2023个人税率表(个人所得税补交税额)

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个人所得税为什么还需要补税

法律分析：个人需要补税的原因：如果已经填写了专项扣除，还是要补税的话，可能是因为这两个原因。1、在两个单位以上任职，预交税款时重复扣除了基本减除费用（5000/月）；2、除工资外，纳税人还有劳务报酬，稿酬，特许权使用费。个人需要补税的原因：如果已经填写了专项扣除，还是要补税的话，可能是因为这两个原因。1、在两个单位以上任职，预交税款时重复扣除了基本减除费用（5000/月）；2、除工资外，纳税人还有劳务报酬，稿酬，特许权使用费。3、违章追征。即纳税人、扣缴义务人违反税法规定欠税、漏税、偷税、抗税的，税务机关除追缴其少缴或未缴的税款外，并按税法规定，给予罚款的处罚。构成**的移送司法机关，追究其刑事责任。

法律依据：《中华****个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。

个人所得税为什么要补交税额

补税是纳税人的义务。如果纳税人年度预缴税额低于应纳税额的，且不符合国务院规定豁免汇算义务情形的(综合所得年度不超过 12万元或者补税金额不超过400元的)，均应当办理年度汇算补税。

【1】在两个或以上单位任职并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用；

【2】除工资薪金之外，还有劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；

【3】预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者说扣除金额超过规定标准，在年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加；

【4】纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。

总而言之，在年度汇算时，发现综合所得预扣税少了，经过结算后发现缴纳税款不够就需要进行补缴。综合所得共包括四项：工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。年度汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月31日。

如果你需要补税，但是却不按期缴纳，不仅会产生罚款、滞纳金，最重要的是还会影响个人纳税信用，所以一定要及时补缴个税。

所得税根据应纳税所得额缴纳，不同等级的的税率为：

1、不超过3千元的，所得税为3%，速算扣除费为0元。

2、超过3千元-12000元的部分，所得税税率为10%，速算扣除费为210元。

3、超过12000元-25000元的部分，所得税税率为20%，速算扣除费为1410元。

4、超过25000元-35000元的部分，所得税税率为25%，速算扣除费为2660元。

5、超过25000元-55000元的部分，所得税税率为30%，速算扣除费为4410元。

6、超过55000元-80000元的部分，所得税税率为35%，速算扣除费为7160元。

7、超过80000元的部分，所得税税率为45%，速算扣除费为15160元。

所得税计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。自2018年10月1日至2021年，个人所得税起征点调整到5000元，月工资5千元以内不用缴纳个人所得税、年收入超过6万元后开始扣除个人所得税。

打开个人所得税APP，点击我要办税，然后点击专项附加扣除填报，填写需要减免的费用即可。专项扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等费用。

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。也就是如果居民的年收入没有达到6万元不需要缴税，也就没有以上的专项扣除可以减免。

另外，根据《中华****个人所得税法》第五条第一款规定，残疾人，孤老人员和烈属的所得，可以申请减免个人所得税，居民需要到当地的税务局，提供相应的材料后才能减免个人所得税。

个人所得税为什么还要补税

个人所得税需要补税的情况如下：

1、工资收入波动较大：如果个人所得税预扣率设置过高，或者个人工资收入波动较大，可能会导致实际缴纳的个人所得税少于应缴纳的税款，需要进行补缴；

2、年度综合所得超过起征点：如果个人年度综合所得超过个人所得税起征点，需要根据超过部分计算应纳税额，并进行补缴。

1、工资收入波动较大：个人所得税预扣率过高或者个人工资收入波动较大，导致实际应缴税款少于应缴税款时，需要进行补缴；

2、年度综合所得超过起征点：个人年度综合所得超过个人所得税起征点时，需要根据超过部分计算应纳税额，并进行补缴；

3、受到税务机关调查：个人所得税缴纳情况受到税务机关的调查，发现未缴纳或者少缴纳税款时，需要进行补缴。

综上所述，个人所得税的预扣率是根据税法规定和当地税务部门的政策制定的，不同地区和政策可能会有不同的规定和要求。如果您不确定是否需要补税，可以咨询当地税务部门或者相关专业人士。

《中华****个人所得税法》第八条

有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：

（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合**交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；

（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；

（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

个人所得税为什么每年都要补税

1、需要补交个人所得税的情况是上年度自己有一部分收入没有进行申报；上年度预缴申报个人所得税的时候，扣除的专项费用已经超过法定扣除标准；某些劳务报酬稿、酬等没有申报个人所得税等。

2、《国家**关于外商投资企业的外国投资者再投资退税若干问题的通知》第八十条第二款外国投资者在申请再投资退税时，应提供能够确认其用于再投资利润所属年度的证明。凡不能提供证明的，税务机关可就外国投资者再投资前的企业帐面应付股利、或未分配利润中属于外国投资者应取得的部分，从最早年度依次往以后年度推算再投资利润的所属年度，并据以计算应退还的企业所得税税款。

每月扣个税为什么还要补税

1、因为每个月扣税是扣缴单位按照较低税率和一般情形预先的扣税，到年终汇算清缴时，根据个人的实际情形会进行再次计算，多退少补。具体分析如下：

2、一是按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》规定——扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

3、计算公式如下：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额；累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除（其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。）

4、二是在年度汇算清缴的时候，会将全年取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得进行加重计算，这时候的计算的数据金额基数要比之前预计的金额要大，所以税额也会比之前要多。需要补税。

5、计算公式如下：[（综合所得收入额-6万元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-本年度年已预缴税额

6、三是综合所得年度收入不超过12万元或者补税金额不超过400元的可豁免汇算——不用补税了。

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