险**人提高收入是王道。

2009年个人所得税计算公式:应缴纳的个税=[(应发工资-四金或三金)-2000]×税率-速算扣除数个人所得税速算扣除数级数

全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过500元的部分502超过500元至2000元的部分10253

超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分

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超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375

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保险**个人所得税

国家**发布《关于个人保险**人税收征管有关问题的公告》(国家**公告2016年第45号，以下简称45号公告)，对营改增试点全面推开后，个人保险**人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人**人相关增值税、个人所得税以及代开增值税专用**等问题作出明确。

1.个人**(经纪)人及佣金的定义

个人保险**人，指根据保险企业的委托，在保险企业授权范围内代为办理保险业务的自然人，不包括个体工商户。

证券经纪人，指接受证券企业的委托，**其从事客户招揽和客户服务等活动的证券企业以外的自然人。

佣金，指经营者在市场交易中给予为其提供服务的具有合法经营资格中间人的劳务报酬。

提示：合法取得佣金的个人**(经纪)人，与接受其**服务的单位签订的是委托**合同而非劳动雇佣合同，两者之间不构成任何雇佣劳动关系。个人**(经纪)人不具有被**企业任何类别的员工身份，其取得的报酬是向委托方提供**的**、经纪服务后取得的个人劳务报酬，而非工资、薪金等劳动报酬。

2.营改增后增值税及附加的征缴规定

《**、国家**关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定，有偿提供服务(单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供取得工资的服务除外)的个人属于增值税纳税人之一，应当缴纳增值税。《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，经纪**服务，指各类经纪、中介、**服务。

因此，前述个人**(经纪)人以任何支付方式取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入(所有货币和非货币收入及其他经济利益)，应按提供经纪**服务依3%的征收率缴纳增值税、城市维护建设税，月销售额超过10万元的还应缴纳教育费附加、地方教育附加。如果个人**(经纪)人取得的月销售额未超过3万元(按季度纳税9万元)的，按规定免征增值税。

鉴于个人**人数量多、金额小、流动性强等因素，45号公告规定，国税机关、地税机关可按规定分别委托支付佣金的企业代征增值税和地方税费。

3.申请代开增值税专用**的特别规定

45号公告规定，接受税务机关委托代征税款的企业，向个人**(经纪)人支付佣金费用时，可代其统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通**或增值税专用**。

上述企业申请汇总代开增值税**，应向主管国税机关出具个人**(经纪)人相关信息的详细清单，并同时作为代开增值税**的清单，随**入账。

提示：45号公告规定个人**(经纪)人取得佣金可以申请代开增值税专用**，是继国家**规定符合条件的其他个人出售、出租不动产可以代开增值税专用**之后的又一个重大突破。

享受免征增值税的纳税人，不得开具(代开)增值税专用**。如果企业申请汇总代开增值税专用**，那么不管个人**(经纪)人取得的佣金是多少，都不能免征增值税。如果要享受免税，只能申请代开增值税普通**。

4.对两类特定业务规定扣除展业成本

个人所得税法及其实施条例规定，个人从事**业务和经纪业务取得的收入，应当按“劳务报酬”缴纳个人所得税。支付佣金的单位为法定扣缴义务人，在支付佣金时应依法代扣代缴个人所得税。

《国家**关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》(国税函〔2006〕454号)规定，从2006年6月开始，对保险营销员取得的佣金中的展业成本(暂定40%)不征收个人所得税。

《国家**关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》(国家**公告2012年第45号)规定，自2012年10月起，对证券经纪人取得的佣金收入中的展业成本(暂定40%)不征收个人所得税。

45号公告规定，个人保险**人和证券经纪人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入(不含增值税)减去地方税费附加及展业成本(佣金收入减去地方税费附加余额的40%)，按照规定计算个人所得税。同时规定，对个人保险**人和证券经纪人以外的个人**人取得的佣金，不执行扣除展业成本后计缴个人所得税的规定。

以1个月内取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入为一次收入，即在企业计发佣金的当月内，个人**(经纪)人不论分几次取得佣金、奖励和劳务费等相关收入，都合并为一次收入征税。

保险、证券企业个人**(经纪)人分三步计算应纳税所得额：

第一步，以每月取得的佣金收入减去实际缴纳的地方税费附加。

计算展业成本应注意计算基数的变化，从2016年8月起，个人**(经纪)人应以不含增值税的佣金收入减去实缴地方税费后的差额，再乘以40%后的积为展业成本。而此前是以取得的未减去营业税及附加的初始佣金收入为基数，乘以40%后的积为展业成本。

第三步，减去法定扣除费用后的余额为应纳税所得额。

在确定费用扣除标准时应注意：以不含税佣金收入减去地方税费附加和展业成本后的余额为计税佣金收入，以此确定费用扣除金额。

信用卡和旅游等其他行业的个人**人分两步计算应纳税所得额：

第一步，以每月取得的不含增值税的佣金等收入减去实际缴纳的地方税费附加。

第二步，再减去法定扣除费用后的余额为应纳税所得额。

按照税法规定，劳务报酬的基本税率是20%;应纳税所得额超过2万元~5万元的部分，按应缴税款加征五成(实际税率30%);超过5万元的部分，加征十成(实际税率40%)。

【案例1】保险企业的**人刘先生，2016年8月取得佣金收入41200元，应缴税款计算如下：

换算为不含税佣金收入：41200÷(1+3%)=40000(元);

企业代征增值税：40000×3%=1200(元);

企业代征城市维护建设税：1200×7%=84(元);

企业代扣个人所得税：〔40000-84-(40000-84)×40%〕×(1-20%)×20%=(39916-15966.40)×80%×20%=3831.94(元)。

【案例2】信用卡企业的**人张女士，2016年8月取得佣金收入51500元，应缴税款计算如下：

换算为不含税佣金收入：51500÷(1+3%)=50000(元);

企业代征增值税：50000×3%=1500(元);

企业代征城市维护建设税：1500×7%=105(元);

企业代扣个人所得税：(50000-105)×(1-20%)×30%-2000=9974.80(元)。

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保险**人个人所得税怎么算

1、保险**人个人所得税的计算方式主要基于其收入情况。具体来说，保险**人的收入主要包括佣金收入和其他收入，这些收入都需要按照一定的税率进行纳税。

2、首先，保险**人的佣金收入需要缴纳个人所得税。根据国家**的规定，保险**人的佣金收入应按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。具体税率根据收入金额的不同而有所不同，税率范围在20%-40%之间。同时，保险**人还需要缴纳营业税和城市维护建设税等税费。

3、其次，保险**人的其他收入也需要缴纳个人所得税。这些其他收入可能包括投资收益、**收入等。这些收入的税率也根据收入金额的不同而有所不同。

4、具体的计算方式，可以通过举例说明。假设某保险**人一个月的佣金收入为10000元，那么他需要缴纳的个人所得税为：（10000-800）×20%=1840元。其中，800元为每次劳务报酬所得不超过4000元的，减除费用800元后的余额。

5、除了以上的计算方式，保险**人还需要了解一些税务政策和规定，以便更好地规划自己的税务。例如，保险**人可以通过合理的税务规划，降低自己的税负，提高自己的收益。同时，保险**人也需要遵守国家税务政策，避免出现偷税漏税等违法行为。

6、总之，保险**人个人所得税的计算方式主要基于其收入情况，按照国家规定的税率进行纳税。同时，保险**人需要了解一些税务政策和规定，以便更好地规划自己的税务。

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