2019个人所得税改革(个人所得税新政8月1日实施)

大家好，如果您还对2019个人所得税改革不太了解，没有关系，今天就由本站为大家分享2019个人所得税改革的知识，包括个人所得税新政8月1日实施的问题都会给大家分析到，还望可以解决大家的问题，下面我们就开始吧！

个人养老金个人所得税政策解读

1、个人养老金,是与基本养老保险、企业(职业)年金相衔接,实现养老保险补充功能的市场化运营的补充养老。

2、参加基本养老保险包括城镇职工基本养老保险,或城乡居民基本养老保险的个人可以自愿通过个人养老金信息管理服务平台,建立个人养老金账户缴存个人养老金,缴费完全由个人自行缴纳,实行完全积累。

3、个人养老金税收政策自2022年1月1日起在个人养老金先行城市实施。

4、·一、个人养老金缴费环节个人所得税政策·

5、个人在个人养老金信息管理服务平台建立个人养老金账户后,个人缴纳的养老金可以在个人“综合所得”税前扣除,每年扣除限额为缴费限额12000元,可以选择在预缴时扣除,也可以在汇算清缴时一次扣除。扣税凭据由个人养老金信息管理服务平台出具。

6、·二、个人养老金投资环节个人所得税政策·

7、个人可以运用个人养老金账户的资金,在符合规定的金融机构或者其依法合规委托的销售渠道购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品进行投资,风险由个人承担,收益在取得环节暂时不交个人所得税。

8、·三、个人养老金领取环节个人所得税政策·

9、个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目,由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

10、个人符合领取养老金的条件为:达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国(境)定居,或者具有其他符合国家规定的情形;领取方式为按月、分次或一次,一经确定不可以变更。

11、个人是否达到领取条件,由个人养老金信息管理服务平台审核确定,与商业银行以及相关金融行业平台对接,与财政、税务等部门共享相关信息。

12、最后要提醒的是,上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区,自2022年1月1日适用本政策相关规定。

新个人所得税法若干征管衔接问题的公告政策解读

国家**关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》有关内容解读如下：

新修改的《中华****个人所得税法》将于2019年1月1日正式实施。为深入贯彻落实新个人所得税法精神，做好新旧税制转换衔接工作，对亟待执行的2019年度工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得个人所得税居民个人的预扣预缴和非居民个人的代扣代缴等问题的相关征管**作办法进行明确，保障纳税人和扣缴义务人及时掌握执行口径、履行相关权利义务，确保新旧税制平稳过渡，**制发了《公告》。

根据新个人所得税法第十一条“预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定”，经大量测算以及征求纳税人、扣缴义务人、专家学者和基层税务机关意见，确定了工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的个人所得税扣缴计算方法。为便于单位及时调整相关财务软件，如期为职工发放工资，《公告》先行明确了上述所得的个人所得税扣缴计算方法、申报表及报送资料。整体扣缴办法另行发布。

为尽可能使居民个人日常被扣缴义务人预扣预缴的税款与其年度应纳税款接近，同时便于扣缴义务人和纳税人顺利适应税制转换，《公告》明确了居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴;非居民个人则依照税法规定计算并扣缴个人所得税。同时，因综合所得预扣预缴个人所得税额与居民个人年度综合所得应纳税额的计算方法存在一定差异，《公告》同时明确居民个人预缴税额与年度应纳税额之间的差额，年度终了后可通过综合所得汇算清缴申报，税款多退少补。具体预扣预缴税款方法为：

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额=-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按个人所得税预扣率表一执行。

累计预扣法主要是通过各月累计收入减去对应扣除，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额的一种方法。这种方法，一方面对于大部分只有一处工资薪金所得的纳税人，纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款，因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴;另一方面，对需要补退税的纳税人，预扣预缴的税款与年度应纳税款差额相对较小，不会占用纳税人过多资金。

2.劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴税款计算方法为：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税款时，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税的预扣预缴方法，基本平移了现行税法的扣缴方法，特别是平移了对每次收入不超过四千元、费用按八百元计算的规定。这种预扣预缴方法对扣缴义务人和纳税人来讲既容易理解，也简便易行，方便扣缴义务人和纳税人**作。

根据新个人所得税法第六条“非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额”，以及第十一条“非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴”的规定，《公告》明确，扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，个人所得税按以下方法按月或者按次代扣代缴：

