2023个体户核定征收税率(个人所得税核定所得率怎么算)

各位老铁们好，相信很多人对2023个体户核定征收税率都不是特别的了解，因此呢，今天就来为大家分享下关于2023个体户核定征收税率以及个人所得税核定所得率怎么算的问题知识，还望可以帮助大家，解决大家的一些困惑，下面一起来看看吧！

什么叫核定征收个人所得税

1、税务局在征收个体工商户增值税或营业税时，随增值税或营业税一并附加征收的个人所得税占营业额或销售额的比例。

2、例如，某个体工商户增值税税率为3%，当月收入20000元，地税核定附征率为1%，则该个体工商户应交增值税20000*3%=600元，同时应附征个人所得税20000*1%=100元。

3、（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

4、（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

5、（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

6、第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：

7、（一）省级****、国务院部委和******军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

8、（二）国债和国家发行的金融债券利息；

9、（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

10、（四）福利费、抚恤金、救济金；

11、（六）军人的转业费、复员费、退役金；

12、（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

13、（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

14、（九）****参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

15、（十）国务院规定的其他免税所得。

16、前款第十项免税规定，由国务院报全国**代表大会常务委员会备案。

17、第五条有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市****规定，并报同级**代表大会常务委员会备案：

18、（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；

19、（二）因自然灾害遭受重大损失的。

20、国务院可以规定其他减税情形，报全国**代表大会常务委员会备案。

21、（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

22、（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

23、（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

24、（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

25、（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

26、（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

27、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

28、个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

29、本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

30、专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国**代表大会常务委员会备案。

31、第七条居民个人从**境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

32、参考资料来源：百度百科–个人所得税率

个人经营所得税核定征收

1、个体户的个人所得税征收有查账征收和定额核定征收两种方式：个体工商业户实行查账征收的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

2、个体业主的工资不作为成本、费用扣除，但可以扣除生计费用每年42000元。凡实行定期定额核定征收个人所得税的，按行业应税所得率计算应纳税所得额和应纳税额，公式为：年应纳税所得额=年销售收入额×应税所得率(由税局定，各行业不一样)年应纳税额=年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数月应纳税额=年应纳税额/12

3、个人所得税核定征收时，生产经营个人所得税=所得*应纳税所得率*税率-速算扣除数。

4、年应纳税所得额不足3万元，适用税率为5%，速算扣除数为0；

5、年应纳税所得额超过3万不足9万，适用税率10%，速算扣除数1500；

6、年应纳税所得额超过9万不足30万，适用税率20%，速算扣除数10500；

7、年应纳税所得额超过30万不足50万，适用税率为30%，速算扣除数为40500；

8、年应纳税所得额超过50万，适用税率为35%，速算扣除数为65500。

9、【法律依据】：《中华****企业所得税法》第三条

10、居民企业应当就其来源于**境内、境外的所得缴纳企业所得税。

11、非居民企业在**境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于**境内的所得，以及发生在**境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

12、非居民企业在**境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于**境内的所得缴纳企业所得税。

核定征收个人所得税率

1、经营所得个人所得税税率一般为5%到35%，且适用超额累进税率；

2、个人独资企业核定应税所得率，取值为10%。

核定征收率指可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的应采取核定征收方式征收企业所得税。

《中华****企业所得税法》

企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

《中华****企业所得税法》

由居民企业，或者由居民企业和**居民控制的设立在实际税负明显低于本法第四条第一款规定税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。

核定征收,个人所得税如何计算

核定征收的,按照应税所得率来计算缴纳的个人所得税.个体工商户生产经营所得采取核定应税所得率征收方式的,应纳税所得额的计算公式如下:

应纳税所得额=收入总额×应税所得率(能准确核算收入总额的),或者应纳税所得额=成本费用支出额/(1-应税所得率)×应税所得率(能准确核算成本费用的).个体工商户经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应根据其主营项目行业确定其适用的应税所得率.

(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额.

(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额.

(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额.

(四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额.

(五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额.

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额.

个体户核定征收个人所得税的计算方法

个体户核定征收个人所得税方式包括定期定额征收、核定应税所得率征收、定率征收三种,不同的方式计算公式是不同的.

1.实行定期定额征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下:

应纳所得税额=收入总额×核定征收率

其中,收入总额为不含增值税收入额,核定征收率参照主管税局确定的《个人所得税核定征收率表》执行.

2.实行核定应税所得率征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下:

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

或=成本费用支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

其中,收入总额为不含增值税收入额,应税所得率的标准按主管税局确定的《个人所得税核定应税所得率表》执行.

3.实行定率征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下:

应纳所得税额=收入总额×核定征收率

其中,收入总额为不含增值税收入额,核定征收率按照主管税局核定的比率执行.

核定征收,个人所得税如何计算,按照应税所得率来计算缴纳的个人所得税.避免出现不必要的误会,要先了解具体的计算公式,我们最好在理解中记忆,并且关注政策的调整,要缴纳什么税,要看你企业经营什么业务!更多相关会计资讯内容尽在本网,大家快来本网围观吧!

个人所得税核定征收率

1、经营所得个人所得税税率，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

2、个人独资企业核定应税所得率，取值为10%。

核定征收率可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的应采取核定征收方式征收企业所得税。

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

6、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

法律依据：《中华****税收征收管理法》第四条

法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

关于2023个体户核定征收税率的内容到此结束，希望对大家有所帮助。