2018年以前的个人所得税(个税新旧税率对比)

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旧个人所得税税率表

1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;

2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;

3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;

4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;

5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;

6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;

7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;

8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

《中华****税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=)*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

超过「5000」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得后的数额。

三、最新工资个人所得税计算公式

1、应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金-费用减除额

2、应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

【例】甲在10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元

应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金-起征点=12000-1100-5000=5900

个人所得税税率表一按月换算后税率表

级数全年应纳税所得额换算全月应纳税额所得额税率

1不超过36000元的部分不超过3000元的3%

2超过36000元至144000元的部分超过3000元至12000元的部分10%

3超过144000元至300000元的部分超过12000元至25000元的部分20%

4超过300000元至420000元的部分超过25000元至35000元的部分25%

5超过420000元至660000元的部分超过35000元至55000元的部分30%

6超过660000元至960000元的部分超过55000元至80000元的部分35%

7超过960000的部分超过80000元的部分

参照工资税率表不含税部分，超过3000不超过12000的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380

如按照适用3500元的旧费用标准和旧的税率表

甲在10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元。

应纳税所得额=税前工资收入金-五险一金-起征点=12000-1100-3500=7400元

参照工资税率表不含税部分，超过4155元7755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。

我国个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、综合所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

《中华****个人所得税法》第三条

个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！

如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：

综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；

经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

全年应纳税所得额超过36000元的税率

全年应纳税所得额超过36000元至144000元的税率

全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分的税率

全年应纳税所得额超过300000元至420000元的部分的税率25％

全年应纳税所得额超过420000元至660000元的部分的税率30％

全年应纳税所得额超过660000元至960000元的部分的税率35％

全年应纳税所得额超过960000元的部分的税率45％

全年应纳税所得额不超过30000元的税率5％

全年应纳税所得额超过30000元至90000元的部分税率10％

全年应纳税所得额超过90000元至300000元的部分税率20％

全年应纳税所得额超过300000元至500000元的部分税率30％

全年应纳税所得额超过500000元的部分税率35％

旧的个人所得税税率表

在2019年新政策出台之前，应纳税收入不超过1500元的部分将征收3%的个人所得税。调整后，同等水平的应纳税所得额将增加到3000元，这意味着新政策调整后，在缴纳个人所得税时，在同等条件下，新政策缴纳的个人所得税将减少。

旧个人所得税计算公式=ROUND(MAX((J18-3500)x{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)新个人所得税计算公式=ROUND(MAX((J18-5000)x{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-(0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2).

《中华****个人所得税法》

第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级****、国务院部委和******军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）****参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国**代表大会常务委员会备案。

第五条有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市****规定，并报同级**代表大会常务委员会备案：

（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；

（二）因自然灾害遭受重大损失的。

国务院可以规定其他减税情形，报全国**代表大会常务委员会备案。

往年的个人所得税可以退吗

法律分析：可以。个人所得税退税一般是针对于去年的金额来进行处理，每一年的申请退税时间是在三月一日到六月三十日截止，但对于退税的时效可以在三年之内向税务机关进行申请处理。而且在处理时是需要符合国家规定的退税标准才是可以的。

安装个人所得税软件，打开软件后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页常用业务综合所得年度汇算;

1、进入申报界面后，填报方式有用已申报数据填写和自行填写两种选择。

2、为了方便申报，推荐大家选择使用已申报数据填写，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，只需确认即可。

3、选择使用已申报数据填写，绝粗开始申报后，系统提示标准申报须知(使用已申报数据)，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。

需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。

确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击下一步。

数据系统将自动计算您本年度综合所得应补、退、税额。

确认结果后，点击提交申请即可。

如存在多预缴税款，可选择申请退税。

法律依据：《中华****税收征收管理法》

第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

第二十九条除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

第三十条扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位汪兄和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

OK，本文到此结束，希望对大家有所帮助。