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

上述四项所得的应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

税率表为按月换算后的综合所得税率表。

2019个税改新政策解读,如何扣除

2019个税改新政策解读，如何扣除？

新个税目前已经开始施行，在此次个税改革中，个人所得税专项附加扣除暂行办法是个税改革的重点，也是所有纳税人关注的重点。

很多人对于个税专项附加扣除的方法还并不清楚，个税专项附加扣除包含了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6个扣除专项，那么这6项分别都是如何扣除的了？

1、在子女教育方面，纳税人可以享受每月1000元的标准扣除定额。条件是纳税人的子女必须是在接受全日制的义务教育、学历教育才可以享受子女教育专项扣除，若纳税人子女还未满3岁，纳税人在子女教育方面会有早教费用的支出，那么就不符合个税专项扣除的条件。

2、在继续教育方面，如果纳税人本人目前正在进行学历继续教育，那么接受学历继续教育期间纳税人可以享受每月400元的扣除额度，学历继续教育专项扣除的时间最长不可超过48个月，如果纳税人本人在考一些职业证书，那么获得证书的当年可以享受3600元的附加扣除。

3、在大病医疗方面，如果纳税人本人或其配偶，或未成年子女因生病发生医疗费用支出，在医疗保险保险后，如果个人自费的金额超过15000元，那么超过的部分金额按照实际发生的金额来扣除，每年大病医疗专项扣除的最高限额为8万元。

4、在住房租金方面，如果纳税人在主要的工作城市没有自有住房，那么根据工作所在城市地区的不同，可以享受800元、1100元、1500元三个档次的定额扣除。

5、在住房贷款利息方面。如果纳税人的名下有正在偿还的首套房住房利息支出，那么可以按照每月1000元的标准定额扣除，最长扣除时间不超过20年。

6、在赡养老人方面，如果纳税人有年满60周岁的父母、或者是失去子女的外祖父母、祖父母要赡养，那么独生子女的纳税人每月按照2000元的标准进行个税扣除，非独生子女需要跟其兄弟姐妹来分摊2000元的扣除标准，每个人分摊的最高限额为1000元。

个人所得税政策解读

根据相关法律，关于个人所得税政策解读如下 1、外籍人士，在**工作，取得收入，无代扣代缴义务人 2、公司股东，取得年终分红 3、股权转让，取得转让收入 4、，无代扣代缴义务人，办理某些业务时需要提供个税完税凭证 5、收入来自境外，无代扣代缴义务人扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。从**境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后三十日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。各项所得的计算，以**币为单位。所得为外国货币的，按照国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成**币缴纳税款。对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

2022年个税专项附加扣除(新政策解读与影响分析)

1、2022年个税专项附加扣除新政策解读与影响分析

2、2022年个税专项附加扣除是新的个人所得税政策，旨在减轻纳税人的负担，提高个人收入水平。本文将对该政策进行详细解读，包括**作步骤、影响分析等。

3、2022年个税专项附加扣除是指在计算个人所得税时，除了基本减除费用外，还可以扣除一些特定支出，例如子女教育、住房贷款利息、赡养老人等。这些支出可以通过提供相关证明材料，获得相应的扣除。

4、具体来说，个人可以在申报个人所得税时，填写相应的扣除项目，并提供相关证明材料。税务机关将根据相关规定，核实扣除情况，并在计算个人所得税时予以扣除。

5、需要注意的是，个人所得税专项附加扣除的总额不得超过实际支出额度，且每年的扣除额度有上限。

6、以下是申报个人所得税专项附加扣除的**作步骤：

7、确定扣除项目：根据自身情况，确定可以享受哪些扣除项目。

8、准备证明材料：根据所选扣除项目，准备相应的证明材料，例如子女教育费用**、住房贷款利息证明等。

9、填写申报表格：在个人所得税申报表格中，填写相应的扣除项目及金额，并上传相关证明材料。

10、提交申报：将填好的申报表格提交至税务机关，并等待核实扣除情况。

11、核实扣除情况：税务机关将根据相关规定，核实申报表格中所填写的扣除项目及金额，并在计算个人所得税时予以扣除。

12、2022年个税专项附加扣除政策的实施，对纳税人的负担有一定的减轻作用。具体来说，该政策有以下几个影响：

13、减轻个人所得税负担：通过专项附加扣除，个人所得税的计算基数将减少，从而减轻个人所得税的负担。

14、提高个人收入水平：减轻个人所得税负担，可以增加个人可支配收入，提高个人收入水平。

15、促进消费增长：个人可支配收入的增加，可以促进消费增长，对经济发展有一定的推动作用。

好了，关于2019个人所得税改革和个人所得税新政8月1日实施的问题到这里结束啦，希望可以解决您的问题哈！